审计回访工作制度

PAGE审计回访工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计回访工作，提高审计质量，确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司管理水平和经济效益的提升，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、下属子公司及其他被审计单位实施审计项目后的回访工作。（三）基本原则1.客观性原则：审计回访应基于审计项目实施过程中获取的客观证据，如实反映被审计单位对审计意见和建议的执行情况。2.全面性原则：涵盖审计项目涉及的所有重要方面和关键环节，包括内部控制的改进、问题整改的落实、相关责任的追究等。全面评估审计效果，确保审计工作的完整性。3.及时性原则：在审计项目结束后的规定时间内及时开展回访工作，并要求被审计单位及时反馈整改情况，以保证审计成果的时效性。4.监督与服务并重原则：通过回访监督被审计单位整改落实情况，同时为被审计单位提供必要的指导和帮助，促进其完善管理，实现持续健康发展。二、审计回访的组织与职责分工（一）审计机构职责1.负责制定审计回访计划，明确回访的对象、内容、时间安排等。2.组织实施审计回访工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、召开座谈会等方式，收集被审计单位对审计意见和建议的执行情况及反馈意见。3.对回访中发现的问题进行分析研究，评估审计意见和建议的落实效果，撰写审计回访报告。4.针对回访中发现的普遍性、倾向性问题，提出进一步加强管理和完善内部控制的建议，为公司决策提供参考依据。（二）被审计单位职责1.积极配合审计回访工作，按照审计机构的要求及时提供相关资料和信息，如实反映审计意见和建议的执行情况及存在的问题。2.对审计意见和建议进行认真整改落实，并将整改情况形成书面报告，在规定时间内报送审计机构。3.针对审计回访中提出的问题和建议，深入分析原因，制定切实可行的改进措施，不断完善内部管理，提高经营效益。三、审计回访的内容与方式（一）回访内容1.审计意见和建议的执行情况：检查被审计单位是否按照审计报告中提出的意见和建议制定了整改措施，整改措施是否得到有效执行，问题是否得到解决或明显改善。2.内部控制制度的完善情况：了解被审计单位在审计后是否针对发现的内部控制缺陷，对相关制度进行了修订和完善，内部控制的执行是否更加有效。3.审计决定的落实情况：核实被审计单位是否按照审计决定及时足额上缴应缴款项，是否对违规行为进行了纠正和处理，相关责任人员是否受到相应的责任追究。4.对审计工作的意见和建议：征求被审计单位对审计工作的评价，包括审计程序、审计方法、审计人员工作态度等方面的意见和建议，以便审计机构不断改进工作。（二）回访方式1.实地走访：审计人员到被审计单位进行实地查看，直接了解审计意见和建议的执行情况，观察相关业务流程的实际操作，检查整改效果。2.问卷调查：设计问卷向被审计单位相关人员发放，了解他们对审计意见和建议的知晓程度、执行情况以及对审计工作的满意度等。问卷内容应涵盖审计发现问题的整改情况、内部控制改进情况、对审计工作的评价等方面，并设置相应的选择题、简答题等，以便全面收集信息。3.查阅资料：要求被审计单位提供与审计意见和建议执行情况相关的文件、凭证、报表等资料，审计人员通过查阅这些资料，核实整改措施的落实情况和相关数据的真实性、准确性。4.召开座谈会：组织被审计单位相关人员召开座谈会，听取他们对审计意见和建议执行情况的汇报，了解整改过程中遇到的困难和问题，以及对审计工作的反馈意见。座谈会应邀请被审计单位的管理层、财务人员、业务部门负责人等参加，确保能够全面了解各方面的情况。四、审计回访的工作程序（一）回访计划制定审计机构应在审计项目结束后的[X]个工作日内，根据审计项目的重要性和风险程度，制定审计回访计划。