做账实操-农资行业全盘账务实操案例（带金额）

会计实操文库1/19做账实操-农资行业全盘账务实操案例（带金额）一、注册、开办、固定资产（1–10）1.注册资本100万到账借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.支付门店/仓库押金3万借：其他应收款—押金30,000贷：银行存款30,0003.支付年度房租12万借：长期待摊费用—房租120,000贷：银行存款120,0004.支付仓库装修6万借：长期待摊费用—装修费60,000贷：银行存款60,0005.购买货架、叉车8万（不含税）借：固定资产—设备80,000应交税费—应交增值税(进项)10,400贷：银行存款90,4006.购买电脑、打印机2万借：固定资产—办公设备20,000应交税费—进项2,600贷：银行存款22,6007.支付注册、证照费0.3万借：管理费用—开办费3,000贷：银行存款3,0008.支付农药经营许可证办证费0.5万借：管理费用—办证费5,000贷：银行存款5,0009.按月摊销房租1万借：管理费用—房租摊销10,000贷：长期待摊费用—房租10,00010.按月摊销装修费500元借：管理费用—装修摊销500贷：长期待摊费用—装修费500二、采购业务（化肥/种子/农药/农膜）（11–45）1.化肥采购11.采购尿素20吨，不含税2,500元/吨借：库存商品—尿素50,000应交税费—进项6,500贷：应付账款—供应商A56,50012.采购复合肥30吨，不含税3,000元/吨借：库存商品—复合肥90,000应交税费—进项11,700贷：应付账款—供应商B101,70013.采购磷肥15吨，不含税2,200元/吨借：库存商品—磷肥33,000应交税费—进项4,290贷：应付账款—供应商C37,29014.采购钾肥10吨，不含税3,200元/吨借：库存商品—钾肥32,000应交税费—进项4,160贷：应付账款—供应商D36,1602.种子采购15.采购玉米种子500袋，不含税50元/袋借：库存商品—玉米种25,000应交税费—进项3,250贷：应付账款—种子公司28,25016.采购水稻种子300袋，不含税60元/袋借：库存商品—水稻种18,000应交税费—进项2,340贷：应付账款—种子公司20,34017.采购小麦种子400袋，不含税45元/袋借：库存商品—小麦种18,000应交税费—进项2,340贷：应付账款—种子公司20,3403.农药采购18.采购杀虫剂1,000瓶，不含税10元/瓶借：库存商品—杀虫剂10,000应交税费—进项1,300贷：应付账款—农药厂11,30019.采购杀菌剂800瓶，不含税12元/瓶借：库存商品—杀菌剂9,600应交税费—进项1,248贷：应付账款—农药厂10,84820.采购除草剂1,200瓶，不含税8元/瓶借：库存商品—除草剂9,600应交税费—进项1,248贷：应付账款—农药厂10,8484.农膜、农具、饲料21.采购地膜500卷，不含税30元/卷借：库存商品—地膜15,000应交税费—进项1,950贷：应付账款16,95022.采购饲料10吨，不含税2,800元/吨借：库存商品—饲料28,000应交税费—进项3,640贷：应付账款31,64023.采购小农具（锄头、镰刀）0.6万借：库存商品—农具6,000应交税费—进项780贷：银行存款6,7805.运费、装卸、仓储24.支付化肥运费1.2万（不含税）借：库存商品—运费分摊12,000应交税费—进项1,080贷：银行存款13,08025.支付装卸费0.4万借：销售费用—装卸费4,000贷：银行存款4,00026.支付仓储费0.6万借：销售费用—仓储费6,000贷：银行存款6,0006.预付、付款、返利、暂估27.预付供应商A货款5万借：预付账款—供应商A50,000贷：银行存款50,00028.支付供应商B货款10万借：应付账款—供应商B100,000贷：银行存款100,00029.采购返利冲成本1万借：应付账款10,000贷：库存商品10,00030.货到票未到，暂估入库5万借：库存商品50,000贷：应付账款—暂估应付款50,00031.次月冲回暂估借：库存商品-50,000贷：应付账款—暂估应付款-50,0007.采购退货、破损32.退货尿素1吨借：应付账款2,825贷：库存商品—尿素2,500应交税费—进项税额转出32533.农药破损20瓶借：待处理财产损溢226贷：库存商品—杀虫剂200应交税费—进项转出2634.批准计入管理费用借：管理费用—破损损失226贷：待处理财产损溢226三、进销存、盘点、过期、损耗（46–75）35.盘盈复合肥100公斤借：库存商品300贷：待处理财产损溢30036.盘盈转营业外收入借：待处理财产损溢300贷：营业外收入30037.盘亏玉米种子10袋借：待处理财产损溢565贷：库存商品—玉米种500应交税费—进项转出6538.盘亏计入管理费用借：管理费用—存货损失565贷：待处理财产损溢56539.过期农药报废50瓶借：管理费用—过期损失565贷：库存商品—农药500应交税费—进项转出6540.