2026年税务行政复议试题及答案

2026年税务行政复议试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中，属于税务行政复议受案范围中征税行为的是（）。A.税务机关对纳税人作出的税收保全措施B.税务机关对纳税人作出的强制执行措施C.税务机关作出的加收滞纳金行为D.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为答案：C解析：征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项A、B、D属于税务行政复议受案范围中的其他具体行政行为，不属于征税行为。2.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（）日内提出行政复议申请。A.10B.15C.30D.60答案：D解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。3.对各级税务局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.上一级税务局B.本级人民政府C.国家税务总局D.上一级人民政府答案：A解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。4.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.其所属税务局B.上一级税务局C.本级人民政府D.国家税务总局答案：A解析：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。5.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。A.3B.5C.7D.10答案：B解析：行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。6.行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。7.行政复议期间具体行政行为一般（）。A.不停止执行B.停止执行C.由行政复议机关决定是否执行D.由申请人决定是否执行答案：A解析：行政复议期间具体行政行为一般不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。8.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。A.3B.5C.7D.10答案：C解析：行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。9.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起（）日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。A.3B.5C.7D.10答案：D解析：被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。10.行政复议原则上采用（）的办法。A.书面审查B.实地调查C.公开听证D.口头询问答案：A解析：行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。11.行政复议机构审理行政复议案件，应当由（）名以上行政复议工作人员参加。A.1B.2C.3D.5答案：B解析：行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加。12.行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）日。A.30；15B.60；30C.90；30D.120；60答案：B解析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。13.申请人在申请行政复议时没有提出行政赔偿请求的，行政复议机关在依法决定撤销或者变更原具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款以及对财产的扣押、查封等强制措施时，应当同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款。这体现了税务行政复议的（）原则。A.合法原则B.公正原则C.公开原则D.便民原则答案：B解析：公正原则是指行政复议机关在履行复议职责时，应该平等地对待当事人各方，对被申请的具体行政行为不仅应当审查其合法性，而且应当审查其合理性。在本题中，即使申请人未提出赔偿请求，复议机关也会责令被申请人进行相应退还或赔偿，体现了对申请人和被申请人的公平对待，符合公正原则。14.下列关于税务行政复议调解的表述中，不正确的是（）。A.税务行政复议调解应当遵循合法、自愿的原则B.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力C.调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定D.税务行政复议调解适用于所有的税务行政复议案件答案：D解析：税务行政复议调解适用于下列行政复议案件：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。并非适用于所有的税务行政复议案件。15.申请人对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.其共同上一级行政机关B.国家税务总局C.上一级税务机关D.本级人民政府答案：A解析：申请人对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。16.下列各项中，不属于税务行政复议参加人的是（）。A.申请人B.被申请人C.证人D.第三人答案：C解析：税务行政复议参加人，是指参加税务行政复议的当事人和与行政复议当事人地位相类似的人。包括申请人、被申请人、第三人。证人不属于税务行政复议参加人。17.行政复议决定书一经（），即发生法律效力。A.制作B.发出C.签收D.送达答案：D解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。18.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，以（）为被申请人。A.主管该扣缴义务人的税务机关B.扣缴义务人C.主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关D.国家税务总局答案：A解析：申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，以主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。19.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。20.在行政复议过程中，被申请人（）向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。A.可以B.不得自行C.经复议机关批准可以D.经法院批准可以答案：B解析：在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。二、多项选择题（每题2分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的强制执行措施C.税务机关作出的税务行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD解析：税务行政复议的受案范围包括：（1）征税行为；（2）行政许可、行政审批行为；（3）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等；（4）税收保全措施、强制执行措施；（5）行政处罚行为；（6）不依法履行下列职责的行为：颁发税务登记；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责的行为；（7）资格认定行为；（8）不依法确认纳税担保行为；（9）政府信息公开工作中的具体行政行为；（10）纳税信用等级评定行为；（11）通知出入境管理机关阻止出境行为；（12）其他具体行政行为。2.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有（）情形之一的，可以停止执行。A.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.法律规定停止执行的答案：ABCD解析：行政复议期间具体行政行为一般不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。3.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：ABCD解析：以上选项均正确。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议；对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。4.行政复议机关受理申请人对税务机关下列（）具体行政行为不服提出的行政复议申请。A.确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为B.征收税款、加收滞纳金C.扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为D.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等答案：ABCD解析：以上选项均属于税务行政复议的受案范围。行政复议机关受理申请人对税务机关作出的确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为；征收税款、加收滞纳金；扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为；发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等具体行政行为不服提出的行政复议申请。5.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的有（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D.申请人对税务机关作出的除征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼答案：ABCD解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；申请人对税务机关作出的除征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。6.行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议机关负责人批准，按照下列规定作出行政复议决定（）。A.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持B.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行C.具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的D.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为答案：ABCD解析：以上选项均正确。行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议机关负责人批准，按照不同情况作出相应的行政复议决定，包括维持、责令履行职责、撤销或变更或确认违法以及因被申请人不按规定提交材料而撤销具体行政行为等。7.下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有（）。A.