审计署内部巡查制度汇编

PAGE审计署内部巡查制度汇编一、总则（一）目的为了加强审计署内部管理，规范内部巡查工作，确保审计工作依法依规、高效有序开展，提高审计质量，防范审计风险，特制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于审计署机关及所属各单位的内部巡查工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和审计署各项规章制度开展巡查工作。2.客观公正原则：以事实为依据，如实反映巡查中发现的问题，不偏袒、不隐瞒。3.全面覆盖原则：对审计署内部各部门、各业务环节进行全面巡查。4.突出重点原则：聚焦关键领域、重点项目和高风险环节。5.注重实效原则：通过巡查及时发现问题、督促整改，提升审计工作整体效能。二、巡查机构与人员（一）巡查领导小组成立审计署内部巡查领导小组，由审计署主要领导担任组长，其他领导班子成员担任副组长，成员包括相关职能部门负责人。领导小组负责审定巡查工作计划、听取巡查工作汇报、研究决定巡查工作中的重大事项。（二）巡查工作办公室巡查工作办公室设在审计署纪检监察部门，负责巡查工作的组织协调、日常管理等具体工作。其主要职责包括：制定巡查工作方案、组建巡查组、安排巡查任务、收集整理巡查资料、撰写巡查报告、督促整改落实等。（三）巡查组根据巡查工作需要，组建若干巡查组。巡查组设组长一名，由具有丰富审计经验和较高业务水平的人员担任，成员从审计署内部各部门抽调。巡查组负责具体实施巡查工作，通过查阅资料、个别谈话、实地走访、数据分析等方式，对被巡查对象进行全面深入的检查。三、巡查内容（一）贯彻执行国家法律法规和审计署规章制度情况检查被巡查对象是否严格遵守国家法律法规，是否认真执行审计署制定的各项业务规范、工作流程、质量控制标准等。（二）审计业务开展情况1.审计项目计划执行情况：检查是否按照年度审计项目计划组织实施审计项目，有无擅自调整计划、未完成计划任务等情况。2.审计程序执行情况：审查审计项目从立项、实施到报告出具等各环节是否严格遵循法定程序和审计署规定的程序要求。3.审计质量控制情况：检查审计工作底稿编制是否规范、审计证据是否充分适当、审计报告内容是否完整准确、审计意见是否恰当合理等。（三）内部控制制度建设与执行情况1.内部控制制度建立情况：评估被巡查对象是否建立健全涵盖各项业务活动的内部控制制度，制度是否符合实际、具有可操作性。2.内部控制制度执行情况：检查内部控制制度在实际工作中的执行效果，有无制度执行不到位、流于形式等问题。（四）干部队伍建设情况1.人员配备情况：查看人员数量是否满足工作需要，人员结构是否合理，是否存在人员短缺或冗余现象。2.干部培训与考核情况：了解干部培训计划的制定与执行情况，干部考核评价机制是否科学合理、客观公正。3.廉政建设情况：检查干部遵守廉洁自律规定的情况，有无违法违纪行为，廉政风险防控措施是否有效落实。（五）财务管理情况1.预算管理情况：审查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格规范，有无预算超支、截留挪用等问题。2.经费使用情况：检查各项经费支出是否符合规定用途，审批手续是否完备，有无铺张浪费、违规开支等现象。3.资产管理情况：查看资产登记、核算、保管、处置等环节是否规范，资产是否安全完整，有无资产流失等问题。四、巡查工作程序（一）准备阶段1.制定巡查工作方案：巡查工作办公室根据年度巡查工作计划和实际工作需要，制定具体的巡查工作方案，明确巡查对象、内容、方式、时间安排等。2.组建巡查组：按照巡查工作方案要求，从审计署内部各部门抽调人员组成巡查组，并进行培训，使其熟悉巡查工作流程和方法。3.发出巡查通知：提前向被巡查对象发出巡查通知，告知巡查的目的、内容、时间、方式等，要求被巡查对象做好相关准备工作。（二）实施阶段1.进驻被巡查对象：巡查组进驻被巡查对象，召开见面会，通报巡查工作安排，听取被巡查对象的工作汇报。