学校审计监督制度

PAGE学校审计监督制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理和监督，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动及其相关的内部控制。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和学校规章制度进行审计监督，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计对象的财务收支和经济活动，实事求是地反映问题。3.全面监督原则：对学校财务收支、经济活动的全过程进行审计监督，包括预算编制、执行、决算以及资产管理、项目建设等各个环节。4.服务发展原则：通过审计监督，促进学校加强财务管理，完善内部控制，提高资金使用效益，为学校事业发展提供有力保障。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施学校的审计监督工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和学校规章制度，遵守审计职业道德规范。2.按照审计计划和工作安排，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议，并跟踪督促整改落实情况。4.保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密，不得泄露审计工作中获取的信息。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学校各部门、各单位的预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性。2.审查各项收入的合法性、完整性，重点检查收费项目、标准是否符合国家规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等问题。3.检查各项支出的合规性、效益性，重点审查支出是否符合国家财经法规和学校财务制度规定，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。（二）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面。2.评价负责人在任职期间的经济决策是否科学合理，经济活动是否合法合规，财务收支是否真实完整，资产是否安全有效，内部控制是否健全有效。3.为组织人事部门提供对负责人考核、任用、奖惩的参考依据。（三）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和学校实际情况。2.评价内部控制制度的执行情况，审查各项业务流程是否规范，关键控制点是否有效，有无内部控制缺陷和风险隐患。3.提出完善内部控制制度的建议，促进学校加强内部管理，防范风险。（四）专项资金审计1.对学校各类专项资金的筹集、使用、管理情况进行审计，包括财政专项资金、科研项目资金、捐赠资金等。2.检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题，资金使用效益是否达到预期目标。3.审查专项资金项目的立项、申报、审批、验收等环节是否合规，项目实施过程是否规范，项目成果是否真实有效。（五）固定资产审计1.对学校固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查固定资产管理制度是否健全，购置程序是否合规，资产入账是否及时、准确。2.核实固定资产的数量、价值、使用状况，审查资产使用是否合理，有无闲置浪费、资产流失等问题。3.监督固定资产处置过程，检查处置程序是否合规，处置收入是否及时足额上缴学校财务。（六）建设项目审计1.对学校各类建设项目的前期准备、工程预算、工程招标、工程施工、工程监理、工程结算等全过程进行审计。2.审查建设项目的立项审批文件、招投标文件、合同协议等是否齐全、合规，工程造价是否合理，工程质量是否符合要求。3.检查建设项目资金的筹集、使用、管理情况，有无超概算投资、资金挪用等问题，评价建设项目的投资效益。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门根据学校年度工作重点和审计工作实际需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.年度审计计划报学校领导批准后组织实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计通知1.审计部门根据审计计划确定审计项目后，向被审计对象发送审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计对象应提供的资料等。2.被审计对象应按照审计通知书的要求，及时准备并提供相关资料，积极配合审计工作。（三）审计实施1.审计人员按照审计工作方案和审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录，并取得相关证据支持。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告，对审计事项进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。审计部门对被审计对象的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告报学校领导审批后，送达被审计对象和相关部门。（五）审计整改1.被审计对象应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门负责跟踪督促被审计对象的整改落实情况，对整改不力的单位和个人进行通报批评，并向学校领导报告。3.对审计发现的重大问题，学校应组织专题研究，采取有效措施加以解决，并将整改情况向教职工代表大会或相关会议报告。五、审计结果运用（一）作为考核评价依据将审计结果作为对被审计对象及其负责人考核评价、奖惩任免的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在考核评价、评先评优、职务晋升等方面予以限制。（二）促进财务管理规范针对审计发现的财务管理和内部控制方面的问题，及时提出改进建议，督促学校相关部门完善制度，加强管理，规范财务行为，提高财务管理水平。（三）加强信息公开对审计结果进行适当公开，接受教职工和社会监督，增强学校财务管理的透明度，促进学校民主管理和廉政建设。六、责任追究（一）对违反财经法规行为的处理对被审计对象在财务收支、经济活动中违反国家财经法规和学校财务制度的行为，审计部门应依法依规提出处理意见，责令限期整改。对情节严重的，移交纪检监察部门或司法机关依法处理。（二）对审计人员违规行为的处理审计人员应严格遵守审计职业道德规