计提存货跌价准备0.5万借：资产减值损失5,000贷：存货跌价准备5,000四、销售业务（零售+批发+下乡配送）（76–115）1.门店零售41.零售尿素1吨，含税3,051元借：库存现金3,051贷：主营业务收入—尿素2,700应交税费—销项351借：主营业务成本2,500贷：库存商品—尿素2,50042.零售复合肥1吨，含税3,616元借：库存现金3,616贷：主营业务收入—复合肥3,200应交税费—销项416借：主营业务成本3,000贷：库存商品—复合肥3,00043.零售玉米种子10袋，含税63.28元/袋借：库存现金632.80贷：主营业务收入—玉米种560.00应交税费—销项72.80借：主营业务成本500贷：库存商品—玉米种50044.零售杀虫剂10瓶，含税12.43元/瓶借：库存现金124.30贷：主营业务收入—杀虫剂110.00应交税费—销项14.30借：主营业务成本100贷：库存商品—杀虫剂10045.零售地膜10卷，含税37.12元/卷借：库存现金371.20贷：主营业务收入—地膜328.50应交税费—销项42.70借：主营业务成本300贷：库存商品—地膜3002.批量批发（种粮大户/合作社）46.批发尿素10吨，不含税2,700元/吨借：应收账款—合作社A30,510贷：主营业务收入—尿素27,000应交税费—销项3,510借：主营业务成本25,000贷：库存商品—尿素25,00047.批发复合肥20吨，不含税3,200元/吨借：应收账款—合作社B72,320贷：主营业务收入—复合肥64,000应交税费—销项8,320借：主营业务成本60,000贷：库存商品—复合肥60,00048.批发玉米种子200袋，不含税55元/袋借：应收账款—种植户12,430贷：主营业务收入—玉米种11,000应交税费—销项1,430借：主营业务成本10,000贷：库存商品—玉米种10,0003.下乡配送、送货上门49.下乡配送化肥5吨，运费含在售价内借：银行存款15,255贷：主营业务收入13,500应交税费—销项1,755借：主营业务成本12,500贷：库存商品12,50050.支付下乡配送运费0.3万借：销售费用—运费3,000贷：银行存款3,0004.预收、回款、赊销51.预收种植户货款2万借：银行存款20,000贷：预收账款—XX种植户20,00052.收到合作社赊销回款5万借：银行存款50,000贷：应收账款—XX合作社50,00053.赊销给农户，挂应收1万借：应收账款—XX农户11,300贷：主营业务收入10,000应交税费—销项1,3005.销售退回、折让54.农户退货种子5袋借：主营业务收入275应交税费—销项35.75贷：库存现金310.75借：库存商品—玉米种250贷：主营业务成本25055.批发销售折让0.2万借：主营业务收入2,000应交税费—销项260贷：应收账款2,260五、人工成本（工资+社保+福利）（116–135）56.计提店长/管理员工资0.7万借：管理费用—工资7,000贷：应付职工薪酬7,00057.计提营业员/开票员工资1.2万借：销售费用—工资12,000贷：应付职工薪酬12,00058.计提配送司机工资1.0万借：销售费用—工资10,000贷：应付职工薪酬10,00059.发放工资借：应付职工薪酬29,000贷：银行存款29,00060.计提公司社保0.6万借：管理费用—社保2,000销售费用—社保4,000贷：应付职工薪酬—社保6,00061.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保6,000其他应收款—个人社保2,000贷：银行存款8,00062.发放防暑降温、劳保用品0.2万借：销售费用—福利费2,000贷：银行存款2,000六、日常费用、涉农补贴（136–155）63.支付水电费0.25万借：销售费用—水电费2,500贷：银行存款2,50064.支付电话费、宽带费0.12万借：管理费用—通讯费1,200贷：银行存款1,20065.支付农资宣传费、条幅传单0.3万借：销售费用—宣传费3,000贷：银行存款3,00066.支付农资金融手续费0.05万借：财务费用—手续费500贷：银行存款50067.收到涉农补贴2万借：银行存款20,000贷：其他收益—政府补助20,00068.支付农药仓储防潮费用0.15万借：销售费用—仓储费1,500贷：银行存款1,500七、折旧、税费、期末全盘结转（156–166）69.计提设备折旧0.2万借：管理费用—折旧费2,000贷：累计折旧2,00070.结转增值税（销项5万-进项3万）借：应交税费—应交增值税(转出未交)20,000贷：应交税费—未交增值税20,00071.缴纳增值税2万借：应交税费—未交增值税20,000贷：银行存款20,00072.计提城建税、教育费附加借：税金及附加2,400贷：应交税费—城建税1,400贷：应交税费—教育费附加600贷：应交税费—地方教育附加40073.结转主营业务收入（合计60万）借：主营业务收入600,000贷：本年利润600,00074.结转主营业务成本（38万）借