出纳业务操作林依娴习题答案

出纳业务操作林依娴习题答案第一章出纳概述一、单选题1、下列各项中，属于出纳工作基本原则的是（）。A、内部牵制原则B、配比原则C、权责发生制原则D、实质重于形式原则分值：1.5答案：A解析：出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。2、下列人员中，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作的是（）。A、会计主管人员B、出纳人员C、会计机构负责人D、内部审计人员分值：1.5答案：B解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3、下列出纳工作职能中，属于出纳工作最基本职能的是（）。A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能分值：1.5答案：A解析：收付职能是最基本职能。4、下列工作中，可以由出纳人员负责办理的是（）。A、现金收付业务B、会计档案保管C、收入账目登记D、稽核分值：1.5答案：A解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。5、会计机构负责人因工作调动或离职办理交接手续的，负责监交的人员是（）。A、单位负责人B、主管单位派出的人员C、人事部门负责人D、内部审计机构负责人分值：1.5答案：A解析：会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。6、一般会计人员办理会计工作交接，负责监交的是（）。A、单位人事部门工作人员B、单位负责人C、单位会计机构负责人或会计主管人员D、单位审计部门工作人员分值：1.5答案：C解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。7、张某为某公司的出纳，因工作调动办理工作交接，通常情况下应由公司（）负责监交。A、单位负责人B、总会计师C、财务部经理D、财务部一般会计人员分值：1.5答案：C解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。8、下列关于出纳工作交接的表述中，不正确的是（）。A、出纳人员在临时离职或因病不能工作需要接替或代理的，应办理工作交接手续B、出纳人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交C、接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿D、接替人员对所交接的会计资料的合法性、真实性承担法律责任分值：1.5答案：D解析：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。9、在办理出纳工作交接中，如发现“白条顶库”现象，由（）负责在规定期限内查清处理。A、监交人员B、接替人员C、内部审计人员D、移交人员分值：1.5答案：D解析：现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交。不得短缺，接替人员发现不一致或有白条顶库现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。10、会计资料移交后，如果发现是移交人员经办会计工作期间所发生的问题，应由（）负责。A、会计机构负责人B、监交人员C、移交人员D、单位负责人分值：1.5答案：C解析：移交人对自己经办的已办理移交的资料负完全责任，不得以资料已移交为借由推脱责任。11、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A、会计机构负责人B、出纳C、稽核D、会计档案保管分值：1.5答案：A解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。12、根据《会计基础工作规范》中有关会计人员回避制度的要求，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的（）。A、会计主管人员B、内部审计人员C、出纳D、稽核分值：1.5答案：C解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。13、根据《会计基础工作规范》的规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（）。A、夫妻关系B、父子关系C、配偶的表姐D、配偶的父母分值：1.5答案：C解析：需要回避的主要有以下三种亲属关系：1.夫妻关系。2.直系血亲关系。3.三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。14、王某为某国有企业的单位负责人，下列人员中，可以在该企业担任会计机构负责人的是（）。A、王某的妻子B、王某的女儿C、王某的同学D、王某的岳父分值：1.5答案：C解析：与单位负责人存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；“妻子”、“女儿”、“岳父”属于直系亲属，“同学”不属于回避范围。15、事业单位的下列会计人员任职中，没有违背回避制度规定的是（）。A、甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理B、乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C、丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理D、丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员分值：1.5答案：D解析：（1）与单位负责人存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；（2）与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作；“女儿”属于直系血亲，“同学”不属于回避范围。二、多选题1、下列各项中，属于出纳工作特点的有（）。A、社会性B、专业性C、政策性D、时间性分值：2答案：ABCD解析：出纳工作的特点包括社会性、专业性、政策性和时间性，上述选项全部正确。2、下列各项工作中，出纳人员不得兼管的有（）。A、稽核B、会计档案保管C、固定资产明细账的登记D、收入、费用、债权债务账目的登记分值：2答案：ABD解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼管固定资产明细账的登记。3、甲公司负责存货明细账登记的会计张某因公外派，财务经理指定由出纳兼任张某的工作，并办理了交接手续。关于这一做法是否符合规定的下列表述中，正确的有（）。A、不符合规定，设置会计工作岗位的基本原则是一人一岗B、不符合规定，出纳人员不得兼管账目登记工作C、符合规定，设置会计工作岗位在符合内部牵制制度的情况下可以一人多岗D、符合规定，出纳人员可以负责存货明细账的登记工作分值：2答案：CD解析：（1）会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人；（2）出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但存货明细账登记是可以兼任的。4、下列各项中，属于出纳工作职能的有（）。A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能分值：2答案：ABCD解析：出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。5、下列各项中，属于出纳人员工作内容的有（）。A、保管库存现金和有价证券B、保管空白支票和空白收据C、保管有关印章D、保管会计档案分值：2答案：ABC解析：出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。6、下列情形中，出纳人员应办理工作交接的有（）。A、工作调动B、因病暂时不能工作需要接替或者代理C、离职D、临时离职后恢复工作分值：2答案：ABCD解析：出纳人员办理交接手续主要有以下几个方面的原因：出纳人员辞职或离开单位；企业内部工作变动不再担任出纳职务，例如出纳岗位轮岗调换到会计岗位；出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工；因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交。上述情形均应办理工作交接。