审计实务考试题库及答案

审计实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师审计起源于（）A.意大利B.英国C.美国D.中国3.下列不属于审计证据特性的是（）A.充分性B.适当性C.重要性D.可靠性4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.执行审计业务的注册会计师C.会计师事务所D.中国注册会计师协会5.注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（）A.审计准则B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.审计计划6.内部控制的目标不包括（）A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证企业实现战略目标D.合理保证企业资产安全7.审计人员对被审计单位重要比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法是（）A.检查B.观察C.分析程序D.重新计算8.审计报告的日期是指（）A.审计报告完成的日期B.审计报告报送的日期C.审计工作开始的日期D.注册会计师完成审计工作的日期9.下列事项中，不属于注册会计师考虑在审计报告中增加强调事项段予以说明的情形的是（）A.异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性B.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则C.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难D.存在对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况10.注册会计师审计与政府审计的区别不包括（）A.审计目标不同B.审计依据不同C.审计监督的性质不同D.审计方法相同二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计2.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动4.审计工作底稿的要素包括（）A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录D.审计结论5.注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑的因素有（）A.应当实施的审计程序已经完成B.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整C.管理层已经正式签署财务报表D.审计报告已经提交给被审计单位6.下列各项中，属于审计报告基本内容的有（）A.标题B.收件人C.审计意见D.形成审计意见的基础7.内部控制的局限性包括（）A.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则B.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计C.即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效8.审计计划分为（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.年度审计计划D.项目审计计划9.下列属于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时需要特殊考虑的因素有（）A.对文件记录可靠性的考虑B.使用被审计单位生成信息时的考虑C.证据相互矛盾时的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑10.审计按其目的和内容分类，可分为（）A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.经济效益审计三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.注册会计师审计是一种有偿服务，而政府审计是无偿的。（）3.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性。（）4.内部控制制度越健全、越有效，审计人员就可以相应减少实质性程序的工作量。（）5.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（）6.审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指被审计单位的管理层。（）7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具否定意见的审计报告。（）8.审计人员对审计事项的判断离不开审计标准，审计标准的选用恰当与否，直接影响审计工作的质量。（）9.内部审计是由单位内部专门的审计机构和人员对本单位的经济活动所进行的审计，其主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。（）10.政府审计机关对被审计单位的审计，在审计程序上不需要与被审计单位签订审计业务约定书。（）四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用，揭露违法违规、经济资料错误舞弊等；具有防护作用，保护财产安全完整、维护财经法纪；还具有促进作用，促进改善管理、提高效益，促进宏观调控。2.简述审计证据的分类。答案：按外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据；按来源分为外部证据、内部证据；按相互关系分为基本证据、辅助证据。3.简述内部控制的固有限制。答案：受成本效益原则制约，设计和运行考虑成本；针对常规业务设计，难应对特殊业务；人员失误、串通及管理层凌驾会使其失效。4.简述审计报告的基本类型。答案：分为标准无保留意见审计报告、带强调事项段无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论注册会计师审计与内部审计的联系与区别。答案：联系在于目标互补，工作可相互利用成果。区别是主体不同，注册会计师是外部独立人员，内部审计是单位内部人员；独立性不同，注册会计师更独立；审计目标不同，注册会计师针对财务报表，内部审计注重内部管理；审计职责和作用不同，注册会计师对外负责，内部审计对单位内部负责。2.讨论如何提高审计工作的质量。答案：要保证审计人员具备专业胜任能力与职业道德；合理制定审计计划，充分了解被审计单位；恰当获取和评价审计证据；严格遵循审计准则和规范，准确编制审计工作底稿；认真撰写审计报告，保证报告内容准确、清晰。3.讨论内部控制评价对审计工作的重要性。答案：有助于确定审计重点和范围，若内控有效可减少实质性程序；能评估重大错报风险，使审计更具针对性；可提高审计效率和效果，降低审计成本；保障审计结论的可靠性，为发表恰当审计意见提供支撑。4.讨论审计信息化对审计工作的影响。答案：积极影响是提高审计效率和质量，能快速处理大量数据、精准分析；扩大审计范围和深度，可远程审计等。消极影响是对审计人员信息技术能力要求高，数据安全面临挑战，审计线索更隐蔽，增加审计风险识别难度。答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.C5.A6.C7.C8.D9.D10.D二、多项选择题1.ABC