审计局建立内审机构制度

PAGE审计局建立内审机构制度一、总则（一）目的为了加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在审计局管理中的监督、评价和服务作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关法律法规，结合审计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则内部审计工作应当遵循依法、独立、客观、公正的原则，以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。（四）定义本制度所称内部审计，是指审计局内部审计机构和人员对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。二、内审机构设置（一）机构设立审计局设立独立的内部审计机构，名称为[审计局内部审计机构名称]，在审计局局长的领导下开展工作。（二）人员配备内部审计机构应配备与其工作相适应的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，并经过专业培训，取得相应的资格证书。内部审计机构负责人应具备审计、会计等相关专业中级以上职称，从事审计工作三年以上。（三）职责权限1.职责对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督；对本单位及所属单位预算执行情况和决算进行审计；对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价；对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；对本单位及所属单位主要负责人进行经济责任审计；法律、法规规定和本单位主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；参加本单位及所属单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；检查有关计算机系统及其电子数据和资料；就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料；对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存；提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据审计局年度工作重点和本单位实际情况，制定年度审计工作计划，报审计局局长批准后组织实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，编制审计项目实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计人员的组成等事项。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计人员应将审计过程中发现的问题及有关情况详细记录在审计工作底稿中，并注明资料来源和审计查证过程。4.审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映审计工作的过程和结果。（三）审计报告1.审计项目实施结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告初稿，征求被审计单位的意见。2.被审计单位应在接到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。被审计单位如有异议，应在书面意见中详细说明理由。3.内部审计机构应认真研究被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报审计局局长审批。4.审计报告征求意见稿经审计局局长审批后，内部审计机构应将审计报告送达被审计单位，并抄送审计局其他相关部门。5.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。（四）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对审计发现的违法违规问题，审计局应按照有关法律法规的规定进行处理；对审计发现的管理漏洞和薄弱环节，审计局应提出改进建议，督促被审计单位完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。四、审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，确保审计工作符合法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全审计工作底稿管理制度，规范审计工作底稿的编制、审核、整理和归档等工作。2.建立健全审计报告审核制度，对审计报告进行严格审核，确保审计报告内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。3.建立健全审计项目质量考核制度，并将考核结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量平。4.定期对审计工作质量进行检查和评估，及时发现和解决审计工作中存在的问题，不断提高审计工作质量。（三）质量控制责任内部审计机构负责人对审计工作质量负总责，审计人员对其所承担的审计工作质量负责。对因审计工作质量问题导致的不良后果，应追究相关人员的责任。五、审计档案管理（一）档案管理原则审计档案管理应遵循集中统一、分级负责、安全保密的原则，确保审计档案的完整、准确、系统和安全。（二）档案收集整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，按照审计档案管理的要求进行分类、编号、装订，形成审计档案。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据材料、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。（三）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为[X]年和[X]年。审计档案的保管期限从审计项目结束后的次年起计算。（四）档案查阅利用1.审计局内部人员查阅审计档案，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.审计局以外的单位或个人查阅审计档案，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计局局长批准后，方可查阅。查阅审计档案应在内部审计机构指定的地点进行，并由内部审计机构人员陪同。查阅人员不得擅自摘抄、复制、涂改、销毁审计档案。