7、下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A、会计主管人员办理移交手续，由上级审计部门监交B、经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任C、因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续D、单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不办理交接手续分值：2答案：BC解析：会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师，因工作岗位变动，需要办理交接手续。8、下列关于出纳工作交接的表述中，正确的有（）。A、已经受理的经济业务但尚未登记完毕的日记账，应当登记完毕B、在现金日记账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章C、现金、银行存款日记账与现金、银行存款总账核对相符D、交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章分值：2答案：ABCD解析：上述表述均正确。9、某单位会计张某与接替者王某在财务科科长李某的监交下办妥了会计工作交接手续。5天后，财政部门对该单位进行检查时，发现张某所记账目中有严重会计作假行为，而接替者王某并未发现这一问题。财政部门依据有关法规对该单位进行了处罚，并追究有关人员的责任。对该单位的上述违法行为应承担责任的有（）。A、张某B、王某C、李某D、单位负责人分值：2答案：ACD解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，李某和张某作为是会计工作的直接责任人，也应负责；而王某作为接替人员，不对移交过来的材料的真实性、完整性负法律上的责任，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。因此，需要承担责任的有张某、李某和单位负责人。10、下列关于出纳工作交接的表述中，正确的有（）。A、库存现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得“白条顶库”B、银行存款账户余额要与银行对账单核对C、公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚D、有价证券的数量与会计账簿一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照发行价交接分值：2答案：ABC解析：有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。11、出纳工作交接完毕后，应在移交清册上签名或盖章的人员有（）。A、移交人B、接交人C、会计机构负责人D、单位负责人分值：2答案：ABC解析：出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人（为会计机构负责人）在移交清册上签名或盖章。12、下列各项中，属于出纳人员配备可采用的形式的有（）。A、一人一岗B、一人多岗C、一岗多人D、多人多岗分值：2答案：ABC解析：出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。一般可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式。13、下列各项中，属于一名合格的出纳员应具备的基本素质的有（）。A、要有良好的职业道德B、要有较强的政策水平C、要有熟练的专业技能D、要有良好的工作态度分值：2答案：ABCD解析：作为一名合格的出纳员，上述的素质都要具备。14、出纳员应具备良好的职业道德，应做到（）。A、爱岗敬业B、廉洁自律C、客观公正D、强化服务分值：2答案：ABCD解析：出纳员应具备良好的职业道德，上述的都应具备。15、根据《会计基础工作规范》的规定，应实行会计人员回避制度的有（）。A、国有企业B、国家机关C、私营企业D、事业单位分值：2答案：ABD解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。三、判断题1、经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（）分值：1答案：错误解析：会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2、反映职能是出纳工作最基本的职能。（）分值：1答案：错误解析：最基本的职能是收付职能。3、清点核对并开出单据后再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责。

（）分值：1答案：正确解析：现金收入要与经办人当面清点，进行清点过程中出纳员发现短缺、假钞等问题，应由经办人负责。清点核对无误后，按规定开具发票或使用内部的收据。如清点和对后开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责。（）分值：1答案：错误解析：出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。5、会计机构负责人办理交接由单位负责人监交，必要时主管单位可派人会同监交。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。6、移交人员因病不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。7、实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据正确无误后，方可交接。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。8、会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。9、在会计工作交接中，库存现金如有少量短缺，经单位负责人批准后可用“白条顶库”。（）分值：1答案：错误解析：现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交。不得短缺，接替人员发现不一致或有白条顶库现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。10、会计交接工作完成后，为了分清责任，接替人员应另立账簿。（）分值：1答案：错误解析：接交人应继续使用移交后的账簿等资料，保持会计记录的连续性，不得自行另立账簿或擅自销毁移交资料。11、会计工作交接后，原移交人员不再对已移交的会计资料的真实性、完整性负责。（）分值：1答案：错误解析：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。12、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。13、出纳工作岗位必须一人一岗。（）分值：1答案：错误解析：出纳工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。14、赵某为某国有企业的财务经理，他将其女儿安排在本部门担任存货会计，这一工作安排违背了会计人员回避制度。（）分值：1答案：错误解析：与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作，担任存货会计是允许的，不违背会计人员回避制度。15、现金总账应由出纳人员登记。（）分值：1答案：错误解析：出纳登记现金日记账，现金总账由会计登记。第二章出纳人员必备的会计基础知识一、单选题1、下列各项中，不属于原始凭证必须具备内容的是（）。A、凭证的名称B、填制凭证的日期C、接受凭证单位名称D、凭证编号分值：1.5答案：D解析：原始凭证必须具备以下内容：①凭证的名称；②填制凭证的日期；③填制凭证单位名称或填制人姓名；④经办人员的签名或者盖章；⑤接受凭证单位名称；⑥经济业务内容；⑦数量、单价和金额。而凭证编号不属于原始凭证必须具备的内容。2、下列关于原始凭证的说法中，不正确的是（）。A、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章B、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明C、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将该原始凭证的复印件给其他应负担的单位D、原始凭证上的各项内容均不得涂改分值：1.5答案：C解析：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。3、原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章分值：1.5答案：A解析：（1）“金额”错误：只有“重开”一条路；（2）其他记载事项错误：两条路2选1，重开或者由出具单位更正且加盖出具单位印章。4、甲公司的会计人员张某收到了经办人李某交来的一张原始凭证，经审核后发现该原始凭证不合法。张某的下列做法中，不符合会计法律制度规定的是（）。