工会审计工作制度

PAGE工会审计工作制度一、总则（一）目的为加强工会经费收支管理，规范工会审计工作，维护工会资产安全，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及其所属基层工会的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。工会审计应当依照国家法律法规和工会的有关规定进行，做到依法审计、依法监督。2.独立审计原则。工会审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。工会审计应当以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价审计事项，提出审计意见和建议。4.服务与监督相结合原则。工会审计要为工会工作服务，促进工会经费的合理使用和工会事业的健康发展，同时加强对工会经费收支和资产管理的监督。二、审计机构和人员（一）审计机构设置本工会设立独立的审计委员会，审计委员会对工会经费收支和资产管理进行审计监督。审计委员会下设审计办公室，负责处理日常审计工作。（二）审计人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员应当保持独立性，不得从事与审计工作相冲突的业务。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和工会审计工作制度，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，实施审计工作，编制审计报告。3.对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并督促被审计单位落实整改。4.保守审计工作中知悉的国家秘密和工会的商业秘密。三、审计范围和内容（一）审计范围1.工会经费的预算、决算执行情况。2.工会经费的收入、支出情况。3.工会资产的管理和使用情况。4.工会建设项目的预算、决算和竣工决算情况。5.工会内部控制制度的建立和执行情况。6.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.工会经费预算编制的科学性、合理性，预算执行的真实性、合规性。2.工会经费收入的来源、渠道是否合法合规，收入是否及时足额入账。3.工会经费支出的范围、标准是否符合国家法律法规和工会的有关规定，支出是否真实、合理、合规。4.工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，资产是否安全完整。5.工会建设项目立项、审批、招投标、施工、监理、验收等环节是否合规，项目资金使用是否合理、有效。6.工会内部控制制度是否健全，是否有效执行，有无重大风险。四、审计程序（一）审计计划制定审计办公室应当根据工会工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。审计工作计划应当报审计委员会批准后实施。（二）审计通知下达审计办公室应当在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间和审计要求等。被审计单位应当按照审计通知书的要求，做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员应当通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产，查阅文件、资料，检查内部控制制度的执行情况，向有关单位和个人调查等方式，实施审计工作。2.审计人员应当编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。（四）审计报告撰写审计结束后，审计人员应当根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计办公室。审计办公室应当对被审计单位的意见进行研究，根据情况对审计报告进行修改。（五）审计报告审批与送达审计报告经审计委员会审批后，送达被审计单位。被审计单位应当按照审计报告提出的意见和建议，进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计办公室。（六）后续跟踪审计办公室应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，审计办公室应当提出进一步的整改要求，并向审计委员会报告。五、审计处理与处罚（一）审计处理1.对审计中发现的问题，审计办公室应当根据国家法律法规和工会的有关规定，提出审计处理意见。审计处理意见应当包括责令改正、收缴违规资金、调整账目等。2.被审计单位应当按照审计处理意见，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计办公室。（二）审计处罚1.对违反国家法律法规和工会有关规定的单位和个人，审计委员会应当根据情节轻重，给予相应的处罚。处罚措施包括警告、通报批评、罚款等。2.对构成犯罪的单位和个人，审计委员会应当依法移送司法机关处理。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应当及时将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位的反馈意见等审计资料收集整理，交审计办公室归档。（二）档案整理审计办公室应当对收集到的审计资料进行分类整理，按照档案管理的要求，编制档案目录，装订成册。（三）档案保管审计档案应当妥善保管，存放地点应当安全可靠，防止档案丢失、损坏和泄密。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应当经