卫健局内部审计制度

PAGE卫健局内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫健局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金使用效益，维护财经纪律，促进卫健事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，公正、客观地开展审计工作，如实反映审计结果，不偏袒任何一方。3.权威性原则内部审计机构依法依规开展工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则涵盖卫健局各项经济活动和业务管理环节，包括财务收支、专项资金使用、资产购置与管理、项目建设等，确保审计无死角。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫健局设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。审计机构在卫健局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、卫健行业政策及内部审计工作流程。2.按照审计计划和工作安排，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，并督促被审计单位和部门整改落实。4.负责审计资料的整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。5.参与卫健局内部控制制度的制定和完善，为加强内部管理提供咨询服务。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和内部审计职业规范，诚实守信，勤勉尽责。2.保持独立性和客观性，不得与被审计单位和部门存在利益关系，不得接受其馈赠、宴请或其他利益。3.保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中获取的信息。4.在审计工作中不断学习和提高自身业务素质，确保审计工作质量。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查卫健局及所属事业单位财务收支的真实性、合法性和完整性。包括各项收入是否足额入账，支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、坐支现象。2.检查财务核算是否准确，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整，财务处理是否符合会计准则和会计制度的要求。3.关注预算执行情况，审查预算编制的科学性和合理性，预算执行的严肃性，有无超预算支出、预算调整不规范等问题。（二）专项资金审计1.对卫健局各类专项资金，如公共卫生专项资金、医疗救助资金、项目建设专项资金等进行审计。审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否专款专用，有无挤占、挪用、套取专项资金的行为。2.检查专项资金项目的实施情况，包括项目的立项审批、招投标、合同执行、资金拨付等环节是否合规，项目效益是否达到预期目标。3.监督专项资金的绩效评价工作，评价指标是否合理，评价结果是否真实可靠，为专项资金的管理和决策提供依据。（三）资产审计1.审查固定资产、流动资产、无形资产等的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.核实资产的真实性和完整性，检查资产账实是否相符，有无账外资产、资产流失等问题。3.关注资产的使用效益，评估资产配置是否合理，是否存在闲置资产，提出优化资产配置的建议。（四）内部控制审计1.对卫健局内部控制制度的健全性和有效性进行评价。审查内部控制制度是否涵盖各项经济活动和业务流程，关键控制点是否设置合理，控制措施是否有效执行。2.检查内部控制制度在防范风险、规范管理、提高效率等方面的作用发挥情况，发现内部控制存在的缺陷和漏洞，并提出改进建议。3.跟踪内部控制制度的整改落实情况，促进卫健局不断完善内部控制体系，提升内部管理水平。（五）项目建设审计1.对卫健局新建、改建、扩建的各类项目进行全过程审计。包括项目前期准备阶段的可行性研究、项目立项、规划设计等环节的合规性审查。2.项目建设过程中的招投标、合同签订、工程进度、工程质量、资金支付等方面的监督检查，确保项目建设依法依规进行，资金使用安全合理。3.项目竣工后的决算审计，审查项目成本核算是否准确，工程造价是否合理，资产交付是否及时、完整，评价项目建设的整体效益。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫健局年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.年度审计计划报卫健局主要领导批准后实施。在审计实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报经批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，了解被审计单位和部门的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、时间安排和人员分工等，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位和部门，向其送达审计通知书，告知审计目的、范围和时间等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位和部门充分沟通，听取其意见和解释，对发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫健局主要领导审批。（五）审计整改1.卫健局主要领导批准审计报告后，向被审计单位和部门下达审计意见书和审计决定书，要求其对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内报送整改情况报告。2.内部审计机构负责跟踪检查被审计单位和部门的整改落实情况，对整改不力的单位和部门进行督促和问责。3.建立审计整改台账，记录整改问题、整改措施、整改责任人、整改时间和整改结果等信息，确保整改工作有迹可循。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入卫健局及所属事业单位的绩效考核体系，与单位和个人的绩效挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优和晋升晋级。（二）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，分析原因，查找制度漏洞，提出完善内部控制制度、加强财务管理等方面的建议，推动卫健局各项管理制度的不断完善。（三）