A、不予接受该原始凭证B、将该原始凭证直接退回，要求李某更正C、向单位负责人进行报告D、请求单位负责人查明原因，追究有关当事人的责任分值：1.5答案：B解析：对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告，请求单位负责人查明原因，追究有关当事人的责任。对“记载不准确、不完整”的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。5、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B、应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C、予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D、拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充分值：1.5答案：C解析：对“记载不准确、不完整”的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。6、下列关于记账凭证填制的基本要求，不正确的是（）。A、记账凭证各项内容必须完整，并且应当连续编号B、填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制C、可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证D、所有的记账凭证都必须附有原始凭证分值：1.5答案：D解析：除“结账和更正错误的记账凭证”外，其他记账凭证必须附有原始凭证。7、其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位的（）批准，可以复制。A、会计机构负责人B、总会计师C、档案部门负责人D、单位负责人分值：1.5答案：A解析：其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位的会计机构负责人批准，可以复制。8、从账簿的账页格式看，现金日记账和银行存款日记账通常采用（）账簿。A、三栏式B、数量金额式C、横线登记式D、多栏式分值：1.5答案：A解析：现金日记账和银行存款日记的格式一般都为借贷余三栏式。9、从账簿的外在形式看，现金日记账和银行存款日记账应采用（）账簿。A、订本式B、活页式C、卡片式D、三栏式分值：1.5答案：A解析：一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账。10、下列关于会计账簿登记的表述中，正确的是（）。A、在三栏式账户的余额栏前，未印明余额方向的，用蓝字在余额栏内登记负数余额B、现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额C、会计账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，应占格距的三分之一D、用计算机打印的会计账簿无需编号分值：1.5答案：B解析：（1）在三栏式账户的余额栏前，未印明余额方向的，用“红字”在余额栏内登记负数余额；（2）会计账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，应占格距的“二分之一”；（3）用计算机打印的会计账簿必须连续编号。11、会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当将空行、空页划线注销，并由（）签名或盖章。A、单位负责人B、会计机构负责人C、记账人员D、总会计师分值：1.5答案：C解析：会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，，并由记账人员在更正处盖章。12、出纳员在进行库存现金的账实核对时，发现现金短缺2700元，初步怀疑是数字错位造成的差错。下列查账方法中，最为适合查找上述差错的是（）。A、差数法B、除2法C、除9法D、尾数法分值：1.5答案：C解析：怀疑是数字错位造成的，而差数2700元，2700÷9＝300，除9可以除尽，因此用除9法比较适合。13、出纳人员每日应将现金日记账与（）核对，做到账实相符。A、库存现金B、现金总分类账C、收付款凭证D、银行存款日记账分值：1.5答案：A解析：每日应将现金日记账与库存现金核对，做到账款相符。14、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于账账核对的是（）。A、会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门的明细账核对B、原材料明细账账面余额与库存原材料实存数核对C、银行存款日记账账面余额与银行对账单核对D、现金日记账账面余额与现金实际库存数核对分值：1.5答案：A解析：会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门的明细账核对属于账账核对，其他选项均属于账实核对。15、出纳人员发现账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计准则制度的规定有权自行处理的，应当及时处理，无权处理的，应当（）。A、予以退回B、要求更正C、拒绝办理D、立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理分值：1.5答案：D解析：无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。16、根据《会计档案管理办法》的规定，由（）主管全国会计档案工作。。A、单位档案管理部门B、国家税务总局C、财政部和国家档案局D、中国人民银行分值：1.5答案：C解析：财政部和国家档案局主管全国会计档案工作，共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。17、各单位每年形成的会计档案，都应由（）按照归档要求，负责整理立卷归档。A、单位的会计机构B、单位的档案管理部门C、会计师事务所D、单位的业务部门分值：1.5答案：A解析：单位的会计机构或会计人员所属机构(以下统称单位会计管理机构)按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。18、当年形成的会计档案在会计年度结束以后，一般情况下可暂由会计机构保管（）。A、半年B、1年C、5年D、10年分值：1.5答案：B解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管。19、根据《会计档案管理办法》的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（）。A、1年B、2年C、3年D、5年分值：1.5答案：C解析：当年形成的会计档案，可由会计机构临时保管“一年”；确需推迟移交的，应经“档案机构同意”，“最长”不超过“三年”。20、根据《会计档案管理办法》的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限。该期限为（）。A、5年B、30年C、10年D、20年分值：1.5答案：B解析：企业和其他组织的会计凭证、会计账簿（固定资产卡片除外）和会计档案移交清册，自会计年度终了后第一天算起保管30年。21、根据《会计档案管理办法》的规定，现金日记账和银行存款日记账保管期限为（）。A、10年B、永久C、3年D、30年分值：1.5答案：D解析：现金日记账和银行存款日记账保管期限为30年。22、根据《会计档案管理办法》的规定，下列会计档案中，需要永久保存的是（）。A、库存现金日记账B、原始凭证C、会计档案保管清册D、银行对账单分值：1.5答案：C解析：会计档案保管清册需永久保管。库存现金日记账、原始凭证需保管20年，银行对账单保管10年。23、根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应由（）牵头组织进行。A、单位档案管理机构B、单位会计管理机构C、单位审计机构D、单位纪检监察机构分值：1.5答案：A解析：会计档案鉴定工作由档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。24、下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（）。A、出纳人员可以兼管会计档案B、会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年C、在会计档案销毁后，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人在会计档案销毁清册上签署意见D、电子会计档案的销毁应当由单位档案管理机构、会计管理机构共同派员监销分值：1.5答案：B解析：（1）选项A：出纳人员不得兼管会计档案；（2）选项C：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见；（3）选项D：电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。