医保局财务规章制度

PAGE医保局财务规章制度一、总则（一）目的为了加强医保局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医保事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合医保局实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医保局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持“收支两条线”管理原则，规范收入与支出行为。3.厉行节约，合理安排资金，提高资金使用效益。4.实行财务公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置医保局应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善本单位财务规章制度。审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。负责财务人员的培训、考核和管理工作等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账、算账、报账做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。负责财务档案的整理、归档和保管工作等。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全等。三、预算管理（一）预算编制1.医保局应按照国家有关规定，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应采用零基预算方法，对各项支出进行全面审核和评估，提高资金使用效益。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应报医保局领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算执行与监督1.医保局应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.医保局应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的内部审计和监督检查，确保预算执行的严肃性和合规性。四、收入管理（一）收入范围医保局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.收入应严格执行“收支两条线”管理规定，纳入单位预算统一管理。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确和完整。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态，为预算编制和决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围医保局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。（三）支出审批与控制1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，确保支出的合理性和必要性。2.建立健全支出控制制度，对大额支出、专项支出等实行重点监控，防止浪费和滥用资金。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.加强对人员经费支出的核算和管理，确保工资发放及时、准确，社会保障缴费足额缴纳。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照规定的标准和范围执行，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。2.严格控制公用经费支出，加强对各项费用的管理和监督，节约使用资金。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，提高项目管理水平和资金使用效益。3.加强对项目支出的核算和监督，及时掌握项目进展情况，发现问题及时解决。六、资产管理（一）资产分类与计价1.医保局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值的准确计量。（二）固定资产管理1.固定资产应按照规定进行购置、验收、登记、入账、使用、保管、处置等管理。2.建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.加强对固定资产的维护和保养管理，提高固定资产使用寿命和使用效益。4.固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，确保资产处置合法合规。（三）流动资产与无形资产1.流动资产应加强管理，确保资金安全和流动性。2.无形资产应按照国家有关规定进行确认、计量和摊销，加强对无形资产的保护和利用。七、财务监督（一）内部监督1.医保局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.内部审计部门应定期对医保局财务收支情况进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.医保局应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务信息，提高财务透明度。八、财务信息化管理（一）信息化建设规划医保局应制定财务信息化建设规划，逐步实现财务工作的信息化、自动化和规范化。（二）财务软件应用1.选用符合国家有关规定和医保局实际情况的财务软件，确保财务数据的安全和准确。2.加强对财务软件的培训和使用管理，提高财务人员的信息化操作水平。（三）数据安全与保密1.建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的存储、传输、使用等环节的安全管理。2.严格控制财务数据的访问权限，确保数据的保密性和完整性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家有关规定对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整和规范。2.档案应分类存放，便