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文档简介

会计实操文库1/5记账实操-中小学校食堂账务处理分录一、适用范围学校食堂独立核算、非盈利为主包含：收取伙食费、采购食材、支付工资、水电、折旧、月末结转一、公立学校（政府会计制度）分录1.收到学生伙食费/充值借：银行存款/库存现金贷：其他应付款—食堂伙食费2.采购食材、调料（米油肉菜等）借：库存物品—食材/调料贷：银行存款3.领用食材出库借：业务活动费用—食堂费用贷：库存物品—食材/调料4.支付食堂人员工资计提：借：业务活动费用—工资福利费用贷：应付职工薪酬发放：借：应付职工薪酬贷：银行存款5.支付食堂水电、燃气、维修借：业务活动费用—商品和服务费用贷：银行存款6.食堂设备折旧（冰柜、蒸箱等）借：业务活动费用—折旧费贷：固定资产累计折旧7.月末确认食堂收入借：其他应付款—食堂伙食费贷：其他收入—食堂收入8.食堂盈余/结余（公立一般转结余）借：其他收入—食堂收入贷：本期盈余借：本期盈余贷：业务活动费用—食堂费用二、民办/私立学校（企业会计准则）分录1.预收学生伙食费借：银行存款贷：合同负债/预收账款—伙食费2.采购食材借：原材料—食材贷：银行存款3.领用食材借：主营业务成本—食堂成本贷：原材料—食材4.食堂人员工资借：主营业务成本—人工成本贷：应付职工薪酬5.水电、燃气、维修借：主营业务成本—其他费用贷：银行存款6.设备折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧7.月末确认收入借：合同负债/预收账款—伙食费贷：主营业务收入—食堂收入8.结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本三、极简速记版（直接背）收餐费：借：银行存款贷：预收/应付款买菜：借：原材料/库存物品贷：银行存款领用做饭：借：成本/费用贷：原材料发工资、付水电：借：成本/费用贷：银行存款月末确认收入：借：预收/应付款贷：收入四、食堂做账核心要点食材必须入库、出库，不能买来直接入费用。食堂独立核算，收支清

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