25、下列关于单位分立情况下会计档案处理的表述中，不正确的是（）。A、单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管B、单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管C、单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由业务相关方保存D、单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由承接单位保管分值：1.5答案：D解析：单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。二、多选题1、下列各项中，属于原始凭证审核内容的有（）。A、真实性B、完整性C、准确性D、合法性分值：2答案：ABCD解析：这些都属于原始凭证审核的内容。2、专用记账凭证按其反映经济业务内容的不同，可分为（）。A、现金凭证B、收款凭证C、付款凭证D、转账凭证分值：2答案：BCD解析：记账凭证的种类包括收款凭证、付款凭证、转账凭证。3、会计人员夏某在填制记账凭证过程中的下列做法中，符合规定的有（）。A、根据经过审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证B、一张结账的记账凭证未附原始凭证C、一张发票所列支出需要两个单位共同负担的，应当向其他应负担单位提供发票复印件D、一张更正错误的记账凭证未附原始凭证分值：2答案：ABD解析：（1）除部分转账业务以及结账、更正错误外，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数，因此结账和更正错误的记账凭证未附原始凭证是正确的；（2）一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。4、根据会计法律制度的规定，下列关于会计凭证保管的表述中，正确的有（）。A、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失B、其他单位因特殊原因需要使用原始凭证的，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以外借C、存出保证金收据等重要原始凭证应当另编目录，单独登记保管D、从外单位取得的原始凭证遗失无法取得证明的，当事人写出详细情况，由经办单位相关责任人批准后，代作原始凭证分值：2答案：ACD解析：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。5、会计账簿按照用途，可以分为（）。A、备查账簿B、序时账簿C、分类账簿D、三栏式账簿分值：2答案：ABC解析：会计账簿按照用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。6、下列会计账簿中，可以由出纳人员登记的有（）。A、收入明细账B、总账C、库存现金日记账D、银行存款日记账分值：2答案：CD解析：出纳人员可以登记的账簿有库存现金日记账和银行存款日记账。7、下列记账凭证中，作为登记现金日记账依据的有（）。A、现金的收款凭证B、现金的付款凭证C、银行存款的付款凭证D、银行存款的收款凭证分值：2答案：ABC解析：登记现金日记账所依据的记账凭证有现金的收款凭证、现金的付款凭证和银行存款的付款凭证。8、下列记账凭证中，作为登记银行存款日记账依据的有（）。A、现金的收款凭证B、现金的付款凭证C、银行存款的付款凭证D、银行存款的收款凭证分值：2答案：BCD解析：登记银行存款日记账所依据的记账凭证有现金的付款凭证、银行存款的付款凭证和银行存款的收款凭证。9、下列各项中，属于造成错账的主要原因的有（）。A、漏记B、重记C、错记D、未达账项分值：2答案：ABC解析：造成错账的主要原因是会计原理、原则运用错误、记账错误和计算错误，其中记账错误主要表现为漏记、重记、错记三种。10、下列各项中，属于对账内容的有（）。A、账证核对B、账表核对C、账账核对D、账款核对分值：2答案：ABCD解析：上述选项均正确。11、根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，正确的有（）。A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B、保证会计账簿记录与年度财务预算相符C、保证会计账簿之间相对应的记录相符D、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符分值：2答案：ACD解析：《会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。不包括与年度财务预算的核对。12、根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，正确的有（）。A、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账B、结账时，应当结出每个账户的期末余额C、年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额D、年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度分值：2答案：ABC解析：年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度。13、下列关于编制出纳报告单的表述中，正确的有（）。A、出纳报告单的编制主要以现金日记账和银行存款日记账为依据B、出纳报告单应每日编制C、出纳报告单是出纳人员根据现金日记账、银行存款日记账等账簿记录定期编制的D、出纳报告单本期结存计算公式为“本期结存＝上期结存＋本期收入－本期支出”分值：2答案：ACD解析：根据企业管理需求，确定报告单的编制周期，如每日、每周、每月或每季度等，并明确报告期间的起止日期，因此没有要求一定要每日编制。14、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A、原始凭证B、单位内部控制制度C、记账凭证D、会计档案保管清册分值：2答案：ACD解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，其中其他会计资料包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。单位内部控制制度不属于会计档案。15、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A、信贷计划B、会计档案销毁清册C、辅助性账簿D、银行存款余额调节表分值：2答案：BCD解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，其中其他会计资料包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。信贷计划不属于会计档案。16、甲公司下列会计档案临时保管的管理制度中，不符合法律规定的有（）。A、在会计年度终了后，当年形成的会计档案可由会计机构临时保管B、因工作需要并经会计机构负责人同意，可推迟移交会计档案给档案管理部门保管C、临时保管期间，任何会计人员都可以兼管会计档案D、会计机构临时保管会计档案最长不超过5年分值：2答案：BCD解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管，因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意；临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案；单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。17、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部形成的电子会计资料可仅以电子形式保存应满足的条件的有（）。A、来源真实有效，由电子设备形成和传输B、采取有效措施，防止电子会计档案被篡改C、建立电子会计档案备份制度D、形成的电子会计资料属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案分值：2答案：ABC解析：同时满足下列条件的，单位内部形成的电子会计资料“可仅以电子形式保存”，形成电子会计档案：①来源真实有效，由电子设备形成和传输；②电算化系统完善，能够接收、读取、输出符合规定的会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；③电子档案管理系统完善，能够接收、管理、利用电子会计档案，符合长期保管要求，与相关联的纸质会计档案建立检索关系；④采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；⑤建立电子会计档案备份制度；⑥形成的电子会计资料“不属于”具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。