医院资产类内部审计制度

PAGE医院资产类内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强医院资产类内部审计工作，规范审计行为，提高资产使用效益，保障医院资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及所属各部门、科室涉及的各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等的内部审计工作。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《内部审计准则》3.国家卫生健康委相关财务、资产管理规定4.医院内部各项资产管理制度（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚。3.全面性原则：对医院资产的购置、使用、处置等全过程进行审计监督。4.效益性原则：关注资产使用效益，促进资源优化配置。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门在医院管理层的领导下，独立行使审计职权。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、资产管理等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）人员职责1.审计部门负责人：负责制定年度审计计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的关系等工作。2.审计人员：按照审计计划和审计程序，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，提出审计意见和建议等。三、审计内容与程序（一）流动资产审计1.货币资金审计审查货币资金内部控制制度的健全性和有效性。核对库存现金，审查现金收付业务的真实性、合法性和完整性。检查银行存款账户，核实银行存款余额，审查银行存款收支业务的合规性。审查其他货币资金的核算和管理情况。2.应收及预付款项审计审查应收及预付款项内部控制制度的执行情况。核对应收及预付款项的账龄和余额，审查其真实性和合理性。检查坏账准备的计提和核销情况，审查其合规性。3.存货审计审查存货内部控制制度的健全性和有效性。盘点存货，核实存货的数量和价值，审查存货的收发存情况。检查存货跌价准备的计提和转回情况，审查其合理性。（二）固定资产审计1.固定资产购置审计审查固定资产购置计划的合理性和必要性。检查固定资产购置的审批程序，审查其合规性。核实固定资产的采购价格和质量，审查其真实性。2.固定资产使用与维护审计审查固定资产使用部门的管理制度执行情况。检查固定资产的使用状况，核实其是否存在闲置、浪费等情况。审查固定资产的维护保养记录，检查维护费用的支出情况。3.固定资产处置审计审查固定资产处置的审批程序，核实处置的必要性和合规性。检查固定资产处置的方式和价格，审查其合理性。监督固定资产处置收入的入账情况，审查其完整性。（三）无形资产审计1.无形资产购置审计审查无形资产购置计划的合理性和必要性。检查无形资产购置的审批程序，审查其合规性。核实无形资产的价值和权属，审查其真实性。2.无形资产使用与摊销审计审查无形资产使用部门的管理制度执行情况。检查无形资产的使用效果，核实其是否存在闲置、浪费等情况。审查无形资产摊销政策的执行情况，检查摊销金额的计算和账务处理。（四）审计程序1.审计准备阶段制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。组成审计组，明确审计人员分工。收集与审计事项相关的资料，了解被审计部门的基本情况。2.审计实施阶段进驻被审计部门，召开审计进点会，说明审计目的、范围和程序。通过审查文件资料、实地观察、询问、函证等方法，收集审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。3.审计报告阶段审计组对审计证据进行整理和分析，撰写审计报告初稿。征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计部门的意见进行研究和核实，对审计报告进行修改和完善。将审计报告提交医院管理层和相关部门。4.后续跟踪阶段对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。检查被审计部门是否按照审计意见和建议进行整改，整改措施是否有效。对整改不力的部门，督促其采取进一步措施，确保问题得到彻底解决。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观、准确、清晰地反映审计情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告应经审计部门负责人审核，医院管理层审批后，发送给被审计部门和相关部门。（二）档案管理1.审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。2.审计档案应包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，按照档案管理规定进行销毁。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计部门应根据审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.被审计部门应在规定时间内将整改情况书面报告医院管理层和审计部门。3.审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）责任追究1.对审计发现的违规违纪问题，按照医院相关规定追究相关人员的责任。2.对因管理不善导致资产损失的部门和人员，视情节轻重给予相应的处罚。（三）制度完善1.审计部门应定期对审计工作进行总结分析，针对审计发现的普遍性问题，提出