回访计划应明确回访对象、回访内容、回访时间、回访人员等，并报公司审计工作分管领导审批。（二）回访通知下达审计机构应提前[X]个工作日向被审计单位下达审计回访通知书，告知被审计单位回访的时间、内容、方式以及需要准备的资料等。回访通知书应采用正式公文格式，确保被审计单位能够清楚了解回访工作的要求。（三）回访实施1.审计人员按照回访计划和通知要求，开展回访工作。在回访过程中，应认真做好记录，收集相关证据，确保回访工作的客观性和准确性。2.对于实地走访，审计人员应详细记录走访过程中发现的问题和情况，包括现场观察到的业务操作流程、相关数据的核实情况等，并拍摄必要的照片或视频作为证据。3.对于问卷调查，审计人员应及时收回问卷，并对问卷进行整理和分析。统计各项指标的回答情况，对开放式问题进行归纳总结，提取有价值的信息。4.对于查阅资料，审计人员应仔细查阅被审计单位提供的资料，对关键数据和信息进行核对和分析，确保资料的真实性和完整性。5.对于召开座谈会，审计人员应提前准备好会议提纲，引导参会人员围绕回访内容进行发言。会议过程中要认真记录参会人员的意见和建议，并对会议内容进行整理和总结。（四）回访报告撰写回访工作结束后，审计人员应及时撰写审计回访报告。审计回访报告应包括以下内容：1.回访基本情况：介绍回访的目的、范围、时间、方式以及被审计单位的基本情况。2.审计意见和建议执行情况：详细说明被审计单位对审计意见和建议的执行情况，包括已采取的整改措施、整改完成情况、取得的成效等。3.存在的问题及原因分析：指出回访过程中发现的仍然存在的问题，并对问题产生的原因进行深入分析，包括主观因素和客观因素等。4.改进建议：针对回访中发现的问题，提出进一步改进的建议，包括完善内部控制制度、加强监督检查、提高人员素质等方面的建议。5.审计回访结论：对审计意见和建议的落实效果进行总体评价，明确审计回访工作是否达到预期目标。审计回访报告应经审计组组长审核后，报审计机构负责人审定。（五）反馈与沟通审计机构应将审定后的审计回访报告及时反馈给被审计单位，与被审计单位进行沟通，听取其对回访报告的意见和看法。对于被审计单位提出的合理意见和建议，审计机构应认真研究并在报告中予以说明或调整。（六）归档整理审计回访工作结束后，审计人员应将回访过程中形成的各种资料，包括回访计划、回访通知书、回访记录、调查问卷、查阅的资料、座谈会记录、审计回访报告等，按照公司档案管理的要求进行归档整理，妥善保存，以便日后查阅和参考。五、审计回访结果的运用（一）纳入绩效考核将审计回访结果纳入公司对各部门、下属子公司的绩效考核体系，对审计意见和建议执行情况良好、整改效果显著的单位给予适当加分；对执行不力、整改不到位的单位进行扣分，并在绩效考核结果中予以体现。通过绩效考核的激励作用，促进各单位重视审计意见和建议的落实，提高内部管理水平。（二）作为后续审计重点根据审计回访结果，确定后续审计的重点领域和关键环节。对于回访中发现问题较多、内部控制薄弱的单位，加大审计监督力度，定期进行跟踪审计，督促其持续改进；对于普遍性、倾向性问题，在全公司范围内进行通报，并要求各单位进行自查自纠，防止问题再次发生。（三）为公司决策提供参考审计回访中发现的一些共性问题和管理漏洞，反映了公司在经营管理过程中存在的潜在风险和薄弱环节。审计机构应及时将这些情况反馈给公司管理层，为公司决策提供参考依据，帮助公司完善管理制度，优化业务流程，防范经营风险，实现可持续发展。六、监督与责任追究（一）监督检查公司内部审计机构应定期对审计回访工作制度的执行情况进行监督检查，确保回访工作按照规定的程序和要求进行。同时，接受公司其他部门和员工的监督，对发现的违规行为及时进行纠正和处理。（二）责任追究1.对于被审计单位无正当理由拒绝或拖延审计回访工作，不配合审计人员开展回访工作，提供虚假资料或信息的，公司将视情节轻重，对相关责任人员进行批