派出所内部审计制度

PAGE派出所内部审计制度一、总则（一）目的为加强派出所财务管理和监督，规范财务行为，提高资金使用效益，保障派出所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合派出所实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于派出所及其所属各部门、各警种的财务收支、经济活动以及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和有关政策规定开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地评价被审计对象的财务收支和经济活动。3.独立监督原则：审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。4.全面覆盖原则：对派出所所有财务收支和经济活动进行全面审计监督，不留死角。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立派出所内部审计室，作为专门的审计机构，负责组织实施本所的内部审计工作。审计室在所长的领导下开展工作，向所长负责并报告工作。（二）审计人员配备配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备会计、审计等相关专业学历，熟悉国家财经法规和公安业务，具备一定的计算机操作技能。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计对象的财务收支和经济活动。（三）审计人员职责1.制定和实施内部审计工作计划，组织开展各项审计工作。2.对财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，检查财务制度的执行情况。3.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，核实财务数据的真实性和准确性。4.对审计发现的问题进行调查核实，提出审计意见和建议，督促被审计对象整改落实。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.负责审计档案的整理、归档和保管工作。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的合法性、真实性和完整性，包括罚没收入、行政事业性收费收入、上级拨款等。2.检查各项支出的合规性、合理性，是否符合国家财经法规和派出所财务制度的规定，有无超预算、超标准支出等情况。3.审查财务收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、合规。（二）预算执行审计1.检查预算编制的科学性、合理性，是否符合派出所实际工作需要和财力状况。2.监督预算执行情况，检查各项预算指标的完成情况，有无预算执行不力、擅自调整预算等问题。3.审查预算资金的使用效益，评估预算安排是否达到预期目标，是否存在资金浪费等情况。（三）专项资金审计1.对各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用等问题。2.审查专项资金的使用效益，评估专项资金是否达到预期的使用效果，是否发挥了应有的作用。（四）固定资产审计1.检查固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.核实固定资产的数量、价值是否真实准确，账实是否相符，有无账外资产。3.审查固定资产的折旧计提是否正确，处置是否合规。（五）内部控制审计1.评估派出所内部控制制度的健全性和有效性，检查各项内部控制制度是否覆盖所有业务环节和关键风险点。2.审查内部控制制度的执行情况，检查是否存在内部控制缺陷和漏洞，有无违规操作等问题。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计室应根据派出所年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。审计工作计划应报所长批准后实施。（二）审计通知下达审计室根据审计工作计划，向被审计对象下达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计对象。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书的要求，进驻被审计对象，开展审计工作。审计人员可以通过审查财务资料、查阅文件档案、实地盘点、调查询问等方式获取审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计发现的问题及相关证据。3.审计人员应与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告撰写审计工作结束后，审计人员应根据审计结果撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应经审计室负责人审核后，报所长审批。（五）审计意见落实1.所长对审计报告进行审批后，向被审计对象下达审计意见书，要求其针对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计室。2.审计室负责对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，督促其落实审计意见，确保问题得到有效解决。（六）审计档案归档审计工作结束后，审计人员应将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计意见书、被审计对象的整改报告等相关资料整理归档，妥善保管。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入派出所绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优和晋升晋级。（二）促进财务管理规范通过审计发现财务管理中存在的问题和薄弱环节，及时提出改进建议，促进派出所完善财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。（三）加强廉政风险防控审计工作有助于发现经济活动中的廉政风险点，并通过提出防范措施，加强廉政风险防控，防止违法违纪行为的发生。六、责任追究（一）对违规行为的界定1.违反国家财经法规和派出所财务制度，擅自扩大开支范围、提高开支标准的。2.截留、挪用、坐支专项资金或其他财政资金的。3.私设小金库，隐瞒、转移、截留收入或虚列支出的。4.未经批准擅自处置固定资产，造成国有资产流失的。5.其他违反财经纪律和财务制度的行为。（二）责任追究方式1.责令限期改正，追回违规资金。2.通报批评，对相关责任人进行诫勉谈话。3.按照有关规定给予党纪政纪处分；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法处理。（三）责任追究程序1.审计室在审计过程中发现违规行为后，应及时进行调查核实，收集相关证据。2.审计室根据调查核实情况，提出责任追究建议，报所长审批。3.所长批准