审计协同工作制度

PAGE审计协同工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的协同性，提高审计工作效率，保证审计质量，充分发挥审计监督在公司治理中的作用，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的审计协同工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应保持独立性，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作。2.客观性原则：审计工作应基于客观事实，以法律法规、公司制度为依据，公正、客观地评价审计事项。3.协同合作原则：审计部门与各业务部门、职能部门应建立良好的沟通协作机制，共同推进审计工作的顺利开展。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露。二、审计协同工作组织架构及职责（一）审计委员会公司设立审计委员会，作为审计协同工作的决策机构。审计委员会由公司高级管理人员及独立董事组成，负责审议审计工作计划、审计报告等重要事项，监督审计工作的开展，协调解决审计工作中出现的重大问题。（二）审计部门审计部门是公司审计协同工作的执行主体，负责制定审计计划、组织实施审计项目、出具审计报告等工作。审计部门应加强与各部门的沟通协作，定期召开审计协同工作会议，及时解决审计工作中遇到的问题。（三）各业务部门、职能部门各业务部门、职能部门应积极配合审计部门的工作，及时提供审计所需的资料和信息，协助审计人员开展审计工作。同时，各部门应根据审计建议，认真整改存在的问题，完善内部控制制度。三、审计协同工作流程（一）审计计划协同1.审计部门应在每年年初制定年度审计工作计划，并征求各业务部门、职能部门的意见。各部门应根据公司战略目标和业务发展情况，提出审计需求和建议。2.审计部门结合各部门的意见，对年度审计工作计划进行调整和完善，报审计委员会审议通过后实施。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，审计部门应及时与相关部门沟通协调，并报审计委员会备案。（二）审计实施协同1.审计项目实施前，审计部门应向被审计单位送达审计通知书，并要求被审计单位提供相关资料。被审计单位应在规定时间内将资料报送审计部门。2.审计人员在实施审计过程中，可根据需要向各业务部门、职能部门了解情况，查阅相关文件资料。各部门应积极配合审计人员的工作，提供必要的协助。3.对于审计发现的问题，审计人员应及时与被审计单位沟通核实，并要求被审计单位说明情况。被审计单位应如实提供相关信息，并积极配合审计人员进行整改。（三）审计报告协同1.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，并提出审计建议。2.审计报告初稿形成后，审计部门应征求被审计单位及相关部门的意见。被审计单位及相关部门应在规定时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计部门根据反馈意见对审计报告进行修改完善后，报审计委员会审议。审计委员会审议通过后，审计报告正式出具，并发送至相关部门。（四）审计整改协同1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，并在规定时间内将整改方案报送审计部门。2.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向审计委员会汇报整改工作进展情况。3.对于整改不力的单位，审计部门应及时发出整改通知书，督促其加快整改进度。必要时，审计部门可对整改情况进行专项审计。四、审计协同工作的沟通与协调（一）建立定期沟通机制1.审计部门应定期召开审计协同工作会议，与各业务部门、职能部门沟通审计工作进展情况，协调解决审计工作中遇到的问题。2.审计协同工作会议可每月或每季度召开一次，由审计部门负责人主持，各部门相关人员参加。会议应形成纪要，记录会议讨论的主要内容和决定事项，并发送至各部门。（二）加强日常沟通与协作1.审计人员在审计工作过程中，应与各业务部门、职能部门保持密切联系，及时沟通审计工作情况。对于审计发现的重大问题，应及时向审计部门负责人汇报，并与相关部门共同研究解决方案。2.各业务部门、职能部门在工作中发现涉及审计事项的问题或线索，应及时与审计部门沟通，协助审计部门开展工作。（三）建立信息共享平台公司应建立审计协同工作信息共享平台，实现审计部门与各业务部门、职能部门之间的信息共享。审计部门可通过信息共享平台发布审计通知、工作要求、审计报告等文件资料，各部门可通过平台提交审计所需的资料和信息，查询审计工作进展情况。五、审计协同工作的监督与考核（一）监督机制1.审计委员会负责对审计协同工作进行监督，定期检查审计工作计划的执行情况、审计报告的质量、审计整改工作的落实情况等。2.公司内部审计部门应加强对自身审计协同工作的监督检查，建立健全内部监督机制，确保审计工作的合规性和有效性。（二）考核机制1.公司应建立审计协同工作考核制度，对各业务部门、职能部门配合审计工作的情况进行考核评价。考核内容包括提供资料的及时性和完整性、协助审计工作的配合程度、对审计建议的整改落实情况等。2.审计协同工作考核结果应纳入公司绩效考核体系，与各部门的绩效奖金、评先评优等挂钩。对于配合审计工作表现优秀的部门，公司应给予表彰和奖励；对于配合不力的部门，公司应进行批评教育，并责令其限期整改。六、审计人员的职业道德与职业素养（一）职业道德规范审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，严格遵守审计职业道德规范，保持独立、客观、公正的职业态度。不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司商业秘密和敏感信息。（二）职业素养提升1.审计部门应定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。2.审计人员应加强自身学习，关注行业发展动态