审计局走访制度

PAGE审计局走访制度一、总则（一）目的为了加强审计局与被审计单位及相关利益者的沟通与联系，深入了解审计对象的实际情况，提高审计工作的质量和效率，确保审计监督职能的有效履行，特制定本走访制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对辖区内所有被审计单位、相关部门以及涉及审计事项的其他单位和个人的走访活动。（三）基本原则1.依法依规原则：走访活动必须严格遵守国家法律法规和审计工作相关规定，确保走访过程合法合规。2.客观公正原则：走访人员应秉持客观公正的态度，如实记录走访情况，不偏袒、不隐瞒，为审计工作提供真实可靠的信息。3.注重实效原则：走访活动要紧密围绕审计工作目标，注重实际效果，切实解决审计中发现的问题，促进被审计单位规范管理。4.保密原则：走访人员应对走访过程中涉及的商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、走访计划与准备（一）走访计划制定1.审计项目负责人应根据审计工作安排，结合被审计单位的特点和审计重点，制定详细的走访计划。走访计划应明确走访对象、走访目的、走访内容、走访时间和走访人员等。2.走访计划应提前报经审计局领导审批，确保走访活动的必要性和合理性。（二）走访人员安排1.走访人员应具备良好的沟通能力、专业素养和职业道德，熟悉审计业务和相关法律法规。2.根据走访任务的需要，合理安排走访人员组成走访小组，明确小组成员的职责分工。（三）走访准备工作1.走访人员应提前收集与走访对象相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、审计报告等，以便在走访过程中有针对性地进行沟通和交流。2.准备好走访所需的文件、表格、调查问卷等资料，确保走访工作的顺利进行。3.走访人员应提前与走访对象取得联系，告知走访的目的、时间和内容，预约走访时间，确保走访活动的顺利开展。三、走访内容（一）了解被审计单位基本情况1.走访人员应深入了解被审计单位的组织架构、人员构成、业务范围、经营状况等基本情况，为审计工作提供基础信息。2.询问被审计单位的发展战略、规划目标以及面临的主要问题和挑战，以便在审计过程中关注相关风险点。（二）沟通审计工作进展情况1.向被审计单位介绍审计项目的背景、目的、范围和重点，让被审计单位了解审计工作的整体安排。2.及时沟通审计过程中发现的问题，听取被审计单位的意见和解释，共同探讨解决问题的方法和途径。3.了解被审计单位对审计工作的配合程度和存在的困难，协调解决相关问题，确保审计工作的顺利进行。（三）核实财务收支及相关经济活动真实性1.通过走访财务人员、业务人员等相关人员，核实被审计单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务凭证、账簿、报表等资料，查看是否存在账实不符、虚假记账等问题。3.了解被审计单位的经济活动情况，包括项目投资、资金使用、资产处置等，核实其是否符合相关规定和程序。（四）审查内部控制制度执行情况1.走访被审计单位的管理层和相关部门负责人，了解内部控制制度的建立和执行情况。2.检查内部控制流程是否健全、有效，是否存在内部控制缺陷和风险点。3.询问相关人员对内部控制制度的认识和理解程度，以及在实际工作中对制度的遵守情况。（五）收集审计证据1.在走访过程中，走访人员应注意收集与审计事项相关的证据，包括文件、合同、会议记录、证人证言等。2.对收集到的证据进行整理、分析和核实，确保其真实性、合法性和关联性，为审计报告的撰写提供有力支持。（六）听取意见和建议1.广泛听取被审计单位对审计工作的意见和建议，了解其对审计工作的期望和需求。2.认真听取被审计单位对审计发现问题的看法和解释，共同探讨改进措施和建议，促进被审计单位加强管理，提高效益。四、走访方式（一）现场走访1.走访人员直接到被审计单位的办公场所，与相关人员进行面对面的沟通和交流。2.现场查看被审计单位的财务资料、业务流程、资产状况等，获取第一手信息。（二）问卷调查1.根据审计工作需要，设计相关调查问卷，发放给被审计单位的员工、客户、供应商等相关人员。2.对调查问卷进行回收、整理和分析，了解被审计单位在不同方面的情况以及相关人员的意见和看法。（三）座谈会1.组织召开由被审计单位管理层、财务人员、业务部门负责人等参加的座谈会。2.在座谈会上，通报审计工作进展情况，听取各方意见和建议，共同探讨解决审计中发现的问题。（四）电话访谈1.对于一些不方便现场走访或需要及时沟通的事项，走访人员可通过电话与相关人员进行访谈。2.电话访谈应做好记录，确保访谈内容的准确性和完整性。五、走访程序（一）首次沟通1.走访人员到达走访对象后，首先应向走访对象介绍自己的身份和走访目的，表明审计局对走访活动的重视。2.与走访对象进行初步沟通，了解其基本情况和对审计工作的初步认识，营造良好的走访氛围。（二）开展走访1.按照走访计划和内容，有序开展走访工作。走访人员应认真听取走访对象的介绍和意见，做好记录和提问。2.在走访过程中，注意观察走访对象的态度和反应，及时调整走访方式和节奏，确保走访工作的顺利进行。（三）资料收集与整理1.走访人员应及时收集走访过程中获取的各种资料，包括文件、表格、调查问卷等。2.对收集到的资料进行整理和分类，建立走访档案，为后续的审计工作提供参考。（四）沟通反馈1.走访结束后，走访人员应及时与审计项目负责人沟通走访情况，汇报走访中发现的问题和获取的信息。2.根据走访情况，对审计工作方案进行必要的调整和完善，确保审计工作更加有的放矢。（五）总结归档1.审计项目结束后，走访人员应对走访活动进行全面总结，分析走访工作的成效和不足。2.将走访档案整理归档，保存相关资料，以备后续查阅和参考。六、走访记录与报告（一）走访记录1.走访人员应如实记录走访过程中的谈话内容、观察到的情况、收集到的资料等信息。走访记录应详细、准确、完整，能够反映走访活动的全貌。2.走访记录可采用纸质记录或电子记录的方式，但应确保记录的安全性和可追溯性。（二）走访报告1.走访结束后，走访人员应撰写走访报告，向审计项目负责人汇报走访情况。走访报告应包括走访目的、走访对象、走访内容、走访方式、走访结果以及相关建议等内容。2.走访报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，为审计项目的推进提供有力支持。七、走访监督与管理（一）监督机制1.审计局应建立健全走访活动监督机制，对走访人员的工作纪律、走访程序、走访质量等进行监督检查。2.定期对走访活动进行抽查，发现问题及时督促整改，确保走访活动规范有序开展。（二）考核评价1.将走访工作纳入审计人员的绩效考核体系，对走访人员的工作表现进行考核评价。2.考核评价内容包括走访计划执行情况、走访记录完整性、走访报告质量、问题解决效果等方面。（三）责任追究1.对于在走