工会经审审计制度

PAGE工会经审审计制度一、总则（一）目的为加强工会经费审查监督，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织各级工会组织及其所属企事业单位。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立监督原则。经审会依法独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项。4.突出重点原则。围绕工会中心工作，突出对重大经费收支、重点项目和关键环节的审计监督。二、组织机构及职责（一）经费审查委员会1.公司/组织各级工会设立经费审查委员会，经审会委员由会员大会或会员代表大会选举产生。2.经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。3.经审会的主要职责：审查同级工会组织及其直属企业、事业单位的经费收支和资产管理情况，监督财经法纪的贯彻执行。检查工会经费预算、决算的编制和执行情况，对预算调整提出审查意见。监督工会财产的管理和使用，检查工会经费计拨情况。对工会及所属企事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督，审查有关经济事项，评价其效益性、合法性和真实性。对工会及所属企事业单位主要负责人进行任期经济责任审计。督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见的落实情况。参与研究制定工会有关财务、资产管理的规章制度，并对其执行情况进行监督检查。（二）经审会办公室经审会下设办公室，负责处理经审会日常工作。办公室设在工会财务部，由财务部负责人兼任办公室主任。办公室的主要职责：1.负责制定经审会年度工作计划和审计项目实施方案。2.组织实施审计项目，起草审计报告，整理审计档案。3.负责与被审计单位沟通协调，督促被审计单位整改落实审计意见。4.统计、汇总、分析审计工作情况，向经审会报告审计结果及存在的问题。5.完成经审会交办的其他工作任务。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费年度预算、决算的编制和执行情况。2.工会经费收入的来源、收缴、管理情况。3.工会经费支出的范围及合规性，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。4.工会资产管理情况。包括固定资产、流动资产、无形资产等的购置、使用、处置情况，以及资产的盘点、清查情况。5.工会及所属企事业单位财务管理制度的建立和执行情况。6.工会及所属企事业单位主要负责人任期经济责任履行情况。（二）审计内容1.预算审计审查预算编制的依据是否充分，是否符合工会工作实际和财务制度规定。预算收入是否真实、完整，是否足额收缴应拨交的工会经费及其他收入。预算支出是否合理、合规，是否符合预算安排，有无超预算支出或擅自改变预算用途的情况。预算调整是否按规定程序进行，调整理由是否充分。2.收入审计审查会费收入是否按照规定的比例和办法收缴，会员人数和会费计算基数是否准确。拨缴经费收入是否足额收缴，是否及时足额上缴上级工会。上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等是否真实、合规，收入来源是否合法。3.支出审计职工活动支出审计文体活动支出是否符合规定的范围和标准，是否存在铺张浪费现象。职工教育活动支出是否用于提高职工素质和技能，是否与工会工作目标相符。宣传活动支出是否有效宣传工会工作，是否达到预期效果。其他活动支出是否合理、必要，是否符合相关规定。维权支出审计劳动保护支出是否用于改善职工劳动条件，是否符合安全生产规定。法律援助支出是否为职工提供了有效的法律帮助，是否符合法律援助工作要求。困难职工帮扶支出是否精准帮扶困难职工，资金使用是否合规。送温暖支出是否真正送到困难职工手中，是否达到温暖职工的目的。业务支出审计培训支出是否提高了工会干部和职工的业务能力，培训内容和方式是否合理。会议支出是否严格控制会议规模和费用，会议安排是否必要。专项业务支出是否专款专用，是否取得预期效果。外事支出是否符合外事管理规定，是否合理控制外事费用。行政支出审计人员经费支出是否符合国家有关规定，工资福利支出、对个人和家庭的补助支出是否合理。公用经费支出是否严格控制，办公费、差旅费、邮电费、水电费等支出是否合规。业务招待费支出是否符合规定的标准和范围，是否存在超支现象。资本性支出审计固定资产购置是否按照规定的程序进行，是否经过可行性研究和论证。固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否符合规定。无形资产的取得、摊销是否合规，是否有效发挥无形资产的作用。补助下级支出审计补助下级的资金是否按照规定的用途使用，是否有助于下级工会开展工作。补助下级的标准是否合理、公平，是否存在随意性。