18、根据《会计档案管理办法》的规定，下列说法中，正确的有（）。A、满足法定条件可仅以电子形式保存电子会计档案B、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年C、单位保存的会计档案一般不得对外借出D、出纳可以兼管会计档案分值：2答案：AC解析：（1）当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一般不超过年，因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。（2）出纳不得兼管会计档案。19、根据《会计档案管理办法》的规定，下列关于单位之间会计档案交接的表述中，正确的有（）。A、电子会计档案应当与其元数据一并移交B、档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体和其技术环境进行检验C、交接双方的单位有关负责人负责监督会计档案交接D、交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章分值：2答案：ABCD解析：单位之间交接会计档案的交接要求：（1）移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。（2）交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位有关负责人负责监督。（3）交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。（4）电子会计档案应当与其元数据一并移交，特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。（5）档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验，确保所接收电子会计档案的准确、完整、可用和安全。20、根据《会计档案管理办法》的规定，下列会计档案中，应当永久保存的有（）。A、会计档案移交清册B、会计档案保管清册C、会计档案销毁清册D、会计档案鉴定意见书分值：2答案：BCD解析：会计档案移交清册属于定期保管，保管期限为30年。21、根据《会计档案管理办法》的规定，下列会计档案中，需要保管30年的有（）。A、总账账簿B、明细账账簿C、会计移交清册D、银行存款日记账分值：2答案：ABD解析：会计移交清册需要永久保管，会计账簿需要保管30年。22、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于不得销毁的会计档案的有（）。A、保管期未满的会计档案B、保管期满经鉴定没有保存价值的会计档案C、保管期满但未结清的债权债务原始凭证D、保管期满但涉及未了事项的原始凭证分值：2答案：ACD解析：保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。23、下列关于会计档案销毁的表述中，正确的有（）。A、对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁B、销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销C、正处于项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案可以销毁D、单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销分值：2答案：ABD解析：正处于项目建设期间的建设单位，保管期满的会计档案也不得销毁。24、根据《会计档案管理办法》的规定，下列人员中，应当在会计档案销毁清册上签署意见的有（）。A、会计管理机构负责人B、会计管理机构经办人C、档案管理机构负责人D、档案管理机构经办人分值：2答案：ABCD解析：均正确。25、甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中包括两张未结清的债权债务原始凭证，主管会计工作的副经理在会计档案销毁清册上签署销毁意见后，由该企业的档案管理部门负责对该批会计档案进行销毁，销毁后遂向单位负责人报告。该企业在档案销毁过程中的下列做法中，不符合规定的有（）。A、销毁了会计档案中未结清的债权债务原始凭证B、销毁会计档案前由副厂长在销毁清册上签署意见C、会计档案的销毁由档案管理机构负责D、会计档案销毁后向单位负责人报告分值：2答案：ABC解析：（1）未结清的债权债务原始凭证不得销毁，将其销毁是错误的做法；（2）“单位负责人、档案机构负责人、会计机构负责人及档案和会计机构的经办人”于销毁“前”在会计档案销毁清册上“签署意见”，不能由副厂长签署意见；（3）会计档案的销毁要由专人负责监销：①一般档案由档案机构＋会计机构；②电子档案由档案机构＋会计机构＋信息系统管理机构，不能该企业的档案管理部门负责对该批会计档案进行销毁。三、判断题1、原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。（）分值：1答案：错误解析：题干表述的是记账凭证的概念。2、发生销货退回的，退款时可以以退货发票代替收据。（）分值：1答案：错误解析：发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。3、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）分值：1答案：正确解析：原始凭证记载的各项内容均不得“涂改”，“更改”则需要依法进行。4、会计机构和会计人员如发现原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（）分值：1答案：错误解析：原始凭证金额填写错误，只能交由出具单位重开，不得更正。5、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将原始凭证复制件提供给其他应负担的单位。（）分值：1答案：错误解析：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”给其他应负担的单位。6、收款和付款记账凭证必须由出纳人员签名或者盖章。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。7、现金日记账、银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。8、企业可以用银行对账单代替日记账。（）分值：1答案：错误解析：不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。9、启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页、缺号。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。10、在不设借贷等栏的多栏式账页中，会计人员可以用红字登记减少数。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。11、银行存款日记账账面余额与银行对账单核对属于账账核对。（）分值：1答案：错误解析：银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账实核对。12、会计账簿记录与记账凭证记录的核对属于账账核对。（）分值：1答案：错误解析：会计账簿记录与记账凭证记录的核对属于“账证”核对。13、会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）分值：1答案：正确解析：表述正确14、定期保管的会计档案，其保管期限为从该项经济业务或者事项发生后的第一天算起。（）分值：1答案：错误解析：会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。15、单位保存的会计档案不得对外借出。（）分值：1答案：错误解析：单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按规定办理手续；借用单位应妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全、完整，并在规定时间内归还。16、单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，对保管期已满的会计档案应当按照法定程序全部销毁。（）分值：1答案：错误解析：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。