卫生部系统内部审计制度

PAGE卫生部系统内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫生部系统内部审计工作，规范审计行为，提高财务管理水平，防范风险，保障卫生事业健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生部机关及直属事业单位、各级各类医疗卫生机构（以下统称“本系统”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.卫生部制定的各项财务管理制度、内部控制制度等。4.国家和地方有关医疗卫生行业的政策、标准和规范。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.卫生部设立独立的内部审计机构，负责组织和实施本系统的内部审计工作。2.直属事业单位和各级各类医疗卫生机构应根据实际情况设立内部审计机构或配备专职审计人员，负责本单位的内部审计工作。（二）审计人员配备1.审计机构应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业背景。2.审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和本制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对本系统的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务收支的真实性、合法性和效益性。4.对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。5.对审计发现的问题进行调查和分析，提出处理意见和建议，并督促被审计部门整改落实。6.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。7.负责审计资料的整理、归档和保管，定期向上级审计机构报告审计工作情况。（四）审计人员权限1.要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表、资产等，被审计部门应予以配合。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权予以制止，并及时向本部门负责人报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等资料的行为，有权采取暂时封存的措施。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。7.对违反本制度的被审计部门和个人，提出追究责任的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入支出情况、资金使用效益等。2.检查财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为。3.对财务报表进行审计，核实其真实性和准确性。（二）经济责任审计1.对本系统内各部门负责人、下属单位负责人等进行经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。2.审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等情况，以及内部控制制度的建立和执行情况。3.检查有无违反财经纪律、决策失误、管理不善等造成国有资产流失或经济损失的问题。（三）内部控制审计1.对本系统内各部门和单位的内部控制制度进行审计，评价其健全性、有效性和执行情况。2.检查内部控制制度是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面，是否存在漏洞和缺陷。3.提出改进内部控制制度的建议，促进提高管理水平和风险防范能力。（四）专项审计调查1.根据卫生部的工作部署和实际需要，对特定事项进行专项审计调查，如专项资金使用情况、重大项目建设情况等。2.深入了解专项事项的真实情况，分析存在的问题及原因，提出针对性的建议和措施。3.为卫生部决策提供依据，促进专项工作的规范开展和资金使用效益的提高。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫生部的工作重点和本系统的实际情况，制定年度审计工作计划，报卫生部领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计部门的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查取证等方式进行审计。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。3.审计组应及时与被审计部门沟通审计情况，听取被审计部门的意见和解释。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫生部领导审批。（五）审计处理1.卫生部领导根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计部门应整改的问题、整改要求和整改期限。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告卫生部。3.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据1.将经济责任审计结果与干部的考核评价、任免奖惩等挂钩，对审计中发现存在严重问题的干部，按照有关规定进行处理。2.通过审计结果，全面了解干部在经济管理方面的能力和水平，为干部选拔任用提供参考。（二）促进财务管理和内部控制制度的完善1.根据审计发现的问题，分析财务管理和内部控制制度存在的薄弱环节，提出针对性的改进建议，督促被审计部门完善相关制度。2.推动本系统内各部门和单位加强财务管理，规范经济行为，提高资金使用效益和管理水平。（三）为决策提供参考依据1.通过专项审计调查等方式，对卫生事业发展中的热点难点问题进行深入研究，为卫生部制定政策、决策部署提供参考依据。2.及时发现和反映经济活动中的风险隐患，为防范风险、保障卫生事业健康发展发挥积极作用。六、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、记录等进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计部门的反馈意见等相关材料。（二）档案保管1.内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管，建立健全档案保管制度，确保档案的安全和完整。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。（三）档案查阅1.本系统内有关部门和人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，应在指定地点进行，