医院内部审计监察管理制度

PAGE医院内部审计监察管理制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范经济活动，防范财务风险，确保医院资产安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计监察管理制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监察工作。（三）依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》4.《医院财务制度》5.《医院会计制度》6.其他相关法律法规和行业标准（四）基本原则1.独立性原则。内部审计监察机构独立行使审计监察职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则。以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地开展审计监察工作。3.全面性原则。对医院所有经济活动进行全面审计监察，涵盖财务收支、资产管理、项目建设、物资采购等各个方面。4.及时性原则。及时发现和纠正经济活动中的问题，防患于未然，确保医院经济活动健康有序运行。二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和医院财务会计制度。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（三）职责权限1.职责对医院财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。对医院内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。对医院固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，确保资产安全完整。对医院建设项目、设备采购、物资采购等经济活动进行全程跟踪审计，防范舞弊和风险。对医院所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督。完成医院管理层交办的其他审计任务。2.权限要求被审计部门和个人提供与审计事项有关的资料。检查被审计部门的财务收支、经济活动及相关资料。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经医院主要负责人同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经医院主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。三、审计监察工作内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支是否符合国家财经法律法规和医院财务会计制度的规定。2.检查财务收支的真实性、合法性和效益性，有无截留、挪用、虚报等问题。3.审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料的真实性和完整性。（二）内部控制审计1.评价医院内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节。2.测试内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进医院内部控制制度的不断完善。（三）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否符合规定。2.检查固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、丢失等情况。3.对固定资产的增减变动进行审计，核实其真实性和合法性。（四）流动资产审计1.审查货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理情况。2.检查货币资金的收支是否合规，有无坐支、白条抵库等问题。3.对应收账款进行账龄分析，审查坏账准备的计提是否合理。4.检查存货的采购、验收、保管、发出等环节是否规范，有无积压、变质等情况。（五）建设项目审计1.对医院新建、改建、扩建等建设项目进行全过程跟踪审计。2.审查建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等环节是否合规。3.检查建设项目资金的来源、使用和管理情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.对建设项目的工程造价进行审核，防止高估冒算。（六）设备采购审计1.审查设备采购计划的合理性和必要性。2.检查设备采购的招投标程序是否规范，有无违规操作。3.核实设备采购合同的签订、执行情况，审查合同条款是否合法合规。4.对设备采购的验收、付款等环节进行审计，确保设备质量和资金安全。（七）物资采购审计1.审查物资采购计划的制定和执行情况。2.检查物资采购的招投标、询价、议价等采购方式是否合规。3.核实物资采购合同的签订和履行情况，审查合同条款是否符合规定。4.对物资采购的验收、入库、保管、领用等环节进行审计，防止物资积压、浪费和丢失。（八）经济责任审计1.对医院各部门、各科室负责人及所属单位负责人进行任期经济责任审计。2.审查其任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。3.评价其任期内履行经济责任情况，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。4.出具经济责任审计报告，为医院管理层提供决策依据。四、审计监察工作程序（一）审计监察计划制定内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计监察计划，明确审计监察项目、内容、时间安排和人员分工等。年度审计监察计划报医院管理层批准后实施。（二）审计监察准备1.根据审计监察项目，成立审计监察组，明确审计监察组成员的职责分工。2.收集与审计监察项目有关的法律法规、政策文件、规章制度、财务资料等。3.制定审计监察方案，明确审计监察的目标、范围、内容、方法和步骤等。（三）审计监察实施1.审计监察组进驻被审计部门或单位，召开审计监察见面会，介绍审计监察目的、范围、内容和程序等。2.通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，查阅文件、合同、会议记录等相关资料，实地观察、询问、调查等方式，收集审计监察证据。3.对审计监察过程中发现的问题进行记录和分析，与被审计部门或单位进行沟通和核实。（四）审计监察报告1.审计监察组对审计监察事项进行综合分析和评价，撰写审计监察报告。审计监察报告应包括审计监察的基本情况、审计监察发现的问题、原因分析、处理建议等内容。2.审计监察报告征求被审计部门或单位的意见，被审计部门或单位应在规定时间内反馈意见。审计监察组对反馈意见进行研究和分析，对审计监察报告进行修改和完善。3.审计监察报告经内部审计机构负责人审核后，报医院管理层审批。（五）审计监察处理1.医院管理层根据审计监察报告的审批意见，做出审计监察处理决定。审计监察处理决定应明确整改要求、整改期限和责任部门等。2.被审计部门或单位应按照审计监察处理决定的要求，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告医院管理层。3.内部审计机构对被审计部门或单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计监察工作质量控制（一）建立健全审计监察质量控制制度内部审计机构应建立健全审计监察质量控制制度，明确审计监察工作的各个环节的质量控制标准和要求，确保审计监察工作质量。（二）加强审计监察人员培训定期组织审计监察人员参加业务培训和学习，不断提高审计监察人员的专业素质和业务能力。（三）严格审计监察工作程序审计监察人员应严格按照审计监察工作程序开展工作，确保审计监察工作的规范性和严肃性。（四）加强审计监察工作底稿管理审计监察人员应认真编制审计监察工作底稿，详细记录审计监察过程和发现的问题，确保审计监察工作底稿的真实性、完整性和准确性。（五）定期开展审计监察质量检查评估内部审计机构应定期开展审计监察质量检查评估，对审计监察工作质量进行自我评价和改进，不断提高审计监察工作水平。六、审计监察结果运用（一）作为医院绩效考核的重要依据将审计监察结果纳入医院绩效考核体系，与被审计部门或单位及其负责人的绩效考核挂钩，促进医院各部门和各科室加强管理，提高经济效益。（二）为医院管理层决策提供参考审计监察机构应及时向医院管理层反馈审计监察结果，为医院管理层制