2.开展现场检查：巡查组通过查阅文件资料、财务账目、审计档案等，个别谈话，实地走访相关部门和项目现场，开展问卷调查等方式，全面收集有关信息，深入了解被巡查对象的情况。3.形成巡查工作底稿：对巡查过程中发现的问题，巡查组应当及时记录，形成详细的巡查工作底稿，注明问题的来源、内容、性质、涉及金额等，并附上相关证据材料。（三）报告阶段1.撰写巡查报告：巡查组在巡查工作结束后，对巡查情况进行综合分析，撰写巡查报告。巡查报告应当客观、准确、全面地反映巡查中发现的问题，包括问题的事实、原因分析、处理建议等。2.征求意见：巡查报告初稿形成后，应当征求被巡查对象的意见。被巡查对象应当在规定时间内提交书面反馈意见，巡查组对反馈意见进行认真研究，合理的意见应当予以采纳，对不合理的意见应当说明理由。3.审定巡查报告：巡查工作办公室将巡查报告报巡查领导小组审定。巡查领导小组对巡查报告进行审议，提出修改意见，巡查组根据审议意见对巡查报告进行修改完善，最终形成正式的巡查报告。（四）反馈阶段1.反馈巡查意见：巡查领导小组审定巡查报告后，组织召开巡查意见反馈会，向被巡查对象反馈巡查意见。反馈会由巡查领导小组组长或副组长主持，巡查组组长宣读巡查报告，被巡查对象主要负责人作表态发言。2.提出整改要求：巡查领导小组向被巡查对象提出整改要求，明确整改责任、整改期限和整改目标。被巡查对象应当高度重视巡查意见，认真制定整改方案，积极组织整改落实。（五）整改阶段1.制定整改方案：被巡查对象收到巡查意见后，应当在规定时间内制定详细的整改方案，明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限等，并将整改方案报巡查工作办公室备案。2.组织整改落实：被巡查对象按照整改方案组织实施整改工作，定期向巡查工作办公室报告整改进展情况。巡查工作办公室对整改情况进行跟踪检查，督促整改工作按时完成。3.提交整改报告：整改期限届满后，被巡查对象应当向巡查工作办公室提交整改报告，报告整改工作完成情况、取得的成效、存在的问题及下一步工作计划等。巡查工作办公室对整改报告进行审核，对整改不到位的，责令继续整改。五、巡查结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将巡查结果与干部的年度考核、评先评优、职务晋升等挂钩。对巡查中发现问题较多、整改不力的部门和个人，在考核评价中予以扣分或降低评价等级，取消评先评优资格，限制职务晋升。（二）促进审计业务质量提升针对巡查中发现的审计业务方面的问题，及时总结分析，查找原因，完善审计业务规范和质量控制制度，加强对审计人员的培训和指导，提高审计工作整体质量。（三）加强内部控制建设根据巡查中发现的内部控制制度方面的缺陷和不足，督促被巡查对象进一步完善内部控制制度，强化制度执行，有效防范内部管理风险。（四）严肃查处违法违纪行为对巡查中发现的干部违法违纪问题，按照有关规定严肃查处，追究相关人员的责任，维护审计工作的严肃性和权威性。六、巡查纪律与责任（一）巡查纪律1.遵守工作程序：巡查人员应当严格按照巡查工作程序开展工作，不得擅自简化或变更程序。2.保守工作秘密：巡查人员对巡查工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等，应当严格保密，不得泄露。3.廉洁自律：巡查人员应当严格遵守廉洁自律规定，不得接受被巡查对象的礼品、宴请、娱乐活动等，不得利用巡查工作谋取私利。（二）责任追究1.对巡查人员的责任追究：巡查人员在巡查工作中违反工作纪律、工作程序，或者存在故意隐瞒问题、歪曲事实、滥用职权等行为的，视情节轻重给予批评教育、诫勉谈话、组织处理或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对被巡查对象的责任追究：被巡查对象拒绝、阻碍巡查工作，或者不配合巡查组开展工作，提供虚假材