医院财务岗位规章制度

PAGE医院财务岗位规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范医院财务岗位的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障医院财务管理的稳健运行，为医院的可持续发展提供有力支持。（二）适用范围本规章制度适用于医院所有财务岗位工作人员，包括但不限于会计、出纳、财务管理人员等。（三）制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医院的实际情况制定。二、岗位职责（一）财务负责人1.全面负责医院财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全医院财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。3.负责医院财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评估，提出改进措施。4.组织财务核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，按时编制财务报表并报送相关部门。5.负责医院资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。6.参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。7.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保医院财务工作符合要求。8.组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计岗位1.按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。4.负责编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、内容完整。5.协助财务负责人进行财务预算的编制和执行分析，提供相关数据支持。6.负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。7.参与医院财务内部控制制度的建设和执行，提出改进建议。（三）出纳岗位1.负责办理医院现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。2.审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证办理现金收付和银行存款收付业务，确保资金收付的准确性。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。5.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，及时查明原因并报告财务负责人。6.负责银行账户管理，包括开户、销户、账户信息变更等，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。7.协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.每年末，财务负责人组织各部门编制下一年度财务预算草案，明确预算编制的原则、方法和要求。2.各部门根据医院发展战略和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和分析，提出调整建议，形成医院年度财务预算草案。4.医院年度财务预算草案提交医院管理层审议，经批准后下达各部门执行。5.预算执行过程中，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。6.年度终了，财务部门对预算执行情况进行全面总结和评价，编制预算执行情况报告，报医院管理层和相关部门。（二）收入管理流程1.医院各收费部门按照规定的收费标准和流程收取医疗费用、药品费用等各项收入，并开具相应的收费票据。2.收费人员每日将所收款项及时缴存银行，并将收款日报表报送财务部门。3.财务部门对收费日报表进行审核，核对收入金额、票据号码等信息，确保收入数据的准确性。同时，与银行对账单进行核对，确保款项及时足额到账。4.财务部门根据审核无误的收费日报表进行账务处理，确认收入的实现。5.定期对收入情况进行分析，与预算收入进行对比，及时发现收入异常情况并查明原因。（三）支出管理流程1.医院各部门根据工作需要，填写费用报销申请表，注明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销申请表进行审核，签字确认后报送财务部门。3.财务部门对费用报销申请表及原始凭证进行审核，重点审核费用支出的真实性、合法性、合理性以及报销手续的完整性。对不符合规定的报销申请予以退回，并说明原因。4.审核通过的费用报销申请，按照医院审批权限规定，依次报相关领导审批。5.审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或办理银行转账手续，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。6.财务部门对已报销的费用进行账务处理，并定期对支出情况进行分析，与预算支出进行对比，控制费用支出。（四）资产管理流程1.固定资产管理财务部门会同资产管理部门建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行全面记录。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置时，由使用部门提出申请，经审批后由采购部门负责采购。采购完成后，资产管理部门组织验收，验收合格后办理入库手续，并通知财务部门入账。财务部门按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，定期对固定资产折旧情况进行核对。固定资产处置时，由使用部门提出申请，经审批后由资产管理部门负责办理处置手续。处置收入扣除相关费用后，按照规定进行账务处理。2.库存物资管理财务部门会同物资管理部门建立库存物资台账，对库存物资的采购、入库、出库、盘点等进行记录。物资管理部门负责库存物资的实物管理，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。库存物资采购时，由物资管理部门根据库存情况和使用需求编制采购计划，经审批后进行采购。采购完成后，办理入库手续，并通知财务部门入账。各部门领用库存物资时，填写领用申请表，经审批后到物资管理部门办理领用手续。物资管理部门根据领用申请表发出物资，并登记出库台账。财务部门定期对库存物资进行盘点，如发现盘盈、盘亏情况，及时查明原因并进行账务处理。四、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.财务部门应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、资金管理等各个方面，对财务风险进行全面防控。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）岗位分离与牵制1.财务岗位应实行岗位分离制度，会计与出纳岗位必须分设，不得由一人兼任。2.涉及财务审批、资金收付、账务处理等高风险环节的岗位，应相互牵制，避免权力过度集中。3.财务人员在办理业务过程中，如涉及本人或直系亲属的经济利益，应实行回避制度。（三）授权审批控制1.医院应建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程。2.财务事项的审批应严格按照授权范围进行，不得越权审批。对于重大财务事项，应实行集体决策审批。3.审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性进行审查，签署明确的审批意见。（四）财务监督与审计1.财务部门应加强内部财务监督，定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.医院应设立独立的审计部门，定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作符合法律法规和医院制度的要求。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改落实。五、财务信息化管理（一）财务软件应用1.医院应选用符合国家财务制度和医院管理要求的财务软件，确保财务核算和管理工作的信息化、规范化。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照软件操作流程进行账务处理、报表编制等工作。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统的安全稳定运行，及时更新财务数据。（二）数据安全与保密1.加强财务数据的安全管理，设置严格的用户权限和密码，防止数据泄露和非法访问。2.定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.财务人员应严格遵守数据保密制度，不得擅自泄露财务数据信息。（三）信息化系统维护1.建立信息化系统维护管理制度，明确系统维护人员的职责和工作流程。2.系统维护人员应定期对财务信息化系统进行检查和维护，及时处理系统故障和问题，确保系统正常运行。3.对信息化系统的升级、改造等重大变更，应进行充分的测试和评估，确保变更后的系统符合医院财务工作的需要。六、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等类别。2.每年末，财务人员应按照档案分类标准，对当年的财务档案进行整理，确保档案资料的完整性和准确性。3.会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容，并加盖装订人员印章。会计账簿应按年度打印成册，财务报表、财务报告等应加盖单位公章和编制人员印章。（二）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.因工作需要查阅财务档案时，应填写借阅申请表，经财务负责人批准后，在档案保管人员的陪同下查阅。借阅人员不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。（三）档案移交与销毁1.财务人员工作调动或离