中小学财务各项规章制度

PAGE中小学财务各项规章制度一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于我校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。4.财务公开透明，接受教职工代表大会和社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度预算。2.预算编制要充分考虑学校的实际情况和发展需求，确保重点项目和教学工作的资金安排。3.预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排。（二）预算审批1.学校年度预算草案由财务部门负责编制，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（三）预算执行与监督1.财务部门要按照预算安排，及时足额组织各项收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行一。2.建立健全预算执行情况的监督检查制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以解决。3.学校各部门要严格执行预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对违反预算规定的行为，要追究相关人员的责任。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，严禁乱收费。收费项目和标准要按照国家和地方有关规定进行公示。3.积极组织各项收入，确保收入及时足额入账。对捐赠收入、赞助收入等要严格按照相关规定进行管理和使用。（三）票据管理1.学校使用的票据必须是财政部门统一监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.票据使用人员要严格按照规定开具票据，做到内容真实、字迹清楚、印章齐全。票据存根要妥善保管，定期归档。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.严格控制各项支出，杜绝浪费和不合理开支。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。2.支出报销时，经办人要填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并签字确认。经部门负责人、分管领导和财务审核后，报校长审批。3.财务部门要严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出标准1.根据国家和地方有关规定，结合学校实际情况，制定各项支出标准。如差旅费、会议费、培训费、办公用品费等。2.严格执行支出标准，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。对超标准支出的部分，由经办人自行承担。（五）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。2.建立健全专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.专项资金要专款专用，不得挪作他用。项目完成后，要及时进行验收和决算，并按照规定进行资金结算。五、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.学校购置资产要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置资产时，要签订合同，明确双方的权利和义务。3.资产购置后，要及时办理验收、入库等手续，并进行账务处理。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限。2.资产使用部门要合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。3.对大型贵重设备要实行专人管理，制定操作规程，严格按照操作规程使用。（四）资产处置1.学校资产处置包括报废、报损、出售、转让等。资产处置要按照国家有关规定和学校财务制度进行审批。2.资产处置前，要进行评估和鉴定，确定资产的价值和处置方式。资产处置后，要及时办理账务处理手续。3.资产处置收入要按照规定上缴财政或纳入学校预算管理。（五）资产清查1.学校要定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产清查工作由财务部门牵头，各资产使用部门配合。资产清查结束后，要编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务管理效率，保证财务信息真实、准确、完整。3.通过内部控制，促进学校各项事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则。内部控制要关注学校财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则。内部控制要合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则。内部控制要根据国家法律法规、政策制度和学校实际情况，不断调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.完善财务审批程序，严格执行授权审批制度。4.加强财务信息化建设，提高财务管理的信息化水平。5.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。七、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门、审计部门等负责；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等负责。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查，确保财务工作合法合规。2.对学校预算执行情况进行监督检查，确保预算的顺利执行。3.对学校收入、支出、资产等财务管理情况进行监督检查，确保财务信息真实、准确、完整。4.对学校财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保内部控制制度的有效性。（三）监督方式1.定期开展财务检查和审计工作，对学校财务活动进行全面监督。2.加强日常财务监督，对财务收支、票据使用、资产管理等进行实时监控。3.接受教职工代表大会和社会监督，及时处理群众反映的财务问题。八、财务人员管理（一）人员配备学校应根据财务工作需要，配备相应的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家有关法律法规和财务制度。（二）岗位职责1.财务部门负责人要全面负责学校财务工作，制定财务工作计划和管理制度，组织财务人员开展工作。2.会计人员要按照国家有关法律法规和财务制度，进行会计核算，编制财务报表，做好财务分析等工作。3.出纳人员要负责学校现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全。（三）培训与考核1.学校要定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务