审计厅财务管理制度

PAGE审计厅财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范审计厅的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于审计厅机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖审计厅所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，各项财务报表和报告应当清晰反映财务状况和经营成果。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效率，以最小的投入获得最大的产出，确保审计工作目标的实现。6.公开性原则除涉及国家机密和依法受到保护的商业秘密外，财务信息应适当公开，接受内部监督和社会监督，增强财务透明度。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据根据国家有关政策法规、审计工作任务和事业发展规划，参考上年度预算执行情况，结合本年度实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算涵盖人员经费和日常公用经费，项目支出预算根据审计项目和专项工作安排确定。3.预算编制程序（1）各部门根据职责和工作任务提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报送财务部门。（2）财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合审计厅整体工作目标和财力状况提出年度预算草案，报厅长办公会审议。（3）年度预算草案经厅长办公会审议通过后，报省财政厅审核批复。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应当严格控制预算执行进度，确保各项支出按照预算规定的用途和进度执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当及时进行预算调整。2.预算调整程序（1）各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，经分管领导审核后报送财务部门。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报厅长办公会审议。（3）经厅长办公会审议通过的预算调整方案，报省财政厅审批。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，促进各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，是指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，是指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，是指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定依法取得，并及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.加强对事业收入、经营收入等非财政收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的合法性和稳定性。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出，是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和日常公用经费。2.项目支出，是指为完成特定的审计项目和专项工作任务而发生的支出。（二）支出审批1.基本支出（1）人员经费支出按照国家和地方有关规定执行，由人事部门审核后报财务部门发放。（2）日常公用经费支出按照预算和相关规定执行，由各部门负责人审核签字后报分管领导审批，金额较大的支出报厅长审批。2.项目支出（1）项目支出应当按照批准的项目预算和合同执行，严格控制项目支出范围和标准。（2）项目支出实行项目负责人负责制，项目负责人对项目支出的真实性、合法性、合理性负责。项目支出报销时，应当提供项目预算批复、合同、发票等相关凭证，经项目负责人审核签字后报分管领导审批，重大项目支出报厅长审批。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有统一规定支出标准的项目，应当根据实际情况制定合理的支出标准，并报财务部门备案。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核和监督，严格控制不合理支出，杜绝浪费和违规支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行绩效评价，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产，是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资，是指以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应当按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产时，应当进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合要求。（三）资产验收1.资产购置完成后，应当及时组织验收。验收工作由采购部门、使用部门和财务部门共同参与，按照合同要求和相关标准进行验收。2.验收合格的资产，应当及时办理入账手续；验收不合格的资产，应当及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（四）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应当及时报告财务部门和相关领导。3.对资产使用过程中发生的维修、保养、报废等情况，应当及时进行记录和处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当按照国家有关规定和审批程序进行。2.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算进行管理。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债，是指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债，是指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务，维护审计厅的良好信誉。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应当真实、准确、完整、及时，如实反映审计厅的财务状况、收支情况和资金使用效益。3.财务报告编制完成后，应当按照规定的程序报经审核和批准，并及时报送相关部门和单位。（二）财务分析1.财务部门应当定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容主要包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况及其变动原因、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门