17、会计管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与单位档案管理机构共同派员监销。（）分值：1答案：错误解析：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，，并与会计管理机构共同派员监销。18、会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名并盖章。（）分值：1答案：错误解析：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。19、单位合并后一方存续其他方解散的，各单位的会计档案应由合并后的单位统一保管。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。（1）单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由“合并后的单位”统一保管；（2）单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由“原各单位”保管。20、单位分立后原单位解散的，其会计档案应当销毁。（）分值：1答案：错误解析：单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置，各方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。第三章现金管理实务一、单选题1、下列关于现金结算特点的表述中，正确的是（）。A、费用较低B、安全性高C、直接便利D、易于宏观控制和管理分值：1.5答案：C解析：现金结算的特点包括：直接和便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高。因此，只有直接便利是正确的。2、根据《现金管理暂行规定》的要求，单位之间现金结算的范围为转账结算起点以下的零星小额收付，该结算起点金额为（）。A、500元B、5000元C、100元D、1000元分值：1.5答案：D解析：单位之间现金结算的范围为转账结算起点金额1000元以下的零星小额收付。3、甲公司发生的下列支付项目中，不得使用现金结算的是（）。A、支付给职工的工资、津贴B、向个人支付劳务报酬C、支付出差人员必须携带的差旅费D、向乙公司支付2000元办公用品费用分值：1.5答案：D解析：单位与单位之间只能在1000元以下的零星支出，可以使用现金，但向乙公司支付2000元办公用品费用已超过1000元，因此不得使用现金。4、按照现金管理相关规定，企业发生的下列支出中，一般不能使用库存现金进行结算的是（）。A、按规定颁发给科技人员的创新奖金B、发放给职工的劳保福利C、向个人收购农产品的价款D、向外单位支付的机器设备款分值：1.5答案：D解析：支付给单位的价款一般不可以使用库存现金支付。5、结算起点的调整由（）确定。A、开户银行B、中国人民银行C、中国银行D、商业银行分值：1.5答案：B解析：结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案。6、下列选项中，不属于现金管理基本原则的是（）。A、钱账分管原则B、收付合法原则C、日清月结原则D、禁止坐支现金分值：1.5答案：D解析：现金管理的基本原则包括：收付合法原则、钱账分管原则、收付两清原则、日清月结原则。不得坐支现金属于办理现金收支的规定。7、下列人员中，负责保管现金的是（）。A、出纳人员B、会计主管人员C、总会计师D、单位负责人分值：1.5答案：A解析：现金由出纳经管。8、现金使用的限额由（）根据单位的实际需要核定。A、使用单位B、中国人民银行C、开户银行D、中国人民银行当地分支行分值：1.5答案：C解析：现金使用的限额由开户银行根据单位的实际需要核定。9、各开户单位的库存现金限额，由开户行根据单位需要核定，一般按照单位（）日常零星开支所需而确定。A、1～2天B、3～5天C、3～7天D、10～30天分值：1.5答案：B解析：现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。10、下列有关现金使用限额的表述中，正确的是（）。A、现金使用限额由中国人民银行核定B、现金使用限额一般按照开户单位3～5天日常零星开支所需确定C、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定分值：1.5答案：B解析：现金使用的限额，由开户行（不是中国人民银行）根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天（不是30天）的日常零星开支需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行（不是中国人民银行）核定。11、甲公司预计支付职工薪酬年需现金40万元，零星材料采购年需现金50万元，与银行商定保留现金天数为5天。在向开户银行申请核定库存现金限额时，甲公司申请的库存现金限额应为（）。A、90万元B、1.25万元C、0.25万元D、3万元分值：1.5答案：B解析：（30＋50）÷360×5＝1.25（万元），因此应申请1.25万元。12、为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（）账户进行总分类核算。A、库存现金B、备用金C、银行存款D、其他应收款分值：1.5答案：A解析：为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“库存现金”账户进行总分类核算。13、企业应设置“现金日记账”，由（）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。A、主管人员B、出纳人员C、会计人员D、经办人员分值：1.5答案：B解析：企业应设置“现金日记账”，由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。14、企业从银行提取现金，应（）。A、借记“库存现金”B、借记“银行存款”C、借记“备用金”D、贷记“库存现金”分值：1.5答案：A解析：企业从银行提取现金，应借记“库存现金”。15、企业收到某商店支付的包装物押金，应（）。A、借记“备用金”B、贷记“备用金”C、贷记“库存现金”D、借记“库存现金”分值：1.5答案：D解析：企业收到某商店支付的包装物押金，应借记“库存现金”，贷记“其他应付款”。16、下列凭证中，不可能成为现金支出原始凭证的是（）。A、借款单B、工资表C、报销单D、商业承兑汇票分值：1.5答案：D解析：商业承兑汇票必须转账结算，不能支付现金，因此不可能成为现金支出的原始凭证。17、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。针对上述情况采取的下列做法中，正确的是（）。A、出纳将私人现金先垫付B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条D、开出现金支票支付分值：1.5答案：D解析：出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付，应开出现金支票支付。18、甲公司现金盘点时发现库存现金短款351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因。对于现金短款的下列会计处理中，正确的是（）。A、借记“财务费用”科目151元B、借记“其他应付款”科目200元C、借记“管理费用”科目151元D、借记“营业外支出”科目151元分值：1.5答案：C解析：会计分录为：批准前：借：待处理财产损溢351，贷：库存现金351；批准后：借：管理费用151，其他应收款200，贷：待处理财产损溢35119、企业对无法查明原因的现金短款按管理规定报经批准后，应借记的会计科目是（）。A、管理费用B、营业外收入C、财务费用D、营业外支出分值：1.5答案：A解析：发现有待查明原因的现金短缺，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：属于应由贲任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。20、甲公司进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元，经反复核查，长款原因不明。下列处理方法中，正确的是（）。A、归出纳人员个人所有B、冲减管理费用C、确认为其他业务收入D、确认为营业外收入分值：1.5答案：D解析：应确认为营业外收入。二、多选题1、下列关于现金结算特点的表述中，正确的有（）。A、费用较高B、不安全性C、直接便利D、不易宏观控制和管理分值：2答案：ABCD解析：现金结算的特点包括：直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高。因此，全部正确的。2、下列关于现金结算适用范围的表述中，正确的有（）。