审计问询制度

PAGE审计问询制度一、总则（一）目的本审计问询制度旨在规范公司内部审计问询工作，确保审计工作的顺利开展，提高审计效率和质量，加强对公司财务及经营活动的监督与管理，及时发现问题、揭示风险，促进公司规范运作和健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各子公司及分公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问询工作应严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观、公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何部门或个人。3.实事求是原则：问询内容应基于事实依据，准确、完整地获取相关信息，避免主观臆断。4.保密性原则：审计人员对问询过程中涉及的公司机密信息、商业秘密以及个人隐私等应予以严格保密。二、审计问询的组织与职责（一）审计部门职责1.负责制定审计问询计划，明确问询的范围、对象、时间安排等。2.组织实施审计问询工作，包括向被问询对象发送问询函、开展问询会议、记录问询情况等。3.对问询获取的证据和信息进行分析、整理，形成审计问询报告。4.跟踪问询问题的整改落实情况，对整改效果进行评价。（二）被问询对象职责1.配合审计部门的问询工作，按照要求及时提供真实、准确、完整的资料和信息。2.对问询问题进行认真分析和解释，积极采取措施整改存在的问题。3.对审计问询工作中存在的疑问或异议，及时与审计部门沟通反馈。三、审计问询的内容与方式（一）问询内容1.财务收支情况：包括收入、成本、费用的核算是否准确，资金使用是否合规等。2.内部控制制度执行情况：如采购、销售、资产管理等环节的内部控制是否有效运行。3.经营活动情况：业务流程是否顺畅，经营目标的完成情况，市场拓展情况等。4.重大事项决策与执行情况：重大投资、融资、并购等事项的决策程序是否合规，执行效果如何。5.其他与公司财务及经营相关的事项。（二）问询方式1.问询函：审计部门根据审计工作需要，向被问询对象发送问询函，要求其在规定时间内书面回复相关问题。问询函应明确问询事项、要求提供的资料清单以及回复期限等。2.问询会议：对于复杂或重要的问询事项，审计部门可组织召开问询会议，与被问询对象进行面对面沟通。问询会议应提前通知被问询对象，明确会议主题、时间、地点等，并要求其准备相关资料。会议过程中，审计人员应做好记录，包括会议发言内容、讨论情况等。3.实地走访：审计人员可根据需要对被问询对象涉及的相关场所进行实地走访，观察业务操作流程，核实相关资料的真实性和完整性，获取第一手信息。四、审计问询的程序（一）准备阶段1.审计项目组根据审计计划和工作安排，确定问询对象和问询事项。2.收集与问询事项相关的背景资料，包括公司政策文件、业务流程文档、财务报表等，为问询工作做好充分准备。3.制定问询函或问询会议方案，明确问询的问题、方式、时间要求等。（二）实施阶段1.发送问询函：按照既定方案向被问询对象发送问询函。问询函应加盖审计部门公章，并通过适当方式确保被问询对象能够及时收到。2.组织问询会议：如采用问询会议方式，提前通知被问询对象参会人员、会议时间、地点及需要准备的资料。会议过程中，审计人员应引导会议讨论，确保围绕问询事项展开，记录各方发言要点。3.实地走访：实地走访前，制定详细的走访计划，明确走访目的、内容、人员安排等。走访过程中，审计人员应认真观察、询问，做好记录，并要求相关人员签字确认。4.获取证据：审计人员对问询过程中获取的资料、信息进行整理和分析，判断其真实性、完整性和相关性，作为审计问询的证据。（三）报告阶段1.审计人员根据问询获取的证据和信息，撰写审计问询报告。报告应包括问询事项概述、问询过程、发现的问题、问题分析及建议等内容。2.审计问询报告应经审计部门负责人审核，确保内容准确、逻辑清晰、结论客观。审核通过后的报告提交给公司管理层及相关部门。（四）跟踪阶段1.审计部门负责跟踪问询问题的整改落实情况，要求被问询对象定期报送整改计划和整改结果。2.对整改情况进行检查和评估，如发现整改不力或未达到整改要求的，应及时与被问询对象沟通，督促其继续整改。3.将问询问题的整改情况纳入公司内部审计档案，作为后续审计工作的参考。五、审计问询结果的处理（一）形成审计结论审计部门根据审计问询报告及相关证据，对问询事项形成审计结论。审计结论应明确指出问题的性质、影响程度以及责任认定等。（二）提出整改建议针对审计问询发现的问题，审计部门应提出具体的整改建议。整改建议应具有针对性和可操作性，明确整改目标、措施、责任部门及整改期限等。（三）督促整改落实公司管理层负责督促被问询对象按照审计问询结果及整改建议进行整改。被问询对象应在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告审计部门。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。（四）结果运用1.将审计问询结果作为公司绩效考核、干部任用、内部控制评价等工作的重要参考依据。2.对于审计问询发现的普遍性、倾向性问题，审计部门应及时进行总结分析，提出完善公司管理制度、加强内部控制的建议，促进公司管理水平的提升。六、审计问询的记录与档案管理（一）记录要求1.审计人员应在问询过程中做好详细记录，包括问询函的发送与回复情况、问询会议的时间、地点、参会人员、发言内容、实地走访的情况等。2.记录应真实、准确、完整，能够清晰反映问询工作的全过程。记录方式可采用纸质记录或电子记录，电子记录应进行备份，确保数据安全。（二）档案管理1.审计部门应建立审计问询档案，将问询过程中形成的各类资料进行整理归档。档案内容包括问询计划、问询函及回复、问询会议记录、实地走访记录、审计问询报告、整改资料等。2.审计问询档案应按照档案管理的相关规定进行分类、编号、装订，妥善保管。档案保管期限应符合公司内部档案管理要求，确保档案资料的完整性和可查阅性。七、审计问询的监督与问责（一）监督机制1.公司内部审计部门应定期对审计问询制度的执行情况进行自查，确保问询工作符合制度要求。2.公司管理层对审计问询工作进行监督，对审计部门提交的审计问询报告进行审核，对问询结果的处理和整改情况进行跟踪检查。（二）问责措施1.对于在审计问询过程中不配合、提供虚假信息或拒绝整改的被问询对象，公司