审计审理委员会工作制度

PAGE审计审理委员会工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计审理委员会（以下简称“审委会”）的运作，提高审计工作质量和效率，保障公司财务信息真实、准确、完整，维护公司利益，依据国家相关法律法规以及公司实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的审计工作，审委会对公司各类审计项目进行审理和监督。（三）基本原则1.独立性原则：审委会独立于被审计对象开展工作，不受其他部门或个人的干涉，确保审计结果的客观公正。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观、公正地评价审计事项，提出审计意见和建议。3.专业性原则：审委会成员具备专业的审计、财务、法律等知识和技能，能够胜任审理工作。4.保密性原则：严格遵守公司保密制度，对审计过程中涉及的商业秘密、敏感信息等予以保密。二、组织架构（一）审委会组成审委会由主任委员、副主任委员和委员组成。主任委员由公司董事长担任，副主任委员由公司总经理担任，委员包括公司财务总监、审计部门负责人以及其他相关部门负责人。（二）职责分工1.主任委员职责负责召集和主持审委会会议；审定审委会年度工作计划和工作总结；对重大审计事项作出决策；监督审委会工作制度的执行情况。2.副主任委员职责协助主任委员开展工作；组织审议审计报告等重要文件；对审计工作中发现的问题提出处理意见和建议。3.委员职责参与审委会会议，对审计事项发表意见；提供与审计事项相关的资料和信息；协助开展审计调查和核实工作。（三）办公室设置审委会下设办公室，设在公司审计部门，负责审委会日常工作的组织和协调。办公室主任由审计部门负责人兼任，成员包括审计部门相关工作人员。（四）办公室职责1.负责审委会会议的筹备工作，包括会议通知、资料准备、会议记录等；2.对审计项目进行初步审核，提出审核意见；3.跟踪审计意见和建议的落实情况，及时向审委会报告；4.负责审委会文件、资料的整理、归档和保管；5.完成审委会交办的其他工作。三、工作程序（一）审计项目计划1.审计部门根据公司战略目标、经营管理需要以及风险状况，制定年度审计项目计划，报审委会办公室。2.审委会办公室对年度审计项目计划进行汇总和初审，提出调整建议，报审委会审定。3.经审委会审定后的年度审计项目计划，由审计部门组织实施。（二）审计项目实施1.审计部门按照审计项目计划，组建审计组，明确审计目标、范围、内容和方法，制定审计工作方案。2.审计组实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现重大问题或异常情况，应及时向审计部门负责人报告，并向审委会办公室通报。（三）审计报告编制1.审计组完成现场审计工作后，对审计证据进行整理和分析，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并附相关审计证据和资料。3.审计部门负责人对审计报告初稿进行审核，提出修改意见，审计组根据审核意见进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。（四）审计意见征求1.审计部门将审计报告征求意见稿发送被审计对象，征求其意见。被审计对象应在规定时间内反馈书面意见，逾期未反馈的，视为无异议。2.审计组对被审计对象反馈的意见进行分析和研究，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成审计报告送审稿。（五）审委会审理1.审委会办公室收到审计报告送审稿后，对审计项目进行初步审核，重点审核审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计结论是否恰当、审计建议是否可行等。2.审委会办公室将初步审核后的审计报告送审稿提交审委会会议审议。审委会会议由主任委员或副主任委员召集和主持，委员参加。3.审委会会议审议时，审计组组长汇报审计项目情况，委员发表意见，对审计报告进行讨论和审议。审委会根据审议情况，对审计报告作出审定意见。（六）审计意见执行1.公司管理层根据审委会审定意见，督促被审计对象落实审计意见和建议。被审计对象应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时报告公司管理层。2.审计部门负责跟踪审计意见和建议的执行情况，对整改情况进行检查和评估。如发现整改不力或未按要求整改的，应及时向公司管理层报告，并提出进一步的处理建议。（七）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计工作底稿、审计报告、被审计对象反馈意见、整改情况等资料进行归档。2.审计档案由审计部门负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。四、工作保障（一）人员保障1.公司加强审计队伍建设，选拔和培养具有专业知识和技能的审计人员，充实审计力量。2.定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（二）技术保障1.公司加大对审计信息化建设的投入，推广应用先进的审计软件和工具，提高审计工作效率和质量。2.建立审计信息数据库，实现审计信息的共享和利用，为审计工作提供数据支持。（三）经费保障1.公司为审委会及审计工作提供必要的经费支持，确保审计工作的正常开展。2.审计经费主要用于审计人员培训、审计项目实施、审计设备购置、审计档案管理等方面。五、监督与考核（一）监督机制1.公司监事会对审委会工作进行监督，检查审委会工作制度的执行情况，对审委会工作提出意见和建议。2.公司内部审计部门定期对审委会工作进行自我评价，发现问题及时整改，不断完善审委会工作机制。（二）考核评价1.建立审委会工作考核评价制度，对审委会成员的工作表现进行考核评价。考核评价内容包括出席会议情况、发表意见质量、参与审计工作程度等。2.考核评价结果作为审委会成员绩效