事业支出审计工会所属企事业单位的收入、成本、费用核算是否准确，财务报表是否真实可靠。事业发展项目是否符合工会事业发展规划，是否具有较好的经济效益和社会效益。其他支出审计除上述支出以外的其他支出是否合理、合规，是否符合工会工作实际需要。4.资产管理审计固定资产审计固定资产的购置、验收、入账是否及时、准确，是否建立固定资产台账。固定资产的使用、维护、保管是否责任明确，是否定期进行清查盘点，账实是否相符。固定资产的处置是否按规定程序进行，处置收入是否及时足额入账。流动资产审计货币资金的收付、保管是否安全，是否存在坐支现金、白条抵库等现象。银行账户的管理是否规范，是否定期进行银行存款余额核对。往来款项的核算是否准确，是否及时清理债权债务，有无长期挂账现象。无形资产审计无形资产的取得、入账是否符合规定，价值评估是否合理。无形资产的使用、摊销是否合规，是否有效保护无形资产的安全和完整。5.财务管理制度审计审查工会及所属企事业单位是否建立健全财务管理制度体系，各项财务管理制度是否符合国家法律法规和工会财务制度要求。检查财务管理制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。评价财务管理制度的科学性、合理性和有效性，是否适应工会工作发展需要，是否有利于加强财务管理和监督。6.任期经济责任审计对工会及所属企事业单位主要负责人任期内的财务收支、资产管理、经费使用效益等情况进行全面审计。评价主要负责人任期内履行经济责任情况，包括财务决策的科学性、合规性，经费使用的效益性，资产的安全性等。审查主要负责人任期内有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。四、审计程序（一）审计准备1.根据年度审计工作计划或上级工会经审会的安排，确定审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（二）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中应当认真做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计中发现的问题和有关证据进行详细记录。3.审计组在审计过程中发现被审计单位存在重大问题或涉嫌违法违纪行为时，应当及时报告经审会，并采取必要的措施，防止问题扩大或证据灭失。（三）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起[X]日内，将书面意见送交审计组。被审计单位提出的书面意见，审计组应当认真研究，并根据情况对审计报告初稿进行修改。3.审计组将修改后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送经审会。经审会应当对审计报告进行审议，提出审计意见和建议，并形成审计报告。4.审计报告应当包括以下内容：审计依据、范围、内容及实施情况。被审计单位基本情况。审计发现的问题及处理意见。审计评价意见。审计建议。（四）审计决定1.经审会根据审计报告，对被审计单位作出审计决定。审计决定应当包括以下内容：审计的范围、内容和时间。被审计单位存在的问题及处理意见。审计决定的执行要求和期限。2.审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当自接到审计决定之日起[X]日内，将审计决定执行情况书面报告经审会。3.被审计单位对审计决定如有异议，可以在收到审计决定之日起[X]日内向经审会申请复审。经审会应当在收到复审申请之日起[X]日内进行复审，并作出复审决定。复审期间，原审计决定照常执行。（五）审计档案管理1.审计组应当按照档案管理的有关规定，及时整理、归档审计资料，建立审计档案。2.审计档案应当包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的书面意见及其他与审计项目有关的数据资料等。3.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，未经批准，任何人不得擅自销毁审计档案。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应当按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题。整改情况应当在规定期限内书面报告经审会。2.经审会应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的单位，经审会应当提出批评意见，并采取必要的措施，确保审计意见得到有效执行。（二）结果通报1.经审会应当定期向同级工会委员会通报审计工作情况和审计结果，向会员大会或会员代表大会报告审计工作总体情况。2.对审计发现的重大问题和典型案例，经审会应当及时进行通报，发挥审计监督的警示作用，促进工会系统加强财务管理和规范经费使用。（三）与干部考核挂钩1.将审计结果作为对工会及所属企事业单位主