A、现金结算主要适用于单位和个人之间的款项收付B、现金结算主要适用于单位与单位之间的转账结算起点金额以下的结算C、现金结算主要适用于银行之间结算D、现金结算主要适用于单位与银行之间的结算分值：2答案：AB解析：现金结算主要适用于单位和个人之间的款项收付，以及单位与单位之间的转账结算起点金额以下的结算。3、下列各项经济事项中，可以使用现金结算的有（）。A、发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金B、出差人员随身携带的差旅费C、对个人的各种劳保和福利费支出D、个人劳务报酬分值：2答案：ABCD解析：开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。因此上述选项均正确。4、下列选项中，符合现金使用范围的业务有（）。A、发放职工工资78456元B、公司饭堂向个人购买农副产品支付价款5700元C、支付差旅费预借款3000元D、支付办公电脑款项13000元分值：2答案：ABC解析：办公室购买办公用的13000元不符合现金使用范围。5、甲公司发生的下列支出中，按规定可使用现金支付的有（）。A、向职工张添支付差旅费3000元B、向承兑银行支付银行承兑汇票手续费900元C、向困难职工李明支付困难补助800元D、向乙公司支付购置设备款6000元分值：2答案：ABC解析：甲公司向乙公司支付购置设备款6000元，这属于单位之间的业务，因超过1000元的，不得使用现金。6、下列各项中，属于现金结算渠道的有（）。A、付款人直接将现金支付给收款人B、付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人C、付款人委托银行将现金支付给收款人D、付款人委托非金融机构将现金支付给收款人分值：2答案：ABCD解析：现金结算的渠道有付款人直接将现金支付给收款人以及付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人两种方式。7、下列事项中，开户单位可以直接支付现金给收款人的有（）。A、发给公司甲某的800元奖金B、支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C、向农民收购农产品的1万元收购款D、出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费分值：2答案：ACD解析：发给公司甲某的800元奖金未超过1000元，开户单位可以直接使用现金；向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费不受1000元的限制，向农民收购农产品的1万元收购款和出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费，开户单位可以直接使用现金；支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬，因为超过了1000元，不得直接支付现金给收款人。8、下列选项中，属于现金管理基本原则的有（）。A、钱账分管原则B、收付合法原则C、日清月结原则D、禁止坐支现金分值：2答案：ABC解析：现金管理的基本原则包括收付合法原则、钱账分管原则、收付两清原则、日清月结原则，而禁止坐支现金不属于现金管理的基本原则。9、下列做法中，不正确的有（）。A、从本单位的现金收入中直接支付现金B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C、单位之间相互调剂现金D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄分值：2答案：ABCD解析：不得从本单位的现金收入中直接支付现金；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；单位之间不得相互调剂现金；不得将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。因此，做法全部不正确。10、下列行为中，违反现金管理制度的有（）。A、出差人员随身携带的差旅费超过1000元B、用本单位银行帐号为他人支取现金C、直接用现金收入进行现金支出D、将本单位现金借给其他单位临时支用分值：2答案：BCD解析：不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，因此用本单位银行帐号为他人支取现金违反现金管理制度；不得用现金收入进行现金支出；不准单位之间互相借用现金。出差人员随身携带的差旅费可以不受1000元的限制，因此携带的差旅费超过1000元不违反现金管理制度。11、下列关于现金收支规定的表述中，正确的有（）。A、因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付B、开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付C、开户单位可以从本单位的现金收入中直接支付现金D、不准用不符合国家统一的会计制度规定的凭证项替库存现金分值：2答案：ABD解析：选项C，违背了不得坐支的规定。12、下列关于现金管理的表述中，正确的有（）。A、在国家规定的范围内使用现金结算B、库存限额一经确定，不得变更C、收入的现金应当当天送存银行D、按业务发生的先后顺序每天逐笔登记现金日记账分值：2答案：ACD解析：库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。因此，库存限额不得变更是不正确的。13、下列关于现金使用限额的表述中，不正确的有（）。A、现金使用的限额是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最低数额B、现金使用的限额一般按照单位1～3天日常零星开支所需确定C、边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过10天的日常零星开支的需要确定D、经开户银行批准后，可以调整库存现金限额分值：2答案：ABC解析：（1）现金使用的限额是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高（不是最低）数额；（2）现金使用的限额一般按照单位3～5天（不是1～3天）日常零星开支所需确定；（3）边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天（不是10天）的日常零星开支的需要确定。14、下列凭证中，可以作为现金收付款原始凭证的有（）。A、现金支票存根B、财务部门开具的销货发票C、未经批准的职工临时借款单D、银行缴款单回单联分值：2答案：ABD解析：未经批准的职工临时借款单不得作为现金收付款的原始凭证。15、下列关于企业现金溢余会计处理的表述中,正确的有（）。A、无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B、应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款C、无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D、应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款分值：2答案：AB解析：企业发现有待查明原因的现金溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：属于应支付给有关单位的部分，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。三、判断题1、单位不能超过结算起点向个人支付现金。（）分值：1答案：错误解析：单位向个人支付现金，不受结算起点的限制。2、单位开支在1000元以上的业务，均应通过银行转账进行结算。（）分值：1答案：错误解析：根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了1000元，也可以使用现金支付。3、开户单位支付给个人的劳务报酬，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。4、付款人委托银行、非银行金融金钩或者非金融机构将现金支付给收款人，不属于现金结算的渠道。（）分值：1答案：错误解析：现金结算的渠道包括直接支付和委托支付两种：1.付款人直接将现金支付给收款人；2.付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。因此，本题表述错误。5、通常所说的“日清”，就是企业每天都要登记现金日记账、结出余额，并将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。6、开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。所有开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行。