医院内部审计监督制度

PAGE医院内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在医院内部独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计情况和结果。3.全面性原则：涵盖医院财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产购置、使用、处置，工程项目建设等各个环节。4.重要性原则：根据医院经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和实际情况，制定内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院财务收支、经济活动和内部控制进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计发现的问题进行分析和总结，提出审计意见和建议，并出具审计报告。审计报告应客观、公正、准确，具有针对性和可操作性。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门和科室及时整改，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与医院管理：通过审计工作，发现医院管理中的薄弱环节和潜在风险，为医院管理层提供决策依据和管理建议，促进医院加强管理，提高经济效益。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医院内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计部门和科室，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的医院商业秘密、财务信息和其他敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.客观公正：审计人员应秉持客观公正的态度，实事求是地反映审计情况和结果，不得隐瞒或歪曲事实。5.专业胜任：不断提高自身业务素质和专业能力，熟悉国家法律法规、财务会计、审计等相关知识，掌握先进的审计技术和方法，确保审计工作质量。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查医院年度预算的编制、批复、调整和执行情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，分析预算差异原因，提出改进建议。2.财务收支合规性审计：对医院各项收入的来源、范围、标准和核算进行审查，检查收入是否真实完整合法；对医院各项支出的范围、标准、审批程序和核算进行审查，检查支出是否合规合理，有无浪费和损失现象。3.财务报表审计：对医院财务报表的真实性、完整性和准确性进行审查，检查报表编制是否符合国家财务会计制度和医院财务管理制度的规定，报表数据是否真实可靠，账表是否一致。（二）经济活动审计1.资产审计：对医院流动资产、固定资产、无形资产等进行审计，检查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整，账实是否相符，有无资产流失现象。2.负债审计：对医院流动负债、长期负债等进行审计，检查负债的形成、偿还等情况是否合规，有无潜在的债务风险。3.收入分配审计：对医院奖金、绩效工资等收入分配情况进行审计，检查分配方案是否合理，分配过程是否公平公正，有无违规分配现象。4.对外投资审计：对医院对外投资项目的可行性、决策程序、资金来源、投资收益等进行审计，检查投资项目是否符合医院发展战略，投资决策是否科学合理，投资收益是否真实准确，有无投资损失。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查医院内部控制制度是否健全，涵盖财务、采购、人事、医疗等各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.内部控制制度有效性审计：检查医院内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保证医院经济活动的正常运行。3.风险管理审计：对医院面临的各种风险，如财务风险、医疗风险、市场风险等进行识别、评估和审计，提出风险管理建议，帮助医院降低风险水平。（四）工程项目审计1.工程项目预算审计：对工程项目预算的编制依据、内容、标准等进行审查，检查预算的合理性和准确性，有无高估冒算现象。2.工程项目招投标审计：对工程项目招投标程序的合法性、合规性进行审查，检查招投标文件的编制、开标、评标、定标等环节是否符合规定，有无违规操作。3.工程项目合同审计：对工程项目合同的签订、履行、变更、终止等情况进行审查，检查合同条款是否明确、合理、合法，合同执行是否严格，有无合同纠纷。4.工程项目成本效益审计：对工程项目的成本核算、成本控制、经济效益等进行审查，检查工程项目是否达到预期的经济效益目标，有无成本超支和浪费现象。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、管理层要求和内部审计工作重点，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报经内部审计机构负责人批准后实施。4.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计部门和科室下达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应提前3个工作日送达被审计部门和科室。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容和要求等，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度的建立健全情况。2.收集审计资料：审计人员根据审计方案的要求，收集与审计项目相关的财务资料、业务资料、合同协议、会议记录等各种审计资料，并对资料的真实性、完整性和合法性进行审查。3.实施审计程序：审计人员运用检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等审计方法，对审计项目进行详细审查，获取审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的事实、证据、结论和建议等。4.审计沟通与协调：在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通与协调，及时了解被审计单位的意见和建议，解答被审计单位的疑问，确保审计工作顺利进行。对于审计发现的重大问题，审计组应及时与被审计单位进行沟通，共同分析问题的原因，提出解决方案。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组组长组织审计人员对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，具有针对性和可操作性。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和科室的意见。被审计部门和科室应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。审计组应对被审计部门和科室提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。D.出具正式审计报告：审计报告经征求意见并修改完善后，报经内部审计机构负责人审核，再报医院院长审批。经院长审批后的审计报告即为正式审计报告，由内部审计机构向被审计部门和科室送达，并抄送医院管理层和相关部门。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：内部审计机构根据正式审计报告，向被审计部门和科室下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。审计整改通知书应与正式审计报告同时送达被审计部门和科室。2.跟踪审计整改：被审计部门和科室应按照审计整改通知书的要求，制定整改措施，落实整改责任，在规定的期限内完成整改任务，并将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应定期对被审计部门和科室的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.整改结果评价：内部审计机构对被审计部门和科室的整改情况进行评价，检查整改措施是否落实到位，整改问题是否得到有效解决。对于整改不力的部门和科室，应责令其重新整改，并追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和科室，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金分配和评先评优。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，参考审计结果，对存在严重经济问题或审计整改不力的人员，取消其晋