学校工会审计制度

PAGE学校工会审计制度一、总则（一）目的为加强学校工会财务管理，规范工会经费收支行为，保障工会资产安全，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规及相关行业标准，结合本校工会实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于学校工会及其所属各部门、各基层工会的财务收支及相关经济活动的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映审计结果。3.全面监督原则：对工会经费收支、资产管理、经济活动等进行全面审计监督。4.突出重点原则：重点关注工会经费的重大支出、专项资金使用、资产管理等关键环节。二、审计机构与人员（一）审计机构学校工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会成员由工会主席、副主席、财务人员及教职工代表等组成，其中教职工代表不少于三分之一。（二）审计人员1.审计委员会根据工作需要配备专职或兼职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度。2.审计人员应保持独立性和客观性，遵守审计职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对学校工会及所属各部门、各基层工会的财务收支、预算执行情况进行审计监督。2.对工会经费的使用效益进行审计评价，提出改进建议。3.对工会资产管理情况进行审计，确保资产安全完整。4.对工会重大经济活动和专项资金使用进行专项审计。5.对工会内部控制制度的建立和执行情况进行审计监督。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他有关资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经工会主席批准，通知财务部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反财经法规和工会财务制度的被审计单位和个人，提出处理建议；对造成严重损失浪费的有关责任人员，建议有关部门给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。四、审计内容与范围（一）财务收支审计1.工会经费收入审计审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等是否真实、合法、完整。检查收入的入账依据是否充分，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.工会经费支出审计审查各项支出是否符合国家财经法规和工会财务制度的规定，是否按照预算执行。检查支出凭证是否真实、合法、有效，审批手续是否齐全，有无虚列支出、白条抵库、超标准超范围支出等问题。重点审计职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的合理性和合规性。（二）预算执行审计1.审查工会预算编制是否符合国家有关规定和工会工作实际需要，是否科学合理、真实完整。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的控制情况、预算调整的合规性等。3.评价预算执行效果，分析预算执行过程中存在的问题及原因，提出改进建议。（三）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产、无形资产、库存物品等资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.审查资产处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账。（四）专项资金审计1.对工会开展的重大活动、重点项目等专项资金的使用情况进行专项审计。2.审查专项资金的设立依据、使用范围、拨付情况、管理情况等是否符合规定。3.检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题，资金使用效益是否达到预期目标。（五）内部控制审计1.审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、收支审批制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议。五、审计程序（一）审计计划1.审计委员会根据学校工会工作重点和实际需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等。2.审计工作计划应报工会主席批准后实施，并报上级工会备案。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，确定审计人员，明确审计分工。2.审计组编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅相关文件资料，检查资产实物，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究。3.审计组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，报审计委员会审定。（五）审计处理1.审计委员会根据审计报告，做出审计决定，下达审计意见书。审计决定和审计意见书应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计单位应按照审计决定和审计意见书的要求，进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计委员会。3.审计委员会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组在审计项目结束后，应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿等收集整理，交学校工会档案室统一保管。（二）审计档案的整理档案室对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保审计档案的整齐、规范。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。（四）审计档案的查阅查阅审计档案应履行审批手续，经审计委员会负责人批准后，方可查阅。查阅人员应爱护审计档案，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反财经法规和工会财务制度，拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件、资料，或者提供虚假资料的，责令改正，并给予警告；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分。2.被审计单位违反财经法规和工会财务制度，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的，责令改正，追回被转移、隐匿的资产，没收违法所得，并给予警告；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位违反财经法规和工会财务制度，有下列行为之一的，责令改正，追回被挪用、骗取的有关资金，给予警告；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：截留、挪用工会经费的；以虚报、冒领等手段骗取工会经费的；违反规定扩大开支范围、提高开支标准的；其他违反财经法规和工会财务制度的行为。