审计局开展三项制度

PAGE审计局开展三项制度一、总则（一）目的意义为深入贯彻落实党中央、国务院关于法治政府建设的决策部署，进一步规范审计执法行为，提高审计工作质量和效率，保障审计机关依法履行职责，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，根据相关法律法规和行业标准，结合本局实际，制定本三项制度实施方案。本方案旨在通过全面推行审计执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称三项制度），实现审计执法信息公开透明、执法全过程留痕、执法决定合法有效，不断提升审计机关公信力和执行力，为经济社会持续健康发展提供有力保障。（二）制定依据本方案依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政强制法》等法律法规，以及《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》（国办发〔2018〕118号）等文件要求制定。（三）适用范围本方案适用于本局依法开展的审计监督检查活动，包括对财政收支、财务收支以及其他经济活动的审计监督。（四）基本原则1.依法依规原则：严格遵循法律法规和行业标准，确保审计执法活动合法合规。2.公开公正原则：全面公开审计执法信息，保障公众知情权和监督权，做到执法公正、结果公开。3.全程记录原则：对审计执法全过程进行记录，实现全过程留痕和可回溯管理。4.严格审核原则：对重大审计执法决定进行法制审核，确保执法决定合法合理。二、审计执法公示制度（一）公示内容1.审计机关及人员信息：包括审计机关名称、地址、联系方式，审计人员姓名、职务、执法证号等。2.审计执法依据：公开审计所依据的法律法规、规章和规范性文件。3.审计执法程序：明确审计项目的立项、实施、报告、处理处罚等各个环节的程序和要求。4.审计结果公示：依法依规向社会公开审计结果，包括审计发现的问题、处理处罚决定、整改情况等。（二）公示载体1.审计机关官方网站：在本局官方网站设立审计执法公示专栏，集中发布审计执法信息。2.政务新媒体平台：通过微信公众号、微博等政务新媒体平台，及时推送审计执法相关信息。3.现场公示：在审计机关办公场所显著位置设置公示栏，公示审计执法人员信息、执法依据、执法程序等内容。（三）公示程序1.事前公示：在实施审计项目前，通过上述公示载体向社会公开审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等信息。2.事中公示：审计人员在实施审计过程中，应当主动向被审计单位出示执法证件，表明执法身份，并告知被审计单位审计的目的、范围、程序等事项。3.事后公示：审计项目结束后，在规定时间内，按照相关规定向社会公开审计结果。对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息，依法依规不予公开。（四）公示期限审计执法信息公示期限根据具体内容确定。一般审计结果公示期限不少于[X]个工作日；对审计整改情况的公示期限，根据整改工作进展情况适时调整，直至整改完毕。（五）公示信息的更新与维护建立健全审计执法公示信息更新与维护机制，指定专人负责。对已公示的信息发生变更的，应当在[X]个工作日内进行更新。定期对公示信息进行检查，确保公示信息的准确性和完整性。三、执法全过程记录制度（一）记录范围1.审计准备阶段：记录审计项目立项审批文件、审计通知书、审计工作方案等。2.审计实施阶段：记录审计人员与被审计单位沟通情况、审计工作底稿、审计证据收集过程、审计人员工作记录等。3.审计报告阶段：记录审计报告征求意见稿、被审计单位反馈意见及采纳情况、审计报告审定过程及相关会议记录等。4.审计处理处罚阶段：记录审计决定书、审计移送处理书等法律文书的制作、送达过程，以及听证、复议、诉讼等相关材料。（二）记录方式1.文字记录：通过审计工作底稿、审计证据、审计报告、法律文书等书面材料，对审计执法全过程进行记录。2.音像记录：利用执法记录仪、摄像机、照相机等设备，对审计现场勘查、调查询问、证据提取等关键环节进行音像记录。（三）记录要求1.