市政府内部审计工作制度

PAGE市政府内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强市政府内部审计工作，规范内部审计行为，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障市政府各项工作健康有序开展，依据国家有关法律法规，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市政府各部门、各直属机构及其所属单位（以下统称“被审计单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门、社会团体和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应当以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒、歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规履行职责，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应当予以重视并积极配合。4.效益性原则：以促进提高财政资金使用效益为目标，关注被审计单位的业务活动和管理流程，提出改进建议，优化资源配置。二、内部审计机构和人员（一）机构设置市政府设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在市政府主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。审计人员应当保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守被审计单位的商业秘密和国家机密。（三）职责与权限1.职责对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对本单位及所属单位的预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计。对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计，包括对投资项目的预算、概算、决算进行审核，对投资效益进行评价。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审，提出改进建议。对本单位及所属单位主要负责人进行经济责任审计。法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加本单位及所属单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度的修订建议。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据市政府的工作重点、财务状况以及审计资源等情况，制定年度审计计划，报市政府主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排等。2.项目审计方案：对列入年度审计计划的项目，应制定具体的项目审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工和时间安排等内容。（二）审计实施1.审计通知：审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、被审计单位应提供的资料及其他有关事项。2.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应当真实、合法、有效，能够证明审计事项的事实。3.审计工作底稿：审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。（三）审计报告1.初稿编制：审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。被审计单位对审计报告初稿有异议的，内部审计机构应进一步核实情况，根据核实结果对审计报告初稿进行修改。3.报告出具：内部审计机构根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善后，报市政府主要负责人审批。经批准后的审计报告应正式出具，并送达被审计单位。审计报告应包括标题、主送单位、正文、附件、落款等内容。（四）审计结果运用1.整改落实：被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告市政府。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.结果通报：市政府可根据需要，对内部审计结果进行通报，以促进各部门、各单位加强财务管理，规范经济活动，提高管理水平。3.责任追究：对审计发现的违法违规行为和造成损失浪费的单位和人员，市政府应按照有关规定进行责任追究。四、审计内容与重点（一）财政财务收支审计1.预算执行情况审计：检查被审计单位预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性、严肃性，预算调整的必要性、合法性，决算编制的真实性、准确性等。2.财务收支审计：审查被审计单位财务收支的真实性、合法性、效益性，包括收入是否足额入账，支出是否合规，有无截留、挪用、私设小金库等问题。（二）经济责任审计1.审计对象：对市政府各部门、各直属机构及其所属单位主要负责人在任职期间履行经济责任的情况进行审计。2.审计内容：包括本单位财政财务收支的真实、合法、效益情况；有关目标责任制完成情况；重大经济决策情况；内部控制制度的建立和执行情况；对下属单位的监管情况；遵守国家财经法规和廉洁从政规定情况等。（三）固定资产投资项目审计1.项目前期审计：审查项目立项的合规性、可行性研究报告的真实性、初步设计的合理性等。2.项目实施过程审计：监督项目建设资金的使用、工程招投标、工程合同执行、工程质量等情况。3.项目竣工决算审计：对项目竣工决算的真实性、合法性进行审核，评价项目投资效益。（四）内部控制评审1.制度健全性评审：检查被审计单位内部控制制度是否涵盖各项业务活动和管理环节，是否符合国家有关法律法规和本单位实际情况。2.制度有效性评审：测试内部控制制度的执行情况，评价其是否有效防范风险，提高工作效率和管理水平。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理对收集到的审计档案资料，应按照一定的分类标准进行整理，确保档案资料的完整性、系统性和规范性。整理后的档案应编制目录，便于查阅。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜或档案室，确保档案资料安全、完整。档案