行政单位离任审计制度

PAGE行政单位离任审计制度一、总则（一）目的为了加强对行政单位领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部认真履行职责，保障国有资产的安全和完整，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及所属具有独立财务核算的事业单位的正职领导干部和主持工作一年以上的副职领导干部（以下统称领导干部）的离任审计。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，依法独立行使审计职权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。2.客观公正原则：审计人员应依据客观事实，以法律法规和政策为依据，公正地评价领导干部的任期经济责任履行情况。3.全面性原则：审计应涵盖领导干部任期内单位财务收支、资产负债、经济活动等各个方面，全面评价其经济责任。4.重要性原则：根据领导干部任期内经济活动的重要性和影响程度，确定审计重点，合理安排审计资源。二、审计内容（一）财务收支审计1.审查领导干部任期内单位财务收支的真实性、合法性和完整性。重点检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设“小金库”等问题；各项支出是否符合规定的开支范围和标准，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。2.审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财产物资管理制度等，检查是否存在制度不健全、执行不到位的情况。（二）资产负债审计1.审查领导干部任期内单位资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等。检查资产是否账实相符，有无资产流失现象；资产的购置、处置是否符合规定程序，有无擅自处置国有资产等问题。2.审查单位负债情况，包括各项借款、应付账款、预收账款等。检查负债的真实性和合理性，有无隐瞒债务、虚假负债等问题；债务的偿还情况是否正常，有无逾期债务等问题。（三）经济责任审计1.审查领导干部任期内单位经济指标完成情况，如预算执行情况、收入增长情况、支出控制情况等。评价领导干部在任期内对单位经济发展的贡献。2.审查领导干部在经济决策过程中是否遵循民主决策程序，决策是否科学合理，有无因决策失误导致单位经济损失等问题。3.审查领导干部在履行经济管理职责过程中是否存在违规行为，如违反财经纪律、滥用职权、贪污受贿等问题。三审计程序（一）审计准备1.根据干部管理部门的委托，确定审计项目和审计对象，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点以及审计工作的时间安排等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间以及审计组的组成等事项，并要求被审计单位提供相关资料。（二）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位领导干部的述职报告，了解单位基本情况和任期内经济工作情况。2.审计人员按照审计工作方案的要求，对被审计单位提供的资料进行审查，并通过调查、询问、实地盘点等方式，核实有关情况。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见，并做好记录。4.审计组收集、整理审计证据，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和归纳。（三）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价等内容。2.审计组将审计报告征求被审计单位和被审计领导干部的意见，被审计单位和被审计领导干部应在规定的时间内提出书面意见。3.审计组对被审计单位和被审计领导干部提出的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计组将审计报告报送审计机构负责人审核，审核通过后，提交给干部管理部门。（四）审计结果运用1.干部管理部门将审计结果作为对领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在问题的领导干部，按照有关规定进行处理。2.被审计单位根据审计提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，进行整改，并将整改情况书面报告干部管理部门和审计机构。3.审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计人员职责（一）审计组长职责1.负责审计项目的组织和实施，制定审计工作方案，合理安排审计人员的工作任务。2.组织审计人员学习相关法律法规和政策规定，研究解决审计过程中遇到的问题。3.审核审计工作底稿和审计报告，对审计工作质量负责。4.协调与被审计单位及其他相关部门的关系，确保审计工作顺利进行。（二）审计人员职责1.按照审计工作方案的要求，认真开展审计工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出处理意见和建议。3.遵守审计职业道德规范，保守审计秘密，确保审计工作的独立性和公正性。4.积极参加审计业务培训，不断提高自身业务素质和工作能力。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）审计档案的整理审计组对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的先后顺序排列，编制目录，装订成册。审计档案应做到资料齐全、内容完整、字迹清晰、装订整齐。（三）审计档案的保管审计机构设立专门的档案保管场所，配备必要的数据存储设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，一般不少于[具体年限]年。（四