审计局内审工作制度

PAGE审计局内审工作制度一、总则（一）目的为加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进审计局依法履行职责，保障各项工作健康、有序开展，根据国家有关法律法规和审计署相关规定，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，对待被审计单位和相关人员，确保审计结果的公正性。4.权威性原则：内部审计机构应依法依规开展工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。（四）主要依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国审计法实施条例》3.《内部审计准则》4.国家其他有关法律法规和政策规定二、内部审计机构及人员（一）机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在审计局局长的领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策及审计业务。2.内部审计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时补充具备相应资格和能力的人员。（三）职责与权限1.职责对审计局及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计局及所属各单位预算执行情况和决算进行审计。对审计局及所属各单位基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。对审计局及所属各单位重大经济决策事项进行审计。对审计局及所属各单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对审计局及所属各单位内部管理的领导干部进行经济责任审计。法律、法规规定和审计局领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加被审计单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由审计局审定公布后施行。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经审计局局长批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经审计局局长批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据审计局年度工作重点和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报审计局局长批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员。2.审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、被审计单位应提供的资料及其他有关事项。3.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策规定，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计组可以采取审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方法进行审计。2.审计人员在审计过程中应取得充分、适当的审计证据，并对审计证据进行分析、评价和整理，形成审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计结果，包括审计事项、审计依据、审计程序、审计结论等内容。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供必要的资料和协助。（四）审计报告1.审计组在实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如对审计报告有异议，应在反馈意见中说明理由和依据。3.审计组应认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经审计组全体成员签字，并报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应将审计报告定稿报审计局局长审批。审计局局长应在收到审计报告定稿之日起[X]个工作日内作出审批意见。审计报告经审计局局长审批后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计局。2.审计局应加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处理。3.对审计发现的违法违规问题，审计局应按照有关法律法规的规定进行处理；对涉嫌犯罪的问题，应及时移送司法机关处理。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和审计署相关规定，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：制定内部审计质量控制手册、审计工作流程、审计工作底稿编制规范、审计报告撰写规范等制度，明确内部审计工作的各个环节和质量控制要求。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，增强审计人员的职业道德意识。3.实行审计项目质量考核制度：对审计项目的质量进行考核评价，考核内容包括审计工作底稿的编制质量、审计证据的充分性和适当性、审计报告的质量等。对质量考核优秀的审计项目给予奖励，对质量考核不合格的审计项目进行整改和重新审计。4.加强审计过程管理：审计组在实施审计过程中，应严格按照审计方案的要求进行审计，确保审计工作的规范性和严肃性。内部审计机构负责人应加强对审计过程的监督检查，及时发现和解决审计过程中存在的问题。5.建立审计质量监督检查机制：内部审计机构应定期对审计工作质量进行监督检查，对发现的问题及时进行整改。审计局应加强对内部审计工作质量的监督检查，对内部审计机构质量控制制度执行情况进行评价，对存在的问题提出改进意见和建议。五、审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和利用等工作。2.审计人员应及时将审计过程中形成的审计资料移交内部审计机构，由内部审计机构统一进行档案管理。（二）档案收集与整理1.审计档案应收集审计项目从计划到终结全过程形成的各种文件、资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改情况报告等。2.审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类整理，编制目录，装订成册。（三）档案归档与保管1.审计档案应按照年度和审计项目进行归档，一个审计项目的文件材料应立成一卷或数卷。2.审计档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。（四）档案利用1.审计局及所属各单位因工作需要