文字记录要求：审计工作底稿、审计证据等文字记录应当内容完整、表述准确、逻辑清晰，能够全面反映审计执法过程。法律文书应当符合法定格式，内容合法有效。2.音像记录要求：音像记录应当重点记录审计执法过程中的关键环节、重要证据和违法违规行为，确保音像资料清晰、完整、可辨。音像记录应当注明录制时间、地点、执法人员、事件等信息。（四）记录的存储与管理1.存储方式：文字记录应当按照档案管理规定进行归档保存；音像记录应当及时存储至专用存储设备，并定期进行备份。2.存储期限：审计项目档案的保存期限按照国家有关规定执行，一般不少于[X]年。涉及重大事项的审计项目档案，应当长期保存。3.查阅与使用：因工作需要查阅、使用审计执法记录的人员，应当经分管领导批准，并按照规定办理查阅、使用手续。查阅、使用记录应当严格遵守保密规定，不得泄露涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息。四、重大执法决定法制审核制度（一）审核范围1.审计机关作出的重大审计处罚决定：对被审计单位给予较大数额罚款、没收违法所得等处罚决定。2.重大审计移送处理决定：涉及移送司法机关、纪检监察部门等重大事项的审计移送处理决定。3.其他重大审计执法决定：法律、法规、规章规定应当进行法制审核的其他审计执法决定。（二）审核主体成立法制审核工作小组，由法规部门负责人担任组长，成员包括法规部门工作人员以及相关业务科室负责人。法制审核工作小组负责对重大审计执法决定进行法制审核。（三）审核内容1.执法主体是否合法：审核审计机关是否具备执法主体资格，执法人员是否具备执法资格。2.执法程序是否合法：审核审计执法是否遵循法定程序，是否履行了告知、听证、回避等程序。3.事实认定是否清楚：审核审计证据是否充分、确凿，审计发现的问题是否真实、准确。4.法律适用是否正确：审核所依据的法律法规、规章和规范性文件是否准确，处理处罚是否适当。5.自由裁量权行使是否合理：审核在行使自由裁量权时是否符合法律规定，是否公正、公平。（四）审核程序1.送审材料：承办审计项目的业务科室在作出重大执法决定前，应当将拟作出的执法决定及相关材料送法制审核工作小组进行审核。送审材料应当包括审计报告、审计决定书、审计移送处理书等法律文书草稿，以及相关审计证据、工作底稿等材料。2.审核受理：法制审核工作小组收到送审材料后，应当对材料是否齐全、符合要求进行审核。对材料齐全、符合要求的，予以受理；对材料不齐全或者不符合要求的，应当要求承办科室补充或者更正。3.审核意见：法制审核工作小组应当自受理之日起[X]个工作日内完成审核工作，并出具书面审核意见。情况复杂的，经分管领导批准，可以延长[X]个工作日。审核意见应当明确提出同意或者不同意的意见，并说明理由。4.意见反馈与处理：承办科室应当对法制审核意见进行认真研究，根据审核意见对拟作出的执法决定进行修改完善。对法制审核意见有异议的，可以与法制审核工作小组进行沟通协商；经沟通协商仍不能达成一致意见的，应当将双方意见一并报局领导决定。五、实施保障（一）组织保障成立由局长任组长，分管领导任副组长，各相关科室负责人为成员的三项制度工作领导小组，负责统筹协调推进三项制度实施工作。领导小组下设办公室，设在法规部门，具体负责三项制度的组织实施、监督检查等日常工作。（二）人员保障加强审计执法队伍建设，充实法规部门人员力量，选拔政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员从事法制审核工作。定期组织审计人员参加法律法规培训和业务学习，提高审计人员的法律素养和执法水平。（三）经费保障合理安排三项制度实施所需经费，保障审计执法公示平台建设、执法记录仪购置、音像资料存储设备更新、法制审核工作开展等费用支出，确保三项制度顺利实施。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部监督：法规部门负责对三项制度的执行情况进行日常监督检查，定期对审计执法公示信息、执法全过程记录资料、重大执法决定法制审核情况等进行检查，发现问题及时督促整改。2.外部监督：主动接受社会监督，通过设立举报电话和邮箱、开展问卷调查等方式，广泛收集社会各