民政单位内部审计制度

PAGE民政单位内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强民政单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障民政资金安全，提高资金使用效益，促进民政事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政单位机关及所属各事业单位。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《财政违法行为处罚处分条例》。4.国家有关民政专项资金管理办法。5.其他相关法律法规和行业标准。（四）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规和本单位内部审计制度。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的态度，如实反映审计情况。3.全面覆盖原则。对民政单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督。4.突出重点原则。重点关注民政专项资金、重大项目、关键岗位和关键环节。5.服务发展原则。通过审计监督，促进民政单位加强管理，提高效益，推动民政事业科学发展。二、内部审计机构和人员（一）机构设置民政单位应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和民政业务。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对本单位及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对民政专项资金的筹集、使用、管理情况进行审计。对重大项目的预算执行、竣工决算进行审计。对内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对本单位及所属事业单位主要负责人的任期经济责任进行审计。协助有关部门开展审计工作，配合纪检监察部门查处违法违纪行为。其他审计事项。2.权限要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况。对审计中发现的问题进行调查取证，向有关单位和人员询问、函证。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违法违规行为提出纠正、处理意见。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据本单位工作重点和上级要求，结合实际情况制定，报单位主要负责人批准后实施。2.审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和成员的职责分工。2.制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。3.向被审计部门送达审计通知书，审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计要求等内容。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和人员调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告报单位主要负责人审批后，送达被审计部门和有关部门。（五）审计处理1.被审计部门应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。3.对审计中发现的违法违规行为，按照国家有关法律法规和本单位规定进行处理。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的合法性、完整性、准确性和科学性。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整等情况。3.评价预算执行效果，分析预算执行中存在的问题及原因，提出改进建议。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支的合规性，包括各项收入是否足额入账、各项支出是否符合规定等。3.审查资产负债的真实性和合理性，包括资产的计价、折旧、摊销，负债的确认、计量等。4.评价财务决算的合法性和效益性，提出审计意见和建议。五、民政专项资金审计（一）专项资金范围民政专项资金包括救灾资金、城乡低保资金、特困人员供养资金、临时救助资金、抚恤优待资金、残疾人两项补贴资金等。（二）审计内容1.专项资金的筹集情况，包括资金来源是否合法、足额，是否及时到位等。2.专项资金的分配情况，包括分配依据是否合理、公平，分配结果是否符合规定等。3.专项资金的使用情况，包括资金使用是否合规、合理，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况。4.专项资金的管理情况，包括管理制度是否健全，内部控制是否有效，资金发放程序是否规范等。（三）审计方法1.查阅相关文件、资料，包括专项资金管理办法、分配方案、会计凭证、账簿、报表等。2.实地走访，到资金发放对象、项目实施地点等进行实地调查核实。3.数据分析，利用信息化手段对专项资金数据进行分析比对，查找疑点。4.调查询问，向有关部门、单位和人员进行调查询问，了解专项资金情况。六、重大项目审计（一）项目范围重大项目包括民政基础设施建设项目、民政信息化建设项目、民政专项业务项目等。（二）审计内容1.项目前期准备情况，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标等情况。2.项目预算执行情况，包括预算编制、预算调整、资金支付等情况。3.项目建设情况，包括工程进度、工程质量、工程安全等情况。4.项目竣工决算情况，包括竣工决算编制、资产交付使用等情况。（三）审计重点1.项目资金的筹集、使用和管理情况，确保资金安全、合规、有效使用。2.project建设程序的执行情况，防止出现违规建设、擅自变更等问题。3.项目工程质量和安全情况，保障项目建成后能够正常运行，发挥效益。七、内部控制评审（一）评审范围对民政单位内部控制制度的健全性、有效性进行全面评审，包括财务内部控制、业务内部控制、风险管理内部控制等。（二）评审内容1.内部控制制度的建立情况，包括制度是否健全、完善，是否覆盖各项业务和关键环节。2.内部控制制度的执行情况，包括制度是否得到有效执行，有无违反制度规定的行为。3.内部控制的监督检查情况，包括是否定期对内部控制进行监督检查，并及时发现和纠正存在的问题。（三）评审方法1.查阅内部控制制度文件，了解制度的制定和执行情况。2.实地观察，观察业务流程和操作环节，检查内部控制的执行情况。3.询问相关人员，了解内部控制的实际运行情况。4.抽样测试，抽取一定数量的业务样本进行测试，检查内部控制的有效性。八、任期经济责任审计（一）审计对象民政单位及所属事业单位主要负责人在任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。（二）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内资产负债的管理情况。3.任期内资金使用的合规性和效益性。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.任期内重大经济决策的程序和效果。6.其他与任期经济责任有关的事项。（三）审计评价1.对被审计对象任期内履行经济责任情况进行客观、公正的评价。2.评价应包括对被审计对象的工作业绩、存在问题及责任界定等内容。3.审计评价结果作为组织人事部门考核、任用干部的重要依据。九、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向单位领导班子和有关部门通报审计结果，对审计发现的重大问题进行专题报告。（二）将审计结果纳