局委托外部审计制度

PAGE局委托外部审计制度一、总则（一）目的为加强本局财务管理和监督，规范委托外部审计行为，提高财政资金使用效益，保障财务信息真实、准确、完整，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局委托外部审计机构对本局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督的活动。（三）基本原则1.依法依规原则委托外部审计活动必须遵守国家法律法规和相关行业规范，确保审计工作合法合规进行。2.客观公正原则审计机构应秉持客观公正的态度，独立开展审计工作，不受任何单位和个人的干扰，如实反映审计情况。3.效益优先原则通过审计监督，促进本局及所属单位提高财政资金使用效益，优化资源配置，防范财务风险。4.保密原则审计机构及参与审计工作的人员应对审计过程中知悉的本局商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露。二、审计委托程序（一）审计需求提出1.本局各部门根据工作需要，认为有必要进行外部审计时，应向局财务部门提交审计需求申请，详细说明审计事项、范围、目的等。2.财务部门结合本局年度工作计划、财务管理状况以及上级部门要求，对各部门提交的申请进行汇总和审核，确定年度外部审计项目计划。（二）审计机构选择1.财务部门根据年度外部审计项目计划，制定审计机构选择方案。选择方案应明确审计机构的资质要求、选择方式、评价标准等。2.通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式，从符合资质要求的审计机构名单中选择合适的审计机构。在选择过程中，应组织相关人员对参与竞争的审计机构进行综合评价，评价内容包括机构信誉、专业能力、人员配备、业绩情况等。3.确定审计机构后，与审计机构签订委托审计合同，明确双方的权利和义务、审计服务内容、审计费用、审计期限等条款。（三）审计任务下达1.财务部门在签订委托审计合同后，向审计机构下达审计通知书，告知审计机构审计项目的具体内容、范围、时间要求等。2.审计机构应根据审计通知书的要求，组建审计项目组，制定审计工作方案，并报本局财务部门备案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。三、审计实施（一）审计机构职责1.审计机构应按照国家法律法规、相关行业标准以及委托审计合同的约定，组织实施审计工作，确保审计工作质量。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。在审计过程中，应充分收集审计证据，对审计事项进行深入调查和分析，形成审计工作底稿。3.审计机构应定期向本局财务部门汇报审计工作进展情况，及时沟通审计过程中发现的问题。（二）本局配合义务1.本局各部门应积极配合审计机构的工作，及时提供审计所需的资料和文件，包括财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等。2.本局相关人员应接受审计人员的询问和调查，如实反映情况，不得拒绝、阻碍审计工作的开展。3.对于审计机构提出的整改建议，本局应认真研究，制定整改措施，并及时反馈整改情况。（三）审计工作要求1.审计机构应严格按照审计工作方案开展审计工作，确保审计工作的全面性、准确性和及时性。2.在审计过程中，审计人员应采用适当的审计方法，如检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等，获取充分、适当的审计证据。3.审计机构应注重审计工作的质量控制，建立健全内部质量控制制度，对审计工作底稿进行审核，对审计报告进行三级复核，确保审计结论客观、公正。四、审计报告（一）报告编制1.审计机构在完成审计工作后，应及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应语言规范、逻辑清晰、证据充分，能够准确反映审计情况。审计报告中的审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。（二）报告征求意见1.审计机构将审计报告初稿提交本局财务部门征求意见。财务部门应组织相关人员对审计报告进行认真研究，提出书面意见，并及时反馈给审计机构。2.审计机构应根据本局反馈的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。（三）报告审定与出具1.审计报告征求意见稿经本局财务部门审核后，提交本局领导审定。本局领导应根据审计报告的内容，结合本局实际情况，做出审定意见。2.审计机构根据本局领导的审定意见，对审计报告进行最终修改，形成正式审计报告，并加盖审计机构公章后出具给本局。五、审计结果运用（一）问题整改1.本局各部门应根据审计报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.财务部门负责对各部门的整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改进展情况，督促整改工作落实到位。对于整改不力的部门，应进行通报批评，并责令其限期整改。（二）责任追究1.对于审计发现的违规违纪问题，本局将按照国家法律法规和本局相关规定，追究相关人员的责任。涉及违法犯罪的，将依法移送司法机关处理。2.建立健全责任追究制度，明确责任追究的范围、程序和方式，确保责任追究工作公正、公平、公开。（三）制度完善1.本局应根据审计结果，对现有财务管理制度、内部控制制度等进行梳理和完善，堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生。2.定期对制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效性和适应性。六、审计费用支付（一）费用标准审计费用根据委托审计合同的约定执行，合同中应明确费用计算方式、支付时间等条款。审计费用标准应合理、公正，符合市场行情和行业规范。（二）支付流程1.审计机构完成审计工作并出具审计报告后，向本局提交审计费用支付申请，附上委托审计合同、审计报告等相关资料。2.本局财务部门对审计费用支付申请进行审核，审核内容包括合同执行情况、审计工作质量、费用计算准确性等。审核通过后，报本局领导审批。3.本局领导审批同意后，财务部门按照合同约定的支付方式和时间，将审计费用支付给审计机构。七、监督与管理（一）内部监督1.本局内部审计部门负责对委托外部审计工作进行监督，检查审计机构的工作质量、遵守职业道德情况等。2.定期对委托外部审计项目进行质量评估，总结经验教训，不断提高委托外部审计工作水平。（二）外部监督1.接受上级部门、财政部门、审计机关等相关部门的监督检查，积极配合有关部门的工作，如实提供审计资料和情况。2.对于监督检查中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。（三）档案管理1.本局财务部门负责对委托外部审计工作形成的档案资料进行收集、整理、归档和保管。档案资料包括审计通知书、委托审计合同、