7、单位当日送存现金确有困难的，可以自行决定于次日送存。（）分值：1答案：错误解析：当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。8、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（）分值：1答案：正确解析：本题表述正确，单位不得坐支现金。9、一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（）分值：1答案：错误解析：不得坐支现金。10、现金使用的限额由开户行按照单位５～７天日常零星开支所需确定。（）分值：1答案：错误解析：按照单位3～5天日常零星开支所需确定。11、库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。12、单位从银行提取现金，应借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。（）分值：1答案：错误解析：表述不正确。单位从银行提取现金，应借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。13、各单位对当天收入的现金或超过库存限额的现金送存开户银行时，应借记“银行存款”，贷记“库存现金”。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。14、现金清查的主要方法是实地盘点法。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。15、对于无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。（）分值：1答案：正确解析：表述正确。第四章银行存款管理实务一、单选题1、下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。A、张某在银行开立的个人Ι类银行账户B、甲公司在银行开立的一般存款账户C、乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户D、丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户分值：1.5答案：C解析：乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户，须经中国人民银行分支机构核准。2、根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）。A、10个工作日B、2个工作日C、5个工作日D、1个工作日分值：1.5答案：B解析：中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。3、甲公司因结算需要向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起3个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后分值：1.5答案：A解析：根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但是企业银行结算账户自开立之日起即可办理收付款业务。4、根据银行结算账户管理法律制度的规定,下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（）。A、居民委员会B、民办非法人企业C、社区委员会D、单位设立的非独立核算的附属机构分值：1.5答案：D解析：单位设立的非独立核算的附属机构不具备开立基本存款账户资格，单位设立的独立核算的附属机构才具备开立基本存款账户的资格。5、根据银行结算账户管理法律制度的规定，存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户分值：1.5答案：A解析：基本存款账户是存款人因办理日常转账和现金收付而在银行开立的账户。存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。6、根据银行结算账户管理法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A、基本存款账户B、单位银行卡账户C、专用存款账户D、临时存款账户分值：1.5答案：A解析：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。7、根据银行结算账户管理法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述，正确的是（）。A、须经中国人民银行核准B、可以支取现金C、可以办理借款转存和借款归还D、可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户分值：1.5答案：C解析：（1）一般存款账户属于备案类账户，不需要经中国人民银行核准，因此该选项错误；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，因此该选项错误；（3）一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，因此该选项错误。8、甲公司成立后在某银行申请开立了一个主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的账户，该账户的性质属于（）。A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户分值：1.5答案：B解析：一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。9、根据银行结算账户管理法律制度的规定，只要存款人具有借款或其他结算需求，就可以申请开立一般存款账户，开立一般存款账户的个数为（）。A、没有数量限制B、1个C、5个D、3个分值：1.5答案：A解析：存款人开立一般存款账户无数量限制。10、根据银行结算账户管理法律制度的规定，下列业务中，一般存款账户不得办理的是（）。A、借款转存B、借款归还C、现金缴存D、现金支取分值：1.5答案：D解析：一般存款账户不得办理现金支取。11、根据银行结算账户管理法律制度的规定，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户分值：1.5答案：C解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。12、甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（）。A、基本存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户分值：1.5答案：D解析：对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是专用存款账户。13、甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该银行账户属于（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户分值：1.5答案：D解析：该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。14、甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户，该账户的有效期最长不得超过（）。A、6个月B、1年C、2年D、5年分值：1.5答案：C解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。15、注册验资的临时存款账户在验资期间（）。A、只付不收B、只收不付C、可以收付D、不得办理收付业务分值：1.5答案：B解析：注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。16、李某拟通过电子渠道申请开立2个个人银行存款账户。下列账户类型中，李某可以成功开立的是（）。A、Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户B、Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户C、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户D、两个均为Ⅰ类银行账户分值：1.5答案：C解析：通过电子渠道申请开立Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。17、根据银行结算账户管理法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C、银行可以通过