内部审计问责追责制度

PAGE内部审计问责追责制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范内部审计工作，明确审计问责追责的依据、范围、原则和程序，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，保障公司资产安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各分支机构、全资及控股子公司及其所属员工。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规、公司内部规章制度进行问责追责，确保问责追责行为合法合规。2.实事求是原则以事实为依据，准确认定责任主体、责任行为和责任后果，做到不枉不纵。3.权责对等原则根据责任主体的职责权限和所承担的责任，确定相应的问责追责方式和力度，做到责任与处罚相适应。4.惩教结合原则问责追责与教育相结合，通过问责追责促使相关人员吸取教训，改进工作，同时注重对被问责追责人员的培训和辅导，帮助其提升业务能力和合规意识。（四）依据1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.公司内部规章制度，包括但不限于公司章程、财务管理制度、内部控制制度等。3.内部审计发现的问题及审计结论。二、问责追责的范围（一）违反财务纪律1.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告。2.隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。3.挪用、侵占公司资金，公款私存。4.违反财经审批程序，擅自开支大额资金。5.其他违反财务纪律的行为。（二）违反内部控制制度1.未建立健全内部控制制度或内部控制制度执行不力，导致公司经营管理出现重大风险。2.违反授权审批制度，越权审批或未经授权擅自开展业务。3.不相容职务未分离，导致公司资产损失或业务混乱。4.对内部控制制度执行情况监督检查不力，未能及时发现和纠正违规行为。5.其他违反内部控制制度的行为。（三）违反公司经营管理规定1.未经公司批准，擅自对外投资、担保、出借资金。2.在项目招投标、物资采购等活动中，违反公平公正原则，谋取私利。3.违反公司合同管理规定，签订无效合同或未履行合同约定，给公司造成损失。4.擅自变更公司经营策略或业务范围，导致公司经营业绩下滑。5.其他违反公司经营管理规定的行为。（四）内部审计发现的其他问题1.对内部审计工作不配合，拒绝提供相关资料或故意隐瞒事实真相。2.对内部审计提出的整改意见拒不执行或整改不力。3.其他影响公司正常运营和发展的问题。三、问责追责的方式（一）批评教育1.责令作出书面检查。2.在一定范围内通报批评。（二）经济处罚1.扣发绩效奖金。2.赔偿经济损失。（三）行政处分1.警告。2.记过。3.记大过。4.降级。5.撤职。6.开除。（四）法律责任追究对违反法律法规的行为，依法移送司法机关追究法律责任。四、问责追责的程序（一）审计发现问题内部审计机构在审计过程中发现问题后，应及时编制审计工作底稿，详细记录问题的事实、证据、涉及人员等情况，并出具审计报告，明确问题性质和责任认定建议。（二）问题核实与调查1.被审计单位或个人对审计发现的问题有异议的，可在收到审计报告之日起[X]个工作日内，向内部审计机构提出书面申诉。内部审计机构应在收到申诉后[X]个工作日内进行复查，并将复查结果反馈给申诉人。2.对于需要进一步调查核实的问题，由公司审计委员会牵头，组织相关部门成立调查组，对问题进行深入调查。调查组应在规定时间内完成调查工作，并形成调查报告。（三）责任认定1.根据审计发现问题的事实、证据以及调查组的调查报告，由公司审计委员会组织相关部门和人员，对责任主体、责任行为和责任后果进行认定。2.在责任认定过程中，应充分听取责任主体的陈述和申辩，保障其合法权益。（四）问责追责决定1.经责任认定后，对于需要问责追责的人员，由公司人力资源部门根据责任认定结果，提出问责追责建议，报公司管理层审批。2.公司管理层根据审批权限，作出问责追责决定，并以书面形式通知被问责追责人员及其所在单位。（五）执行与监督1.被问责追责人员应在接到问责追责决定后，按照要求认真执行，并在规定时间内将执行情况报告公司人力资源部门。2.公司人力资源部门负责对问责追责决定的执行情况进行监督检查，确保问责追责措施落实到位。（六）申诉与复查1.被问责追责人员如对问责追责决定不服，可在收到决定之日起[X]个工作日内，向公司审计委员会提出书面申诉。2.公司审计委员会应在收到申诉后[X]个工作日内进行复查，并将复查结果反馈给申诉人。复查期间，原问责追责决定不停止执行。五、问责追责的后续管理（一）整改跟踪1.被问责追责单位或个人应针对存在的问题，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内完成整改。2.内部审计机构负责对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对于整改不力的，应再次提出问责建议。（二）培训辅导1.根据问责追责情况，分析问题产生的原因，对相关人员进行针对性的培训辅导，帮助其提升业务能力和合规意识。2.培训辅导内容可包括法律法规、公司规章制度、内部控制知识、业务操作技能等。（三）档案管理建立健全问责追责档案管理制度，对问责追责过程中形成的各类文件、资料进行归档保存，包括审计报告、调查报告、问责追责决定、申诉材料、复查结果等。问责追责档案应妥善保管，以备查阅。六、附则（一）解释权本制度由公司审计委员会负责解释。（二）修订与废止1.本制度如有未尽事宜或与国