四川农信审计监督制度

PAGE四川农信审计监督制度一、总则（一）目的本制度旨在加强四川农信（以下简称“本社”）的审计监督工作，规范审计行为，防范经营风险，保障本社资产安全、稳健运营，促进各项业务健康发展，确保本社依法合规经营，维护金融秩序稳定。（二）适用范围本制度适用于四川农信各级机构及其所属部门、全资子公司、控股公司以及其他附属机构（以下统称“各机构”）。（三）基本原则1.独立性原则审计部门应独立于被审计对象，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.全面性原则审计监督应涵盖本社所有业务活动、管理流程、财务收支以及内部控制等各个方面，实现审计监督的全面覆盖，不留死角。3.及时性原则审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行反馈和处理，确保问题得到及时纠正，避免风险扩大和损失增加。4.审慎性原则审计人员应秉持审慎态度，严格按照审计程序和方法进行审计工作，对审计发现的问题进行深入分析和准确判断，确保审计结论的可靠性。（四）审计定义本制度所称审计，是指四川农信审计部门依据国家法律法规、金融监管要求以及本社内部规章制度，对各机构的财务收支、业务经营、内部控制等进行独立审查和评价，以监督其合规性、效益性和风险状况的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.四川农信设立独立的审计部门，在省联社的领导下，负责全系统的审计监督工作。审计部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位职责，确保审计工作的有效开展。2.各机构应根据自身规模和业务特点，设立相应的审计岗位或审计部门，配备必要的审计人员，负责本机构的内部审计工作，并接受上级审计部门的指导和监督。（二）审计人员配备1.审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应熟悉国家法律法规、金融业务知识、审计理论与方法以及计算机技术等。2.审计人员应保持相对稳定，确需调整时，应报经上级审计部门批准，并及时补充合格人员。3.审计人员应定期参加培训和学习，不断提高业务素质和职业道德水平，以适应审计工作发展的需要。（三）审计人员职责1.审计部门负责人职责负责组织领导本部门的审计工作，制定审计工作计划和目标，合理安排审计资源，确保审计工作的顺利开展。组织实施重要审计项目，审核审计报告，对审计发现的重大问题提出处理意见和建议。加强与其他部门的沟通协调，建立健全审计工作协作机制，共同推进本社内部控制建设和风险管理工作。负责审计人员的队伍建设，组织开展审计人员培训、考核和评价工作，提高审计人员的业务素质和工作能力。2.审计人员职责按照审计工作计划和任务安排，实施审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行检查和评价。保守审计工作中知悉的商业秘密和敏感信息，遵守审计职业道德规范。三、审计权限（一）检查权1.审计人员有权检查被审计机构的会计凭证、账簿、报表、文件、资料以及其他与财务收支、业务经营相关的信息资料，包括电子数据和存储介质等。2.审计人员有权检查被审计机构的业务经营场所、计算机系统、网络设备以及其他与业务活动相关的设施和设备，核实业务操作的合规性和内部控制的有效性。（二）调查权1.审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，要求其提供相关资料，并对有关情况进行询问、取证。2.审计人员有权对被审计机构的内部控制制度、业务流程、风险管理等进行调查和评估，发现存在的问题和薄弱环节，提出改进建议。（三）制止权1.审计人员在审计过程中发现被审计机构存在违规行为、重大风险隐患或可能导致重大损失的事项时，有权责令其立即停止相关行为，并采取必要的措施进行纠正。2.审计人员有权制止被审计机构违反法律法规、金融监管要求以及本社内部规章制度的行为，确保本社各项业务活动依法合规进行。（四）建议权1.审计人员有权根据审计结果，对被审计机构的内部控制制度、业务流程、风险管理等方面存在的问题提出改进建议，促进其完善管理，提高经营效益。2.审计人员有权就审计发现的普遍性、倾向性问题，向本社管理层提出加强管理、完善制度、防范风险的建议，为领导决策提供参考依据。四、审计内容与方式（一）财务收支审计1.审查被审计机构财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入的确认、计量和核算是否准确合规，各项支出的审批、支付是否符合规定，财务报表是否真实反映财务状况和经营成果等。2.检查财务内控制度的建立健全和执行情况，评估财务风险管理的有效性，防范财务舞弊和违规行为。（二）业务经营审计1.对各项业务的经营活动进行审计，包括信贷业务、资金业务、中间业务等，审查业务操作的合规性、风险防控措施的有效性以及业务经营的效益性。2.检查业务管理制度的执行情况，是否存在违反业务操作规程、擅自扩大业务范围、违规经营等问题，确保业务活动依法合规开展。（三）内部控制审计1.评价被审计机构内部控制体系的健全性、合理性和有效性，审查内部控制制度是否涵盖所有业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.