医院财务科室规章制度

PAGE医院财务科室规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范医院财务科室的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为医院的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本规章制度适用于医院财务科室全体工作人员。3.制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医院的实际情况制定。二、财务人员岗位职责1.财务科长岗位职责负责财务科室的全面管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据的准确、完整和及时。审核财务报表和财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。负责财务预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与其他科室的关系，保障财务工作的顺利开展。负责财务风险的识别、评估和控制，确保医院财务安全。完成医院领导交办的其他工作任务。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的录入和整理，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务科长编制财务预算和财务分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。参与医院的财务审计和税务申报工作，提供相关资料和数据。完成财务科长交办的其他工作任务。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，审核收付款凭证，做到手续完备、数字准确、账目清楚。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全和完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关数据和资料。完成财务科长交办的其他工作任务。三、财务核算制度1.会计核算原则医院财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。2.会计科目设置医院应按照国家统一的会计制度设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。会计科目应根据医院的业务特点和管理要求进行合理分类和编号，确保会计信息的准确性和可比性。3.会计凭证编制会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。会计凭证应经过审核无误后才能作为记账依据，审核的内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性等。4.会计账簿登记会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映医院经济业务的簿籍。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。会计账簿应定期进行结账和对账，确保会计信息的准确性和及时性。5.财务报表编制财务报表是反映医院财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报表应经过审核无误后才能对外报送，审核的内容包括报表的真实性、合法性、完整性和准确性等。四、财务预算制度1.预算编制原则医院财务预算应遵循合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则和透明性原则。预算编制应根据医院的发展战略和年度工作计划进行，确保预算目标与医院的战略目标相一致。2.预算编制方法医院财务预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合医院的实际情况进行合理编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序医院财务预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。首先由医院管理层提出预算编制的总体要求和目标，然后由各科室根据医院的总体要求和目标，结合本科室的实际情况，编制本科室的预算草案。各科室的预算草案编制完成后，报财务科室进行审核和汇总，形成医院的年度预算草案。医院的年度预算草案经医院管理层审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与控制医院财务预算一经批准，即具有法律效力，各科室应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务科室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。各科室应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准，确保预算支出的合理性和合规性。5.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由科室提出，说明调整的原因、内容和金额等，报财务科室审核。财务科室审核后，报医院管理层审批。预算调整经批准后，财务科室应及时调整预算指标，并通知各科室执行。五、财务审批制度1.审批原则医院财务审批应遵循“分级负责、权责明确、规范有序、公开透明”的原则。审批应严格按照规定的程序和权限进行，确保审批的公正性和合法性。2.审批流程医院各项费用支出应按照以下流程进行审批：经办人填写费用报销单或借款单，注明费用的用途、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。科室负责人对费用的真实性、合理性和必要性进行审核，并签字确认。财务科长对费用的合法性、合规性和预算执行情况进行审核，并签字确认。医院领导根据审批权限进行审批。审批通过后，经办人将费用报销单或借款单交给出纳，出纳按照规定的支付方式进行支付。3.审批权限医院应根据费用支出的金额大小和性质，明确不同层次人员的审批权限。一般情况下，金额较小的费用支出由科室负责人审批；金额较大的费用支出由财务科长审核后，报医院领导审批。对于重大项目支出、对外投资、融资等事项，应按照医院的相关规定进行集体决策和审批。六、财务内部控制制度1.内部控制目标医院财务内部控制的目标是确保医院财务活动的合法性、合规性、真实性和准确性，防范财务风险，提高财务管理水平。2.内部控制原则医院财务内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。3.内部控制措施不相容职务分离控制：医院应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：医院应建立授权审批制度，明确审批的程序、权限和责任，确保各项经济业务经过适当的授权审批。会计系统控制：医院应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。财产保护控制：医院应建立财产清查制度，定期对财产物资进行清查盘点，确保财产物资的安全完整。预算控制：医院应加强预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。运营分析控制：医院应建立运营分析制度，定期对财务指标、业务指标等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：医院应建立绩效考评制度，对财务科室及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。4.内部监督医院应建立健全内部监督制度，定期对财务内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以整改。内部监督应包括日常监督和专项监督，日常监督由财务科室负责实施，专项监督由医院内部审计部门负责实施。七、财务档案管理制度1.档案管理范围医院财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。2.档案整理与归档财务档案应按照规定的分类标准进行整理和归档，确保档案的整齐、规范和有序。会计凭证应按照月份和编号顺序装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等内容。会计账簿应按照年度和账簿种类进行整理，封面应注明单位名称、年度、账簿名称等内容。财务报表应按照年度和报表种类进行整理，封面应注明单位名称、年度、报表名称等内容。其他财务档案应按照相关规定进行整理和归档。3.档案保管期限医院财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，一般分为永久、定期两类。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为永久；其他财务档案的保管期限为10年或30年。4.档案查阅与借阅医院内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务科长批准后，在指定地点查阅。外部单位查阅财务档案应持有单位介绍信，经医院领导批准后，由财务科室安排专人陪同查阅。财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应经财务科长批准，并办理借阅手续，借阅期限不得超过规定时间。5.档案销毁财务档案保管期满需要销毁