国办审计制度

PAGE国办审计制度一、总则（一）目的为了加强国家审计工作，规范审计行为，提高审计质量，保障国家财政经济健康运行，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合国家办公厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国家办公厅及其所属各单位的财务收支、经济活动以及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作应当严格依照国家法律法规和本制度规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观、公正地评价被审计对象的财务收支和经济活动情况。3.全面监督原则：对国家办公厅及其所属各单位的各项经济业务进行全面审计监督，不留死角。4.注重实效原则：审计工作要注重发现问题、揭示风险，提出切实可行的建议，促进被审计对象加强管理，提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置国家办公厅设立独立的审计部门，负责组织实施本部门及所属单位的审计工作。审计部门在办公厅领导下，依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。（二）人员配备审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计师、会计师、经济师等。审计人员应当具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和审计业务流程。（三）人员职责1.审计部门负责人职责：全面负责审计部门的日常管理工作，制定审计工作计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的关系等。2.审计人员职责：按照审计工作计划和审计方案，开展具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，跟踪审计建议的落实情况等。三、审计权限（一）资料查阅权审计人员有权查阅、复制被审计对象的财务会计资料、业务档案、合同协议等相关文件资料，以获取审计所需的信息。（二）调查取证权审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实提供有关资料和证明材料。（三）处理处罚建议权审计人员在审计过程中发现被审计对象存在违反法律法规和财经纪律的行为，有权提出处理处罚建议，报经批准后依法作出处理处罚决定。（四）其他权限审计人员根据审计工作需要，还享有法律法规赋予的其他相关权限。四、审计程序（一）审计计划制定审计部门应根据国家办公厅的工作重点和财务状况，每年年初制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报办公厅领导批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。2.编制审计方案：审计组组长负责组织编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计方案应报审计部门负责人审核批准。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应客观、真实、充分、有效。2.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计报告撰写：审计组组长应根据审计工作底稿，组织撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。（四）审计报告审批审计组应将审计报告连同被审计对象的书面意见一并报审计部门负责人审核。审计部门负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内，提出审核意见，并报办公厅领导审批。办公厅领导应在收到审计报告之日起10个工作日内，作出审批决定。（五）审计结果公告经办公厅领导批准的审计报告，应根据需要进行公告。公告内容应包括审计项目名称、被审计对象、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计处理情况等。审计结果公告应严格遵守国家有关法律法规和保密规定。（六）审计整改跟踪审计部门应负责跟踪审计建议的落实情况，督促被审计对象及时整改审计发现的问题。被审计对象应在收到审计报告之日起30个工作日内，将整改情况书面报告审计部门。审计部门应定期对整改情况进行检查，并向办公厅领导报告。五、审计内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查国家办公厅及其所属各单位年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算收支的真实性、合法性和效益性。2.财务报表审计：审查国家办公厅及其所属各单位的财务报表是否真实、完整、准确，是否符合国家财务会计制度的规定。3.专项资金审计：审查国家办公厅及其所属各单位专项资金的筹集、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，是否发挥了应有的效益。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对国家办公厅及其所属各单位领导干部在任职期间的财务收支、经济活动以及相关内部控制的有效性进行审计，评价领导干部的经济责任履行情况。2.重大经济决策审计：审查国家办公厅及其所属各单位重大经济决策的程序、内容和效果，检查重大经济决策是否符合国家法律法规和政策规定，是否经过科学论证和民主决策。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：审查国家办公厅及其所属各单位内部控制制度的建立、健全和执行情况，评价内部控制制度的有效性。2.风险管理审计：审查国家办公厅及其所属各单位风险管理体系的建立、运行情况，评估风险识别、评估和应对措施的有效性。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的书面意见、审计整改情况报告等资料进行分类、编号、装订成册。（二）档案保管审计档案应指定专人负责保管，建立健全档案保管制度，确保档案的安全、完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅审计档案一般不得对外借阅。因工作需要查阅审计档案的，应经审计部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案。七、责任追究（一）对被审计对象的责任追究被审计对象违反国家法律法规和财经纪律，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计人员依法履行职责的，由审计部门责令改正，可以通报批评；拒不改正的，依法追究责任。被审计对象违反国家法律法规和财经纪律，造成国家资产损失的，应依法承担赔偿责任；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反国家法律法规和本制度