审计局谁管理制度

PAGE审计局谁管理制度一、总则（一）目的为加强审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，特制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于审计局全体工作人员，包括审计业务人员、行政管理人员等。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地评价被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况，出具真实、准确的审计报告。3.独立监督原则：审计局独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的独立性和权威性。4.保密原则：对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以严格保密，不得泄露。二、机构设置与职责（一）机构设置审计局设局长一名，副局长若干名，下设办公室、审计业务科室等职能部门。（二）职责分工1.局长职责全面负责审计局的行政管理和业务工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目。负责与上级审计机关、本级政府及相关部门的沟通协调，争取支持和指导。审核审计报告，对重大审计事项作出决策。负责审计局的队伍建设和人才培养，提高审计人员的业务素质和工作能力。完成上级交办的其他工作任务。2.副局长职责协助局长开展工作，负责分管领域的审计业务指导和管理。组织实施分管领域的审计项目，审核审计工作底稿和审计报告。协调解决审计工作中出现的问题，对审计发现的重大问题及时向局长汇报。参与审计局的行政管理工作，完成局长交办的其他任务。3.办公室职责负责审计局的日常行政管理工作，包括文件收发、档案管理、会议组织、后勤保障等。负责审计局的人事管理工作，包括人员招聘、培训、考核、奖惩等。负责审计局的财务管理工作，包括经费预算、报销审核、资产管理等。负责审计局的信息化建设工作，包括审计软件的应用、网络安全管理等。负责审计局的对外宣传和联络工作，加强与其他部门和社会各界的沟通交流。4.审计业务科室职责负责制定本科室的审计工作计划和方案，组织实施审计项目。按照审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。对审计发现的问题进行分析研究，提出审计建议，督促被审计单位整改落实。负责本科室审计资料的整理归档工作，建立审计项目档案。参与审计局组织的业务培训和交流活动，提高业务水平。三、审计工作流程（一）审计计划阶段1.年度审计计划制定根据国家法律法规、上级审计机关的工作部署和本级政府的要求，结合本地区经济社会发展情况和审计工作实际，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报经局长批准后实施。2.审计项目立项根据年度审计工作计划，对具体审计项目进行立项。审计项目立项应填写《审计项目立项审批表》，详细说明立项依据、审计目标、审计范围、审计重点等内容，并报经局长批准。对于重大审计项目或涉及重要领域的审计项目，应组织相关人员进行论证，确保立项的科学性和合理性。（二）审计实施阶段1.审计准备成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制，审计组成员应按照分工完成各自的审计任务。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件等资料，为制定审计方案提供依据。根据审前调查情况，制定审计实施方案。审计实施方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容，并报经审计组组长审核、分管领导批准后实施。2.审计取证审计人员按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，获取审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性，审计人员应及时对审计证据进行整理、分析和归纳，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据、审计结论等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名和注明日期。3.审计报告撰写审计组在完成审计取证工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、实事求是，语言简洁明了，数据准确可靠。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。如被审计单位提出的意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位提出的意见不合理，审计组应说明理由。审计报告经审计组组长审核、分管领导复核后，报局长审定。局长审定后的审计报告应加盖审计局公章，并按照规定的程序送达被审计单位和相关部门。（三）审计终结阶段1.审计整改跟踪审计局应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查。审计组应在审计报告送达被审计单位后的规定时间内，向被审计单位送达《审计整改通知书》，要求被审计单位制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内报送整改情况报告。审计组应对被审计单位报送的整改情况报告进行审核，对整改不到位的问题，应督促被审计单位继续整改。如被审计单位在规定的时间内未完成整改任务，审计局应采取进一步的措施，如下达《审计整改督促函》、进行专项检查等，确保审计发现的问题得到彻底整改。2.审计资料归档审计项目结束后，审计组应及时将审计资料进行整理归档。审计资料包括审计计划、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。审计资料应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，建立审计项目档案，并指定专人负责保管。审计项目档案应保存一定的期限，并按照规定的程序进行查阅和销毁。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立质量控制制度审计局应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、方法和程序，确保审计工作质量符合相关法律法规和审计准则的要求。审计质量控制制度应包括审计项目质量控制、审计业务质量检查、审计人员职业道德规范等内容，并定期进行修订和完善。2.明确质量控制责任审计局应明确各部门和人员在审计质量控制中的职责，建立质量控制责任制。局长对审计工作质量负总责，分管领导对分管领域的审计工作质量负责，审计组组长对审计项目质量负责，审计人员对本人所承担的审计工作质量负责。审计局应加强对质量控制责任的考核和监督，对违反质量控制制度的行为进行严肃处理。（二）质量控制措施1.审计项目质量控制审计组在实施审计项目过程中，应严格按照审计实施方案的要求进行审计，确保审计工作的规范性和准确性。