内部审计通报及回访制度

PAGE内部审计通报及回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范内部审计工作流程，确保审计结果得到有效落实，提高公司管理水平和风险防范能力，特制定本内部审计通报及回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.及时性原则：审计工作应及时开展，审计通报应及时发出，回访工作应按时进行，确保审计成果能够及时发挥作用。4.有效性原则：通过审计通报和回访，促使被审计单位积极整改问题，完善内部控制，提高管理效率，实现审计工作的目标。二、内部审计通报（一）通报主体内部审计机构负责对审计项目的结果进行通报。（二）通报内容1.审计基本情况：包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计人员等。2.审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的违规违纪、内部控制缺陷、管理漏洞等问题，应具体到问题的事实、涉及的金额、影响范围等。3.问题定性及依据：根据相关法律法规、公司制度等，对审计发现的问题进行准确的定性，并说明定性的依据。4.整改建议：针对审计发现的问题，提出具体的整改建议，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。（三）通报方式1.书面通报：以正式文件的形式，发送至公司各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司的负责人，并抄送公司领导。2.会议通报：对于重大审计项目或涉及面较广的审计问题，可组织召开专门的审计通报会议，向相关人员进行通报。3.内部公示：在公司内部网站、公告栏等显著位置对审计通报进行公示，以便全体员工了解审计情况。（四）通报程序1.审计报告编制：审计项目结束后，审计人员应及时编制审计报告，经内部审计机构负责人审核后，提交公司管理层。2.通报审批：公司管理层对审计报告进行审批，确定是否进行通报以及通报的范围、方式等。3.通报发布：根据审批意见，由内部审计机构负责将审计通报以规定的方式发布。三、内部审计回访（一）回访主体内部审计机构负责组织实施内部审计回访工作。（二）回访对象被审计单位。（三）回访内容1.整改情况：检查被审计单位是否按照审计通报中的整改建议进行了整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。2.问题原因分析：了解被审计单位对审计发现问题的原因分析是否准确，是否针对问题根源采取了相应的防范措施。3.内部控制改进：评估被审计单位在整改过程中是否对内部控制制度进行了完善和优化，内部控制的有效性是否得到提高。（四）回访方式1.实地走访：审计人员到被审计单位进行实地考察，与相关人员进行面对面交流，了解整改情况。2.问卷调查：设计问卷调查表，向被审计单位的员工发放，了解他们对整改工作的看法和意见。3.数据统计分析：收集被审计单位整改前后的相关数据，进行对比分析，评估整改效果。（五）回访程序1.制定回访计划：根据审计通报的内容和被审计单位的实际情况，制定详细的回访计划，明确回访的时间、人员、方式、内容等。2.实施回访：按照回访计划，审计人员对被审计单位进行回访，收集相关信息和资料。3.回访报告编制：回访结束后，审计人员应及时编制回访报告，对回访情况进行总结分析，提出回访意见和建议。4.报告审批：回访报告经内部审计机构负责人审核后，提交公司管理层审批。5.跟踪落实：根据公司管理层的审批意见，对回访中发现的问题和建议进行跟踪落实，确保回访工作取得实效。四、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.对于审计通报中提出的问题，被审计单位应认真对待，积极整改。如未按时完成整改或整改不力，导致问题依然存在或再次发生的，公司将视情节轻重，对被审计单位负责人及相关责任人进行批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处理。2.对于故意隐瞒问题、拒绝整改或整改过程中弄虚作假的被审计单位，公司将严肃追究其责任，依法依规给予相应的处罚，并追究相关人员的法律责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员应严格遵守审计工作纪律和职业道德规范，确保审计工作的质量和公正性。如在审计过程中存在违规违纪行为，公司将视情节轻重，对审计人员进行批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处理。2.对于因审计人员工作失误或故意隐瞒问题，导致审计结果失实或未及时发现重大问题的，公司将追究审计人员的责任，并要求其承担相应的赔偿责任。五、监督与考核（一）监督机制1.公司设立专门的内部审计监督小组，负责对内部审计通报及回访制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计监督小组定期对审计通报的发布情况、回访工作的开展情况以及整改落实情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）考核办法1.将内部审计通报及回访制度的执行情况纳入公司各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司的绩效考核体系。2.对于在审计通报及回访工作中表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对于执行不力的部门和个人，扣减相应的绩效考核分数，并按