建立总审计师制度

PAGE建立总审计师制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织的内部审计监督，提高财务管理水平，规范经济行为，防范经营风险，保障公司/组织的稳健发展，特制定本总审计师制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则总审计师在公司/组织内部独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和公司/组织制度为准绳，客观公正地开展审计工作。3.权威性原则总审计师的审计意见和建议具有权威性，公司/组织各部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则对审计工作中涉及的公司/组织机密信息和商业秘密予以严格保密。二、总审计师的任职资格与职责（一）任职资格1.专业背景具有审计、财务、会计等相关专业本科及以上学历。2.工作经验从事审计、财务等相关工作二十年以上，具备丰富的审计实践经验和财务管理知识。3.职业素养具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，坚持原则，敢于担当。4.业务能力熟悉国家财经法律法规、审计准则和公司/组织内部管理制度，具有较强的审计业务能力、综合分析能力和沟通协调能力。（二）职责1.制定审计计划根据公司/组织的战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度审计计划，并组织实施。2.开展审计工作对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表的真实性、准确性和完整性，评价内部控制的有效性，发现并揭示存在的问题和风险。3.提出审计建议针对审计发现的问题，分析原因，提出改进措施和建议，促进公司/组织加强管理，提高效益。4.监督整改落实跟踪审计建议的落实情况，监督整改措施的执行效果，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与风险管理协助公司/组织管理层识别、评估和应对各类风险，提供风险管理建议和支持。6.加强队伍建设负责审计部门的团队建设和人员培训，提高审计人员的业务素质和工作能力。7.完成领导交办的其他工作及时完成公司/组织领导交办的其他与审计相关的工作任务。三、总审计师的工作权限（一）知情权1.有权了解公司/组织的财务状况、经营成果、内部控制等情况，查阅相关文件、资料、报表和记录。2.有权参加公司/组织召开的与审计工作相关的会议，获取有关信息。（二）检查权1.有权对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行现场检查，包括对财务部门、业务部门及其他相关部门的检查。2.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表和电子数据等，并进行查阅、复制和封存。（三）调查权1.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，询问有关情况，要求其提供证明材料。2.有权对审计发现的问题进行延伸调查，核实情况，追究责任。（四）建议权1.有权对审计发现的问题提出整改建议，要求被审计单位限期整改，并跟踪整改情况。2.有权对公司/组织的内部控制制度提出完善建议，促进内部控制的优化和有效执行。3.有权对公司/组织的重大决策、重要项目等提供审计意见和建议，为管理层决策提供参考依据。（五）报告权1.有权定期向公司/组织管理层报告审计工作情况，包括审计计划执行情况、审计发现的问题及整改情况等。2.有权对重大审计事项及时向公司/组织管理层报告，并提出处理意见和建议。3.有权向公司/组织董事会、监事会等治理机构报告审计工作情况，接受监督和指导。四、总审计师的工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，总审计师根据公司/组织的战略目标、经营计划和风险管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划报公司/组织管理层审批后实施。（二）审计准备1.根据年度审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、审计程序、审计方法和审计时间安排等内容。3.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。4.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求，并要求被审计单位做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计组按照审计工作方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计组对审计证据进行分析、整理和归纳，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的事实、证据、分析和结论等内容。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违规行为时，应及时向总审计师报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，报总审计师审定。总审计师对审计报告进行全面审查，确保审计报告内容真实、客观、准确，审计结论明确，审计建议具有针对性和可操作性。3.总审计师审定后的审计报告报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.公司/组织管理层将审计报告批转被审计单位，要求被审计单位针对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内提交整改报告。2.总审计师负责跟踪审计整改情况，定期对被审计单位的整改情况进行检查和评估。对整改不力的单位，应督促其加快整改进度，并向公司/组织管理层报告。3.被审计单位整改完成后提交的整改报告，经总审计师审核后报公司/组织管理层备案。公司/组织管理层对整改情况进行验收，确保审计发现的问题得到彻底解决。五、总审计师与其他部门的关系（一）与财务部门的关系1.总审计师负责对财务部门的财务收支、财务管理等情况进行审计监督，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应积极配合总审计师的工作，及时提供与审计事项有关的文件、资料、报表和电子数据等，并协助审计人员开展工作。3.总审计师与财务部门应建立定期沟通机制，及时交流财务审计工作情况，共同探讨财务管理中存在的问题和改进措施。（二）与业务部门的关系1.总审计师负责对业务部门的经济活动、内部控制等情况进行审计监督，检查业务流程的合规性和有效性。2.业务部门应主动接受总审计师的审计监督，按照审计要求提供相关资料和信息，并积极配合审计人员开展工作。3.总审计师与业务部门应加强沟通与协作，及时了解业务部门的工作动态和需求，为业务部门提供审计服务和支持，促进业务部门规范运作，提高经济效益。（三）与风险管理部门的关系1.总审计师协助公司/组织管理层识别、评估和应对各类风险，提供风险管理建议和支持。2.风险管理部门负责制定风险管理策略和措施，总审计师通过审计工作对风险管理的有效性进行监督和评价。3.总审计师与风险管理部门应建立信息共享和协同工作机制，共同推动公司/组织风险管理工作的深入开展。（四）与内部其他监督部门的关系1.总审计师与公司/组织内部其他监督部门（如纪检监察部门、法务部门等）应建立协作配合机制，形成监督合力。2.在监督检查工作中，各监督部门应加强沟通与协调，避免重复检查和工作交叉，提高监督效率。3.对于涉及多个部门的重大问题，各监督部门应共同研究，联合开展调查和处理工作，确保问题得到妥善解决。六、总审计师的考核与奖惩（一）考核1.公司/组织建立总审计师考核评价制度，对总审计师的工作业绩、工作能力、职业素养等进行全面考核。2.考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审计成果、团队建设、沟通协调等方面。3.考核方式包括自我评价、上级评价、同级评价和下级评价等多种方式相结合。4.考核周期为每年一次，考核结果作为总审计师薪酬调整、职务晋升、奖励表彰等的重要依据。（二）奖惩1.奖励对于在审计工作中表现突出，为公司/组织做出重要贡献的总审计师，公司/组织给予以下奖励：颁发荣誉证书和奖金；在公司/组织内部进行通报表扬；优先考虑职务晋升、培训学习等。2.