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为B.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议C.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议D.调解应当符合下列要求：（1）尊重申请人和被申请人的意愿；（2）在查明案件事实的基础上进行；（3）遵循客观、公正和合理原则；（4）不得损害社会公共利益和他人合法权益答案：ABCD解析：以上选项均正确。对特定的行政复议事项，申请人和被申请人可在复议决定前达成和解，复议机关也可调解；达成和解需提交书面和解协议；经准许和解终止复议后，申请人一般不得以同一事实和理由再次申请复议；调解应遵循相应要求。8.税务行政复议期间，有下列（）情形之一的，行政复议中止。A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的C.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的D.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的答案：ABCD解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：（1）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；（2）作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的；（4）申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的；（5）依照规定进行行政复议的案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的；（6）案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的；（7）其他需要中止行政复议的情形。9.税务行政复议期间，有下列（）情形之一的，行政复议终止。A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的C.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的D.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的答案：ABCD解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；（4）申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的；（5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。10.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（）。A.行政复议证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录B.在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任C.申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝D.行政复议机构认为必要时，可以调查取证答案：ABCD解析：以上选项均正确。行政复议证据种类多样，包括书证等多种形式；在复议中被申请人对具体行政行为负举证责任；申请人和第三人有查阅相关材料的权利，但涉及保密内容除外；复议机构必要时可调查取证。11.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，行政复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予赔偿。下列关于赔偿的表述中，正确的有（）。A.税务机关扣押、查封纳税人的货物，解除了对货物的扣押、查封后，该货物可以正常使用的，应当返还货物B.税务机关扣押、查封纳税人的货物，货物已经毁损的，应当按照评估价值予以赔偿C.税务机关对纳税人罚款，决定撤销该罚款决定时，应退还罚款D.税务机关违法征收税款，决定撤销征收决定时，应退还税款并加算银行同期存款利息答案：ABCD解析：以上选项关于行政赔偿的表述均正确。对于扣押、查封的货物，能正常使用的应返还；已毁损的按评估价值赔偿；撤销罚款决定应退还罚款；撤销违法征收税款决定应退还税款并加算银行同期存款利息。12.税务行政复议申请人包括（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.其他税务当事人答案：ABCD解析：税务行政复议申请人包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他税务当事人。13.下列关于税务行政复议第三人的表述中，正确的有（）。A.第三人同申请行政复议的具体行政行为有利害关系B.第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.第三人在行政复议中具有独立的法律地位答案：ABCD解析：以上选项均正确。税务行政复议第三人同申请复议的具体行政行为有利害关系；可委托1至2名代理人；不参加复议不影响案件审理；在复议中具有独立法律地位。14.税务行政复议被申请人包括（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.被授权的组织C.委托的税务机关D.共同作出具体行政行为的税务机关及其他机关答案：ABCD解析：税务行政复议被申请人包括作出具体行政行为的税务机关、被授权实施相关行为的组织、被委托作出行政行为时的委托税务机关以及共同作出具体行政行为的税务机关及其他机关。15.下列关于税务行政复议审查的表述中，正确的有（）。A.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加B.行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况C.对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理D.行政复议机关应当全面审查被申请人的具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据和设定的权利义务内容的合法性、适当性答案：ABCD解析：以上选项均正确。行政复议机构审理案件需2名以上工作人员；复议原则上书面审查，必要时可听取意见和调查；重大复杂案件可听证审理；复议机关应全面审查具体行政行为的合法性和适当性。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.申请人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，不需要先经过行政复议。（）答案：×解析：申请人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服的，属于税务行政复议受案范围，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；也可以直接向人民法院提起行政诉讼，但不能说不需要经过行政复议这种程序就可以直接诉讼这种表述不准确，该行为存在可复议的程序途径。2.税务行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定的费用。（）答案：×解析：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。3.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。（）答案：√解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。4.行政复议期间，被申请人不得改变被申请复议的具体行政行为。（）答案：×解析：行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外。所以被申请人是可以改变被申请复议的具体行政行为的。5.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。撤回行政复议申请的，行政复议终止。（）答案：√解析：申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。撤回行政复议申请的，行政复议终止。6.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（）答案：√解析：行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。7.税务行政复议调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书。行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。（）答案：√解析：税务行政复议调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书。行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。8.税务行政复议申请人、被申请人、第三人都可以委托代理人参加行政复议。（）答案：√解析：税务行政复议申请人、被申请人、第三人都可以委托1至2名代理人参加行政复议。9.税务行政复议证据的取得必须合法，违反法定程序收集的证据材料不能作为定案依据。（）答案：√解析：税务行政复议证据的取得必须合法，违反法定程序收集的证据材料不能作为定案依据。10.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。（）答案：√解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税务行政复议的范围。答：税务行政复议的范围较为广泛，具体如下：（1）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（2）行政许可、行政审批行为。（3）发票管理行为，例如发售、收缴、代开发票等。（4）税收保全措施、强制执行措施。税收保全措施如书面通知银行或者其他金融机构冻结存款，扣押、查封商品、货物或者其他财产等；强制执行措施如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产等。（5）行政处罚行为，涵盖罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权等。（6）不依法履行职责的行为，包括颁发税务登记，开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明，行政赔偿，行政奖励以及其他不依法履行职责的行为。（7）资格认定行为。（8）不依法确认纳税担保行为。（9）政府信息公开工作中的具体行政行为。（10）纳税信用等级评定行为。（11）通知出入境管理机关阻止出境行为。（12）其他具体行政行为。2.简要说明税务行政复议和解与调解的适用范围及要求。答：适用范围（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。这些行为税务机关在一定范围内有自主决定的权力，适宜通过和解与调解来解决矛盾。（2）行政赔偿。当纳税人认为税务机关的行政行为给其造成损失并要求赔偿时，可以适用和解与调解。（3）行政奖励。在涉及税务行政奖励方面出现争议，可通过该方式解决。（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。对于一些虽合法但存在合理性争议的行政行为也可适用。要求（1）和解要求：申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议，和解内容不得损害社会公共利益和他人合法权益。经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。（2）调解要求：调解应