检查内部控制的执行情况，包括授权审批制度、岗位分离制度、风险监测制度等的执行效果，评估内部控制的实际运行情况，发现并纠正内部控制失效的问题。（四）经济责任审计1.对各机构负责人及其他关键岗位人员进行经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、业务经营业绩、内部控制建设、风险管理等方面的工作成效和存在的问题。2.评价被审计人员的经营管理能力和履职尽责情况，为干部选拔任用、考核评价提供依据，促进领导干部依法依规履行职责，防范经营风险。（五）审计方式1.定期审计审计部门应按照年度审计工作计划，定期对各机构进行全面审计或专项审计，确保审计监督的常态化和制度化。2.不定期审计根据本社业务发展、风险管理以及监管要求等情况，审计部门可随时开展不定期审计，对特定机构、特定业务或特定事项进行突击检查，及时发现和解决问题。3.专项审计针对本社业务经营中的重点、难点问题或监管部门关注的热点问题，开展专项审计，深入剖析问题原因，提出针对性的审计建议和整改措施。4.离任审计在机构负责人或关键岗位人员离任时，及时开展离任审计，审查其任期内的经济责任履行情况，为干部交接和后续管理提供参考。五、审计程序（一）审计准备1.制定审计计划审计部门应根据本社年度工作重点、风险管理状况以及监管要求等，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容、方式和时间安排等。审计计划应报经本社管理层批准后实施，并根据实际情况进行适时调整。2.组成审计组根据审计项目的需要，审计部门应选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责组织实施审计项目，对审计工作质量和结果负责。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计机构送达审计通知书，告知其审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计机构应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（二）审计实施1.收集审计资料审计组应要求被审计机构按照审计通知书的要求，及时提供相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、文件、资料以及其他与审计事项有关的信息。审计人员应对收集的资料进行审查和分析，确定审计重点和方向。2.开展审计调查审计人员通过审查资料与实地检查相结合、询问与函证相结合等方式，对被审计机构的业务经营、内部控制等情况进行深入调查，收集审计证据，发现存在的问题和线索。3.编写审计工作底稿审计人员应根据审计调查情况，及时编写审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。4.整理审计证据审计组应对收集的审计证据进行整理和分析，确保证据的充分性、相关性和可靠性。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等多种形式。（三）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计机构的意见，被审计机构应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计机构提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计部门负责人审定。审计部门负责人应根据审计报告的内容和审定情况，签署审计意见，形成正式的审计报告，并报送本社管理层和相关部门。（四）审计处理与整改1.本社管理层应根据审计报告的意见和建议，对审计发现的问题进行研究和决策，及时采取措施进行处理。对违规违纪行为，应按照有关规定追究相关人员的责任；对内部控制缺陷和管理漏洞，应责令被审计机构限期整改，完善制度，加强管理。2.被审计机构应按照本社管理层的要求，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并认真组织实施整改工作。整改方案应报审计部门备案。3.审计部门应跟踪检查被审计机构的整改情况，对整改效果进行评估。对整改不到位的，应督促其继续整改，直至达到要求。对整改不力或拒不整改的，应严肃追究相关人员的责任。六、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计项目从计划安排到审计终结全过程中形成的各种文件、资料和记录，主要包括：1.审计通知书、审计计划、审计方案等审计项目前期文件。2.审计工作底稿、审计证据、审计报告等审计实施过程中形成的文件。3.被审计机构反馈意见、整改报告等与审计项目相关的其他文件。（二）审计档案的整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求，将审计文件资料进行分类、编号、装订，确保档案的完整性和规范性。2.审计组应将整理好的审计档案移交审计部门档案管理人员进行归档保管。档案管理人员应对审计档案进行认真审核，符合要求的予以归档，并建立档案目录，便于查阅和管理。（三）审计档案的保管与查阅1.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整