幼儿园工会审计制度

PAGE幼儿园工会审计制度一、总则（一）目的为加强幼儿园工会财务管理，规范工会经费收支行为，保障工会组织和会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会经费审查委员会工作条例》等法律法规及相关行业标准，结合本幼儿园工会实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园工会委员会及所属各工会分会（小组）的财务收支及相关经济活动的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会有关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计事项，出具审计报告。3.全面监督原则。对工会经费收支及相关经济活动进行全过程、全方位审计监督，不留死角。4.服务与监督并重原则。在监督的同时，注重为工会组织提供财务管理建议和咨询服务，促进工会财务管理水平提升。二、审计机构与人员（一）审计机构幼儿园工会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）人员组成经审会由不少于三人的单数组成，其中主任、副主任应当具备相应的专业知识和工作经验。经审会委员由会员大会或会员代表大会选举产生，任期与工会委员会相同。（三）职责权限1.经审会的职责审查工会经费年度预算、决算草案，对预算执行情况进行审查监督。审查工会经费收支情况，监督工会经费的使用是否符合国家法律法规和工会有关规定，是否用于为职工服务和开展工会活动。审查工会资产管理情况，监督工会资产的购置、使用、处置等是否合规，确保资产安全完整、保值增值。审查与工会经费收支和资产管理有关的经济活动及内部控制制度，提出改进建议和意见。对工会经费收支和资产管理中的重大问题进行专项审计调查，并向同级工会委员会和上级经审会报告审计调查结果。接受会员群众对工会经费收支和资产管理问题的举报和投诉，进行调查核实，并将处理结果向会员群众反馈。2.经审会的权限有权要求被审计单位按时报送工会经费预算、决算、会计报表及有关文件资料。有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关文件资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐匿、谎报。有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查并取得证明材料，有关单位和人员应当如实提供。对正在进行的违反财经法律法规的行为，有权予以制止，并及时向同级工会委员会和上级经审会报告。对违反财经法律法规和工会经费使用规定的单位和个人，有权提出处理建议，并要求被审计单位限期整改。三、审计内容与范围（一）财务收支审计1.工会经费预算编制的科学性、合理性和完整性，预算执行情况的真实性、合规性。2.工会经费收入的合法性、合规性，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。3.工会经费支出的真实性、合规性、效益性，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。重点审查是否按照规定的开支范围和标准使用经费，有无超范围、超标准支出，有无截留、挪用、浪费等现象。（二）资产管理审计1.工会资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.工会固定资产、流动资产、无形资产等的账实相符情况，是否存在账外资产、资产流失等问题。3.工会资产的保值增值情况，是否合理利用资产开展经营活动或为职工服务，取得的收益是否及时足额入账。（三）经济活动审计1.工会举办的各类经济实体、投资项目、合作项目等的财务收支及经济效益情况。2.工会对外签订的经济合同、协议等的合法性、合规性及执行情况。3.工会开展的各类活动、项目的经费预算、决算及执行情况，是否达到预期效果。（四）内部控制审计1.工会内部财务管理制度、财务审批制度、资产管理制度、票据管理制度等是否健全完善。2.各项内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议和意见，促进工会内部控制水平提升。四、审计程序（一）审计计划经审会应根据上级工会经审会的工作部署和本幼儿园工会的实际情况，制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报同级工会委员会批准后实施。（二）审计通知经审会根据审计工作计划确定审计项目后，应提前向被审计单位发出审计通知书。审计通知书应包括审计的依据、范围、内容、时间、要求以及被审计单位应提供的资料等。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，并在规定时间内提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，对被审计单位的财务收支及相关经济活动进行审查。审查过程中，审计人员应通过查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查资产实物，向有关单位和人员调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计过程中发现的问题和取得的审计证据进行详细记录。审计工作记录应包括审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。3.在审计实施过程中，审计人员如发现被审计单位存在重大问题或涉嫌违法违纪行为，应及时向经审会主任报告，并采取必要的措施，防止问题扩大。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作记录和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后，在规定时间内提出书面意见。审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.经审会应召开会议，对审计报告进行审议。经审会委员应认真听取审计人员的汇报，对审计报告进行充分讨论，提出修改意见和建议。经审会应根据审议意见，对审计报告进行修改定稿。4.审计报告经审会审议通过后，应及时送达被审计单位，并报同级工会委员会和上级经审会备案。被审计单位应按照审计报告提出的审计建议，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。（五）审计档案管理审计工作结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作记录、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保档案资料的完整、安全。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。整改措施应报经审会备案。2.经审会应加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。对整改不力的单位，经审会应提出批评意见，并责令其限期整改到位。3.被审计单位整改完成后，应将整改情况书面报告经审会。经审会应组织人员对整改情况进行检查验收，对整改效果进行评价。如整改情况符合要求，经审会应予以认可；如整改情况不符合要求，经审会应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。（二）结果通报经审会应定期向同级工会委员会和会员大会或会员代表大会通报审计工作情况和审计结果，接受会员群众的监督。对审计发现的重大问题和典型案例，经审会应及时进行通报，引起工会组织和会员的重视，促进工会财务管理水平提