三大审计主体协作制度

PAGE三大审计主体协作制度一、总则（一）目的为了规范公司三大审计主体（内部审计、外部审计、政府审计）之间的协作关系，提高审计工作效率，保障公司财务信息的真实性、准确性和合规性，促进公司健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及与公司有经济往来的相关单位，同时适用于参与公司审计工作的内部审计机构、外部审计机构以及政府审计部门。（三）基本原则1.依法依规原则：三大审计主体的协作必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部的各项规章制度。2.分工协作原则：明确各审计主体的职责和分工，在审计工作中相互配合、协同作战，形成审计合力。3.信息共享原则：建立有效的信息沟通机制，确保三大审计主体之间能够及时、准确地共享审计信息。4.独立客观原则：各审计主体在协作过程中保持独立性和客观性，不受其他部门或利益相关方的干扰。二、内部审计（一）职责与权限1.职责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。协助建立健全公司内部控制制度，提出改进建议和措施。对公司内部各部门、各分支机构的负责人进行任期经济责任审计。开展专项审计调查，为公司决策提供依据。2.权限有权要求被审计单位提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。有权检查被审计单位的财务收支、资产负债、经营管理等情况。有权对被审计单位的有关人员进行询问和调查。有权提出审计意见和建议，并要求被审计单位整改落实。（二）工作流程1.审计计划制定：根据公司年度经营目标和管理需求，制定内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.审计准备：组建审计组，配备审计人员，开展审前调查，收集相关资料，制定审计方案。3.审计实施：审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账目、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等方式，获取审计证据。4.审计报告：审计组对审计事项进行综合分析，撰写审计报告，征求被审计单位意见，经内部审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。5.后续跟踪：对审计意见和建议的整改落实情况进行跟踪检查，确保审计成果得到有效运用。（三）与外部审计的协作1.协助外部审计工作：在外部审计机构进行审计时，内部审计机构应积极协助，提供相关资料和信息，配合外部审计人员开展工作。2.沟通协调：建立与外部审计机构的定期沟通机制，及时了解外部审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。3.利用外部审计成果：认真分析外部审计报告，借鉴外部审计机构的审计方法和经验，完善内部审计工作。（四）与政府审计的协作1.主动配合：积极配合政府审计部门的工作，按照要求及时提供相关资料和信息，如实反映公司情况。2.沟通协调：加强与政府审计部门的沟通协调，了解政府审计工作重点和要求，争取政府审计部门的支持和指导。3.整改落实：对政府审计部门提出的审计意见和建议，认真整改落实，并及时将整改情况报告政府审计部门。三、外部审计（一）职责与权限1.职责按照国家法律法规和审计准则，对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。对公司内部控制制度进行评价，提出改进建议。协助公司进行税务筹划，提供税务咨询服务。2.权限有权查阅公司财务资料、业务文件等相关资料。有权对公司财务人员、业务人员等进行询问和调查。有权要求公司提供必要的工作条件和协助。（二）工作流程1.签订审计业务约定书：与公司签订审计业务约定书，明确审计范围、审计时间、审计费用等事项。2.审计计划制定：根据审计业务约定书和公司实际情况，制定审计计划，确定审计重点和审计方法。3.审计实施：按照审计计划实施审计，通过审查会计凭证、账目、报表，进行函证、盘点等程序，获取审计证据。4.审计报告：对审计事项进行综合分析，撰写审计报告，征求公司意见，经外部审计机构负责人审核后，出具正式审计报告。5.后续服务：在审计报告出具后，为公司提供必要的后续服务，解答公司在财务、税务等方面的疑问。（三）与内部审计的协作1.信息共享：与内部审计机构共享审计信息，及时沟通审计发现的问题和线索。2.协作配合：在审计工作中相互配合，共同开展审计项目，提高审计效率和质量。3.经验交流：定期开展经验交流活动，分享审计方法和技巧，提升双方审计人员的业务水平。（四）与政府审计的协作1.接受指导：认真接受政府审计部门的指导和监督，按照政府审计部门的要求开展工作。2.沟通协调：加强与政府审计部门的沟通协调，及时了解政府审计工作动态，配合政府审计部门完成相关工作。3.整改落实：对政府审计部门提出的审计意见和建议，积极整改落实，并将整改情况及时报告政府审计部门。四、政府审计（一）职责与权限1.职责对公司贯彻执行国家财经法律法规情况进行审计监督。对公司财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。对公司国有资产的管理和使用情况进行审计。2.权限有权要求公司提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。有权检查公司的财务收支、资产负债、经营管理等情况。有权对公司的有关人员进行询问和调查。有权依法采取封存账册、冻结账户等措施。（二）工作流程1.审计立项：根据国家审计计划和工作安排，确定对公司的审计项目。2.审计准备：组建审计组，开展审前调查，制定审计方案，下达审计通知书。3.审计实施：审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账目、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等方式，获取审计证据。4.审计报告：审计组对审计事项进行综合分析，撰写审计报告，征求公司意见，经审计机关负责人审核后，报本级人民政府审批。5.审计处理：根据审计结果，依法作出审计决定，对公司违反财经法律法规的行为进行处理处罚。（三）与内部审计的协作1.指导监督：加强对内部审计工作的指导和监督，定期对内部审计机构的工作进行检查和评价。2.信息共享：与内部审计机构共享审计信息，及时了解公司内部审计工作情况。3.协作配合：在审计工作中，根据需要可以要求内部审计机构协助开展工作，内部审计机构应积极配合。（四）与外部审计的协作1.利用外部审计成果：认真分析外部审计机构出具的审计报告，借鉴外部审计机构的审计方法和经验，完善政府审计工作。2.沟通协调：加强与外部审计机构的沟通协调，及时了解外部审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。3.联合审计：根据工作需要，可以与外部审计机构联合开展审计项目，提高审计效率和质量。五、协作机制（一）沟通协调机制1.建立定期沟通会议制度，由内部审计机构牵头，组织外部审计机构和政府审计部门召开沟通会议，通报审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。2.设立专门的沟通联络人员，负责日常沟通协调工作，及时传递审计信息，确保三大审计主体之间信息畅通。（二）信息共享机制1.建立审计信息共享平台，三大审计主体可以通过平台共享审计计划、审计报告、审计工作底稿等相关信息。2.明确信息共享的范围、方式和时间要求，确保各方能够及时、准确地获取所需信息。（三）协作配合机制1.在审计项目实施过程中，三大审计主体可以根据需要组成联合审计组，共同开展审计工作，提高审计效率和质量。2.对于审计发现的重大问题，三大审计主体应加强协作配合，共同研究解决方案，形成审计合力。（四）监督评价