审计局日常工作制度

PAGE审计局日常工作制度一、总则（一）目的为了加强审计局的规范化管理，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，特制定本日常工作制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和审计准则开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，如实反映审计情况，确保审计结果客观公正。3.严谨细致原则：在审计过程中保持严谨态度，细致核查每一项数据和资料。4.保密原则：对审计工作中涉及的国家机密、商业秘密和个人隐私予以严格保密。二、工作流程（一）审计计划制定1.根据国家审计机关的工作部署和本地区经济社会发展情况，结合实际工作需要，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计计划制定过程中，应广泛征求相关部门和单位的意见，确保计划的科学性和合理性。（二）审计项目实施准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.制定审计实施方案，审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等内容。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计项目实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审计。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，审计证据应真实、可靠、充分。3.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决问题的措施和方法。4.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪问题时，应及时向审计局领导汇报，并按照规定程序进行处理。（四）审计报告撰写1.审计组应在审计项目实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、定性准确、评价客观、建议可行。3.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。（五）审计报告审定1.审计组应将修改完善后的审计报告提交审计局领导审定。审计局领导应组织相关人员对审计报告进行审定，提出审定意见。2.审计报告审定通过后，审计组应将审计报告送达被审计单位，并抄送相关部门和单位。（六）审计决定执行1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真执行审计决定，及时整改审计发现的问题。2.审计组应负责对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。3.被审计单位对审计决定不服的，可以在规定时间内申请行政复议或提起行政诉讼。在行政复议或行政诉讼期间，审计决定不停止执行。（七）审计档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料。2.审计档案应按照规定的格式和要求进行整理，做到资料齐全、分类合理、装订整齐。3.审计档案应妥善保管，以备查阅。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。三、工作纪律（一）遵守工作时间全体工作人员应严格遵守工作时间，按时上下班，不得迟到早退。因特殊情况需要请假的，应按照规定办理请假手续。（二）严格遵守工作程序全体工作人员应严格按照审计工作程序开展工作，不得擅自简化或省略工作环节。在审计过程中，应严格遵守审计纪律，不得接受被审计单位的宴请、礼品、礼金等。（三）保守工作秘密全体工作人员应严格遵守保密制度，对审计工作中涉及的国家机密、商业秘密和个人隐私予以严格保密。不得泄露审计工作情况和审计发现的问题。（四）廉洁自律全体工作人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。不得参与与审计工作无关的商业活动。四、工作考核（一）考核内容1.工作业绩：包括审计项目完成情况、审计质量、审计成果等。2.工作态度：包括工作责任心、工作积极性、工作协作性等。3.业务能力：包括专业知识水平、业务技能、创新能力等。（二）考核方式1.定期考核：由审计局组织，每年进行一次。2.不定期考核：根据工作需要，随时进行。（三）考核结果运用1.考核结果作为工作人员评先评优、职务晋升、奖励处罚的重要依