企业监察审计制度汇编

PAGE企业监察审计制度汇编一、总则（一）目的为加强公司监察审计工作，规范公司内部管理，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于公司总部及所属各部门、各子公司、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则监察审计机构应独立于其他部门，独立行使监察审计职权，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则监察审计人员应依据事实，客观公正地开展工作，如实反映问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则监察审计工作应遵循公正、公平的原则，对被审计对象一视同仁，不偏袒、不歧视。4.权威性原则监察审计机构及人员应依法依规开展工作，其作出的监察审计结论和处理决定具有权威性，被审计对象应予以执行。二、监察审计机构及人员（一）监察审计机构设置公司设立独立的监察审计部门，负责公司的监察审计工作。监察审计部门应配备与工作需要相适应的专业人员，包括监察审计经理、监察审计专员等。（二）监察审计人员职责1.监察审计经理职责负责制定公司监察审计工作计划和方案，并组织实施。组织开展公司内部审计、专项审计、经济责任审计等工作。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对公司财务收支、经济活动的真实性、合法性进行监督检查。负责对公司所属各部门、各子公司、各分支机构的监察审计工作进行指导和监督。组织对公司内部违规违纪行为的调查和处理。定期向公司管理层汇报监察审计工作情况。2.监察审计专员职责协助监察审计经理制定监察审计工作计划和方案。参与公司内部审计、专项审计、经济责任审计等工作。对公司内部控制制度的执行情况进行检查和评价。对公司财务收支、经济活动进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。协助对公司内部违规违纪行为进行调查和处理。完成监察审计经理交办的其他工作任务。（三）监察审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规开展工作。2.保持独立性和客观性，不得与被审计对象存在利益关系。3.保守公司商业秘密和被审计对象的隐私，不得泄露审计工作中知悉的信息。4.廉洁奉公，不得接受被审计对象的贿赂、礼品或其他利益。5.不断提高自身业务素质和职业道德水平，保证监察审计工作质量。三、监察审计工作内容（一）财务审计1.对公司财务报表进行审计，检查财务报表的真实性、完整性和准确性。2.对公司财务收支进行审计，检查财务收支是否合规、合法，有无违反财经纪律的行为。3.对公司资产、负债、所有者权益进行审计，检查资产的真实性、完整性和安全性，负债的合理性和合规性，所有者权益的真实性和准确性。（二）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性进行评价，检查内部控制制度是否涵盖公司所有业务环节和关键控制点。2.对公司内部控制制度的有效性进行评价，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险。3.对公司内部控制制度的执行情况进行检查，发现内部控制制度存在的问题，并提出改进建议。（三）专项审计1.根据公司管理层的要求或公司经营管理的需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、采购业务审计、销售业务审计等。2.对专项审计事项进行深入调查和分析，检查专项业务的合规性、合法性和效益性，发现存在的问题，并提出审计意见和建议。（四）经济责任审计1.对公司所属各部门、各子公司、各分支机构负责人进行经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。2.检查被审计对象在任职期间的财务收支、经营业绩、资产保值增值、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。3.对被审计对象在任职期间存在违规违纪行为的，依法依规进行处理。（五）监察工作1.对公司所属各部门、各子公司、各分支机构的工作纪律、工作作风进行监督检查，发现存在的问题，并提出改进建议。2.对公司员工的违规违纪行为进行调查和处理，维护公司正常的工作秩序。3.受理公司员工的举报和投诉，对举报和投诉事项进行调查核实，保护举报人、投诉人的合法权益。四、监察审计工作程序（一）审计立项1.监察审计部门根据公司管理层的要求、公司经营管理的需要或相关法律法规的规定，确定审计项目，并编制审计立项申请表。2.审计立项申请表应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.审计立项申请表经监察审计经理审核后，报公司管理层批准。（二）审计准备1.监察审计部门根据批准的审计立项申请表，制定审计工作计划和方案。2.审计工作计划和方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。3.审计人员根据审计工作计划和方案，收集审计资料，了解被审计对象的基本情况，制定审计工作底稿。4.审计人员应与被审计对象沟通，告知审计的目的、范围、时间等事项，要求被审计对象提供相关资料，并做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员按照审计工作计划和方案，对被审计对象进行审计检查，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性，不得与被审计对象存在利益关系。3.审计人员应认真听取被审计对象的意见和解释，对审计发现的问题进行深入调查和分析。4.审计人员在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据、审计谈话记录等。（四）审计报告1.审计人员完成审计工作后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应客观公正、事实清楚、证据充分、结论明确、建议可行。4.审计报告经审计人员签字后，报监察审计经理审核。5.监察审计经理对审计报告进行审核后，报公司管理层审批。（五）审计处理1.公司管理层根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。2.审计处理决定应包括整改要求、整改期限、责任追究等内容。3.被审计对象应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告监察审计部门。4.监察审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（六）审计档案管理1.监察审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各类文件、资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计立项申请表、审计工作计划和方案、审计工作底稿、审计证据、审计谈话记录、审计报告、审计处理决定、整改报告等内容。3.审计档案应妥善保管，不得随意销毁或丢失。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。五、监察审计工作权限（一）检查权监察审计人员有权检查被审计对象的会计凭证,会计帐簿,会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产,被审计对象不得拒绝,隐瞒。（二）调查权监察审计人员有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持,协助监察审计人员工作,如实向监察审计人员反映情况,提供有关证明材料。（三）制止权监察审计人员发现被审计对象正在进行的违反国家规定的财务收支行为,有权予以制止。制止无效的,经公司管理层批准,通知财政部门或者其他有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。（四）建议权监察审计人员有权对被审计对象的内部控制制度、财务管理制度等提出改进建议。（五）处理权监察审计人员有权对被审计对象违反国家规定的财务收支行为,依法依规进行处理。六、监察审计工作纪律（一）遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规开展工作。（二）不得泄露审计工作中知悉的公司商业秘密和被审计对象的隐私。（三）不得