审计组组长应加强对审计工作的现场指导和监督，及时发现和解决审计工作中出现的问题。审计报告撰写应严格按照审计准则的要求进行，做到内容完整、逻辑清晰、语言规范、结论准确。审计报告初稿形成后，应进行三级复核，即审计组组长复核、分管领导复核、局长审定，确保审计报告的质量。2.审计业务质量检查审计局应定期开展审计业务质量检查，对审计项目的质量控制情况进行全面检查。审计业务质量检查应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式进行，检查内容包括审计程序执行情况、审计工作底稿编制情况、审计证据收集情况、审计报告撰写情况等。审计业务质量检查应形成检查报告，对检查中发现的问题进行分析和总结，并提出改进措施和建议。审计局应根据检查报告，对存在问题的审计项目进行跟踪整改，确保审计工作质量得到有效提高。3.审计人员职业道德规范审计局应加强对审计人员职业道德规范的教育和培训，提高审计人员的职业道德水平。审计人员应遵守国家法律法规和审计准则，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得从事与审计工作无关的活动。审计局应建立审计人员职业道德监督机制，对审计人员的职业道德行为进行监督检查。对违反职业道德规范的审计人员，应视情节轻重给予批评教育、警告、记过、撤职等处分，并将其纳入个人诚信档案。五、人员管理（一）人员招聘与录用1.招聘计划制定根据审计局的工作需要和人员编制情况，制定人员招聘计划。人员招聘计划应明确招聘岗位、招聘人数、招聘条件、招聘程序等内容，并报经局长批准后实施。2.招聘程序发布招聘公告，通过政府网站、新闻媒体等渠道向社会公开招聘信息。受理报名，对报名人员进行资格审查，确定参加考试人员名单。组织考试，考试分为笔试和面试两个环节。笔试主要测试应聘人员的专业知识和综合素质，面试主要测试应聘人员的沟通能力、应变能力和实际工作能力。进行体检和考察，根据考试成绩确定体检和考察人员名单。体检主要检查应聘人员的身体状况是否符合岗位要求，考察主要了解应聘人员的政治素质、道德品质、工作经历、工作业绩等情况。确定录用人员，根据考试成绩、体检结果和考察情况，确定录用人员名单，并进行公示。公示无异议后，办理录用手续。（二）人员培训与发展1.培训计划制定根据审计工作的发展需求和审计人员的业务水平情况，制定人员培训计划。人员培训计划应明确培训目标、培训内容、培训方式、培训时间等内容，并报经局长批准后实施。2.培训方式内部培训：定期组织审计人员参加内部培训，邀请专家学者、业务骨干等进行授课，培训内容包括审计法律法规、审计准则、审计业务知识、计算机审计技术等。外部培训：根据审计工作需要，选派审计人员参加外部培训，如参加上级审计机关组织的培训、参加专业培训机构举办的培训等。实践锻炼：安排审计人员到基层审计机关、被审计单位等进行实践锻炼，提高审计人员的实际工作能力和解决问题的能力。3.职业发展规划审计局应建立审计人员职业发展规划制度，为审计人员提供明确的职业发展方向和晋升渠道。审计人员职业发展规划应根据审计人员的专业技能、工作业绩、工作能力等情况，分为初级审计员、中级审计员、高级审计员、审计项目负责人、审计业务科室负责人、审计局副局长、审计局局长等不同层级，并明确各层级的任职条件和晋升标准。审计局应加强对审计人员职业发展规划的管理和监督，定期对审计人员的职业发展情况进行评估和调整，确保审计人员职业发展规划的科学性和合理性。（三）人员考核与奖惩1.考核制度审计局应建立人员考核制度，对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。人员考核分为年度考核和任期考核，年度考核每年进行一次，任期考核在审计人员任期届满时进行。人员考核应制定考核标准和考核办法，明确考核内容、考核指标、考核程序、考核结果应用等内容。考核标准应根据审计工作的特点和要求，分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。2.奖惩措施对考核结果为优秀的审计人员，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予奖金奖励、优先晋升等。对考核结果为基本称职的审计人员，进行诫勉谈话，提出改进意见，并要求其制定整改措施，限期整改。对考核结果为不称职的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、撤职等处分，并调整其工作岗位或予以辞退。审计局应建立奖惩档案，对审计人员受到的表彰和奖励、处分等情况进行详细记录，并作为人员考核、晋升、奖惩等的重要依据。六、财务管理（一）经费预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据审计局的工作任务和事业发展需要，合理编制经费预算。坚持“统筹兼顾、保证重点”的原则，统筹安排各项经费，优先保障审计业务工作和重点项目的开展。坚持“勤俭节约、讲求效益”的原则，严格控制经费支出，提高经费使用效益。2.预算编制程序每年年底，审计局各部门应根据本部门下一年度的工作任务和事业发展需要，提出经费预算建议数，报办公室汇总。办公室对各部门上报的经费预算建议数进行审核、汇总后，结合审计局的年度工作计划和事业发展规划，提出年度经费预算草案，报局长办公会审议。局长办公会审议通过后的年度经费预算草案，报经上级主管部门批准后，下达各部门执行。3.预算执行与调整各部门应严格按照下达的经费预算执行，不得擅自调整预算。如因工作需要确需调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整应填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并报经局长批准。经批准后的预算调整事项，应及时下达各部门执行。（二）经费支出管理1.支出审批制度审计局应建立经费支出审批制度，明确经费支出的审批程序和审批权限。经费支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，严格把关，确保经费支出的合法性、合理性和真实性。经费支出审批程序一般为：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等内容，并签字；部门负责人审核签字；财务人员审核票据的真实性、合法性和完整性，并签字；分管领导审批签字；局长审批签字。经费支出审批权限应根据支出金额的大小进行划分，一般情况下，单笔支出金额在[X]元以下的，由分管领导审批；单笔支出金额在[X]元以上的，由局长审批。对于重大支出项目，应实行集体决策。2.支出报销规定经费支出应取得合法有效的票据，票据内容应填写完整、准确，印章齐全。费用报销单应按照规定的格式填写，不得涂改、挖补。报销凭证应粘贴整齐，附件完整。经费支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。对于超预算支出的项目，应按照规定的程序办理预算调整手续。财务人员应及时对经费支出进行核算和账务处理，定期编制财务报表，如实反映审计局的财务状况和经费收支情况。（三）资产管理1.资产购置与处置审计局应根据工作需要，合理购置资产。资产购置应按照规定的程序办理，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、金额等内