格力公司审计制度

PAGE格力公司审计制度一、总则（一）目的本审计制度旨在规范格力公司的审计工作，加强内部控制，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司运营效率和经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于格力公司及其下属各子公司、分公司和控股公司（以下统称“公司”）。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门和业务活动，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计工作应基于事实，以客观、公正的态度收集、分析和评价审计证据，得出客观的审计结论。3.全面性原则：审计应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、重大投资项目等，确保审计无死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和审计范围，提高审计工作效率。5.及时性原则：审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行反馈和处理，避免问题扩大化，影响公司正常运营。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向董事会审计委员会报告工作进展和审计结果。（二）审计人员配备审计部门应配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。审计人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度审计计划和专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司财务收支、内部控制、风险管理等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确、清晰，具有针对性和可操作性。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改问题，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与公司治理：为公司治理提供专业支持，参与公司内部控制评价、风险管理评估等工作，为公司完善内部控制和风险管理体系提供建议。6.协助外部审计：配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的审计资料和协助，确保外部审计工作顺利进行。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表审计、利润表审计、现金流量表审计等。2.检查公司财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。3.审查公司财务内部控制制度的有效性，包括财务核算流程、财务审批制度、财务风险管理等是否健全有效，是否能够防范财务风险。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制体系的健全性，包括各项业务流程的设计是否合理、关键控制点是否设置、控制措施是否有效等。2.检查公司内部控制制度执行的有效性，包括各项内部控制制度是否得到有效执行；是否存在内部控制缺陷；对内部控制缺陷是否及时进行了整改等。3.对公司内部控制自我评价工作进行监督和评价，检查公司内部控制自我评价报告的真实性、准确性和完整性，是否能够客观反映公司内部控制的实际情况。（三）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等，并评估风险的程度和影响。2.审查公司风险管理体系的健全性和有效性，包括风险管理制度、风险识别与评估方法、风险应对措施是否完善等。3.对公司重大投资项目、重大业务决策等进行风险评估，为公司决策提供风险参考意见，防范决策风险。（四）经济责任审计1.对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支责任、经营业绩责任、内部控制责任、风险管理责任等。2.评价公司各级管理人员任期内的经营管理水平和工作业绩，为公司干部考核、任免、奖惩等提供依据。（五）专项审计1.根据公司经营管理需要和特定事项，开展专项审计工作，如对重大项目的专项审计、对重要业务流程的专项审计、对财务收支异常情况的专项审计等。2.专项审计应针对特定事项进行深入调查和分析，提出专项审计意见和建议，为公司解决特定问题提供支持。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计部门应在每年年初，根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计部门应根据公司经营管理中的突发情况和特殊需求，及时制定专项审计计划，对特定事项进行专项审计。专项审计计划应明确专项审计的目标、范围、重点、时间安排和审计人员组成等内容。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计部门应成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排和人员分工等内容。2.审计组应在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书，告知被审计部门审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应加盖审计部门公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门进行审计。审计方法包括检查、观察、询问访谈、函证、重新计算、分析程序等。审计人员应收集充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程、审计证据和审计结论等内容，审计工作底稿应真实、完整、清晰、规范。2.审计组在审计过程中，应与被审计部门保持沟通，及时了解被审计部门的情况，听取被审计部门的意见和建议。对审计发现的问题，审计组应及时与被审计部门进行沟通，要求被审计部门作出解释和说明。（四）审计报告撰写1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况（审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等）、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、准确、清晰，具有针对性和可操作性。2.审计组应将审计报告初稿提交给被审计部门征求意见。被审计部门应在规定的时间内对审计报告初稿提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。3.审计组应将审计报告征求意见稿提交给审计部门负责人审核。审计部门负责人应认真审核审计报告征求意见稿，提出审核意见。审计组应根据审计部门负责人的审核意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成正式审计报告。（五）审计报告审批与送达1.正式审计报告应提交给公司董事会审计委员会审批。董事会审计委员会应认真审议审计报告，对审计报告提出审批意见。审计部门应根据董事会审计委员会的审批意见，对审计报告进行修改完善，形成最终审计报告。2.最终审计报告应由审计部门负责人签字并加盖审计部门公章后，送达被审计部门和相关部门。审计报告送达后，审计部门应跟踪审计报告的落实情况，督促被审计部门及时整改审计发现的问题。（六）审计整改跟踪1.被审计部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改时间，并在规定的时间内将整改情况书面报告给审计部门。2.审计部门应定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施的落实情况、整改效果等。对整改不力的部门，审计部门应及时提出批评和督促，确保审计发现的问题得到有效解决。3.审计部门应将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作表现突出的部门和个人进行表彰和奖励，对整改不力的部门和个人进行问责。五、审计结果运用（一）作为公司决策参考审计部门应及时向公司管理层和相关部门提供审计信息和审计建议，为公司决策提供参考依据。审计报告中提出的审计意见和建议应作为公司改进管理、完善制度、防范风险的重要参考。（二）纳入绩效考核体系公司应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人进行扣分处理，对审计工作表现突出的部门和个人进行加分奖励。通过绩效考核，激励各部门积极配合审计工作，加强内部控制，提高管理水平。（三）作为干部任免依据公司在干部任免过程中，应参考审计部门出具的经济责任审计报告，对干部任期内的经济责任履行情况进行评价，将审计结果作为干部任免的重要依据之一。对审计发现存在严重问题的干部，公司应根据相关规定进行严肃处理。（四）促进制度完善审计部门应定期对公司审计情况进行总结分析，针对审计发现的共性问题和制度缺陷，提出完善公司内部控制制度和管理制度的建议。公司应根据审计建议，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类整理，编制档案目录，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照档案保管期限进行分类存放，确保档案资料的安全和完整。（四）档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案应在指定的场所进行，查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁审计档案资料。外部单位查阅审计档案，应按照国家有关法律法规和公司规定办理相关手续，经公司领导批准后，方可查阅。（五）档案销毁审计档案保管期限届满后，审计部