南京审计学院审计制度

PAGE南京审计学院审计制度一、总则（一）目的本审计制度旨在规范南京审计学院（以下简称“学院”）的审计工作，加强内部管理和监督，保障学院各项事业健康、有序发展，提高资金使用效益，维护学院的合法权益，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于学院各部门、各单位及其所属经济实体和与学院经济活动有关的个人。（三）审计依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《教育系统内部审计工作规定》以及国家其他有关法律法规和政策，结合学院实际情况制定。（四）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和学院规章制度进行审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计机构和审计人员应保持独立性，客观公正地开展审计工作，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.全面覆盖原则：对学院所有经济活动进行全面审计监督，包括财务收支、资产管理、项目建设、经济责任等方面。4.突出重点原则：根据学院经济活动特点和管理需要，确定审计重点，关注重要领域、关键环节和高风险事项。5.服务与监督并重原则：在监督的同时，注重为学院管理决策提供服务，促进学院加强管理，提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学院设立独立的审计处，作为学院内部审计工作的职能部门，在学院党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学院规章制度，独立行使审计监督权，对学院领导负责并报告工作。（二）审计人员配备审计处应配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和政策，制定学院内部审计制度和工作规范。2.负责对学院财务收支、资产管理、项目建设、经济责任等进行审计监督。3.参与学院重大经济决策的可行性研究和论证，提供审计意见和建议。4.对审计发现的问题进行调查和分析，提出整改意见和建议，并督促相关部门和单位落实整改。5.协助有关部门开展经济案件的查处工作。6.组织开展内部审计人员培训和业务交流，提高审计人员业务素质。7.完成学院领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学院领导批准，作出临时制止决定。5.对违反财经法规和学院规章制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的有关人员，提出移交纪检监察部门或司法机关处理的建议。6.参与制定学院有关财经法规、规章制度，提出改进学院财务管理和内部控制的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学院各部门、各单位的财务收支情况进行审计，包括预算编制、执行和决算情况。2.审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查是否存在违反财经法规和学院规章制度的行为。3.关注预算执行情况分析，评估预算执行的准确性和合理性，查找预算执行过程中存在的问题及原因。4.对各项收入的来源、范围和标准进行审查，检查是否存在擅自增加收费项目、提高收费标准等问题。5.对各项支出的真实性、合规性进行审查，重点关注支出的审批程序、资金用途、报销凭证等是否符合规定。（二）资产管理审计1.对学院固定资产、流动资产、无形资产等的管理情况进行审计。2.审查资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。3.检查资产的账实相符情况，核实资产的数量、价值是否真实准确，是否存在资产流失现象。4.对资产处置的程序和合规性进行审查，确保资产处置公开、公正、公平，处置收入及时足额上缴。（三）项目建设审计1.对学院各类建设项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。2.审查项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等环节的合规性和有效性。3.检查项目资金的来源、使用和管理情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.对项目工程造价进行审核，核实工程造价的真实性和合理性，防止高估冒算。（四）经济责任审计1.对学院各部门、各单位负责人及所属经济实体负责人进行任期经济责任审计。2.审查被审计人员在任期内履行经济职责情况，包括财务收支、资产管理、项目建设等方面。3.评价被审计人员任期内的经济决策、经济管理和财经法规执行情况，界定其应承担的经济责任。4.为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（五）内部控制审计1.对学院内部控制制度建立健全情况进行审计评价。2.检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，查找内部控制存在的薄弱环节和风险点。3.提出改进内部控制的建议和措施，促进学院完善内部控制体系，提高管理水平。四、审计程序（一）审计计划1.审计处应根据学院年度工作重点和审计工作实际，制定年度审计工作计划，报学院领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标及范围、审计内容、审计人员组成、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工及时间安排等。审计实施方案应报审计处负责人审核，经学院领导批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及被审计单位应提供的资料等。2.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。3.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。4.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.审计组实施审计后应及时撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报审计处负责人审核。4.审计处负责人应将审计报告报学院领导审批，经学院领导批准后的审计报告应送达被审计单位和有关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计处。2.审计处应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并视情节轻重追究相关人员的责任。3.审计处应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理和完善制度的建议，为学院领导决策提供参考。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。2.审计组应按照档案管理要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（二）审计档案的保管与利用1.审计处应指定专人负责审计档案的保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案的