中小学财务规章制度

PAGE中小学财务规章制度一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.贯彻勤俭办学方针，厉行节约，杜绝浪费，合理使用各项资金。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务管理工作负总责，领导学校财务工作，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责学校财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，制定本校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度预算、决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.组织收入，合理安排支出，严格控制财务收支，确保学校资金安全。4.负责学校会计核算工作，及时、准确、完整地记录财务收支情况，编制财务报表。5.加强资产管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.参与学校重大经济决策，提供财务咨询和建议。（三）其他部门职责学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，控制本部门经费支出，确保经费使用合理、合规。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础进行预算编制，数据真实可靠。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.合理性原则：根据学校事业发展计划和任务，合理安排各项资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照轻重缓急对各项收支进行全面、综合的平衡和测算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门年度工作计划和事业发展目标，提出下一年度经费预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用经费，并定期向财务部门报告预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算时，由财务部门提出调整方案，报校长办公会审议，经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强票据管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入：按照国家财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得财政补助收入。2.事业收入：按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织收入。收费收入要严格执行“收支两条线”管理规定，全额上缴财政专户，实行收支脱钩管理。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定上缴收入。5.其他收入：要严格按照有关规定进行管理，确保收入合法、合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，严格控制支出范围和标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保学校各项工作的顺利开展。3.加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。4.严格执行审批制度，规范支出审批程序。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。小额支出（[具体金额标准]以下）由部门负责人审批；中等额度支出（[具体金额标准]至[具体金额标准]）由部门负责人审核，分管校长审批；大额支出（[具体金额标准]以上）由部门负责人审核，分管校长审核，校长审批。2.重大支出项目（如基本建设项目、大型设备购置等），需经学校领导班子集体研究决定，并按照有关规定进行招投标或政府采购。3.所有支出报销时，必须提供合法有效的原始凭证，经财务人员审核后，按照审批程序办理报销手续。（四）具体支出管理规定1.人员支出：严格按照国家有关规定和学校工资福利政策，发放教职工工资、津贴、补贴等，确保教职工工资按时足额发放。2.公用支出：办公费：严格控制办公用品采购数量和标准，实行定点采购，降低办公成本。印刷费：严格控制印刷数量和质量，选择性价比高的印刷厂家，确保印刷费用合理。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，定期进行水电费用核算和分析。差旅费：严格执行国家差旅费管理规定，控制出差人数、天数和标准，确保差旅费支出合理合规。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定标准安排会议经费，确保会议费用支出合理。培训费：根据学校培训计划和实际需要，合理安排培训经费，确保培训效果和经费使用效益。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和次数，严禁超标准接待。设备购置和修缮费：按照学校发展规划和实际需要，合理安排设备购置和修缮经费，严格执行招投标和政府采购制度，确保设备和修缮项目质量和资金使用效益。3.对个人和家庭的补助支出：严格按照国家有关规定和学校政策，发放助学金、奖学金、抚恤金、救济金等，确保补助资金发放准确、及时。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产管理信息化建设，提高资产管理效率。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强资产处置管理，严格按照规定程序进行资产报废核销、转让出售等处置行为，确保资产处置合法合规。（三）流动资产1.流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.加强库存现金管理，严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.加强应收账款、预付账款和其他应收款管理，及时清理结算，防止坏账损失。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额标准]以上，专用设备单位价值在[具体金额标准]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类管理：学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.固定资产购置：按照学校发展规划和实际需要，合理安排固定资产购置经费。购置固定资产要严格执行招投标和政府采购制度，确保固定资产质量和资金使用效益。4.固定资产入账：固定资产购置后，要及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。5.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产清查：每年定期对固定资产进行清查，清查结果要及时上报学校领导，并按照规定进行处理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，及时办理无形资产的入账手续，确保无形资产的安全和完整。3.无形资产的摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务监督（一）监督机制1.建立健全财务监督机制，加强对学校财务活动的全过程监督。2.学校财务部门要定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校设立财务监督小组，由教职工代表组成，定期对学校财务工作进行监督检查，并向教职工代表大会报告监督检查情况。（二）财务公开1.建立健全财务公开制度，定期向教职工公开学校财务收支情况，接受教职工监督。2.财务公开内容包括学校年度预算、决算、收入、支出、资产等情况。3.财务公开方式可采用校内公示栏、校园网