审计准则自考试题及答案

审计准则自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计产生的客观基础是（）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行4.下列各项中，属于鉴证业务的是（）A.财务报表审阅B.代编财务信息C.对财务信息执行商定程序D.税务咨询5.下列有关审计证据的表述中，错误的是（）A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制运行有效性相关的审计证据C.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（）A.被审计单位所处的生命周期阶段B.被审计单位的所有权结构和融资方式C.基准的相对波动性D.基准的重大错报风险8.下列有关审计风险的说法中，错误的是（）A.如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为35%，则可接受的检查风险为28.57%B.实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述C.审计风险模型中的重大错报风险是指注册会计师评估的认定层次的重大错报风险D.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈同向关系9.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿具有法律效力，因此可以对外公布C.审计工作底稿可以记录审计过程和结果D.审计工作底稿便于会计师事务所实施质量控制复核与检查10.下列有关初步业务活动的说法中，错误的是（）A.初步业务活动的目的之一是确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.注册会计师在审计业务开始前，应当开展初步业务活动C.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序，并且根据实施相应程序的结果作出适当的决策是初步业务活动的内容之一D.签署审计业务约定书后，注册会计师不应将注意重点放在对被审计单位业务活动的了解上答案：1.A2.B3.D4.A5.B6.C7.D8.D9.B10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于审计的职能有（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注3.下列各项业务中，属于鉴证业务的有（）A.财务报表审计B.财务报表审阅C.预测性财务信息审核D.对财务信息执行商定程序4.下列关于审计证据的说法中，正确的有（）A.审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息C.审计证据的数量越多越好D.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少5.下列有关重要性的表述中，正确的有（）A.重要性概念中的错报包含漏报B.注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质C.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的D.重要性的确定离不开职业判断6.下列关于审计风险模型各要素的说法中，正确的有（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的D.审计风险是注册会计师审计前面临的7.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.审计工作底稿应当包括审计计划、审计程序、审计证据及审计结论等内容C.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内D.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存十年8.下列各项中，属于初步业务活动内容的有（）A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见D.编制审计计划9.下列有关审计计划的说法中，正确的有（）A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定C.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序D.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配10.下列有关审计证据充分性和适当性的说法中，正确的有（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，而适当性是对审计证据质量的衡量B.注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.注册会计师可以在两个或两个以上的会计师事务所同时执行业务。（）3.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。（）4.审计证据的相关性是指审计证据应与审计目标相关。（）5.重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。（）6.审计风险模型中的审计风险是指注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。（）7.审计工作底稿是注册会计师对其执行的审计工作所做的完整记录。（）8.初步业务活动应当在签订审计业务约定书之后开展。（）9.总体审计策略一经制定，不得修改。（）10.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师可以通过增加审计证据的数量来弥补。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述注册会计师职业道德基本原则。答案：包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。诚信要求秉持正直、诚实；独立性确保不受干扰；客观公正保持公正态度；专业胜任能力需具备知识技能；保密对信息保密；良好职业行为维护职业声誉。2.简述审计证据的特性。答案：审计证据特性包括充分性和适当性。充分性是对数量的衡量，受重大错报风险和证据质量影响。适当性包含相关性和可靠性，相关性指与审计目标相关，可靠性受来源、性质等影响，高质量证据可能减少所需数量，但质量有缺陷不能仅靠增加数量弥补。3.简述审计工作底稿的作用。答案：作用有：是审计证据的载体，记录审计过程与结果；便于会计师事务所实施质量控制复核与检查；为审计报告提供依据；有助于后续审计业务的开展；便于证明注册会计师已按准则执业，保护其合法权益。4.简述初步业务活动的目的。答案：目的有：具备执行业务所需的独立性和能力；不存在因管理层诚信问题而影响承接业务意愿的情况；与被审计单位不存在对业务约定条款的误解，确保后续审计工作能顺利、有效地开展。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在现代经济社会中的重要性体现在哪些方面？答案：审计能监督经济活动，保障国家财经法规和财务制度的执行，维护经济秩序。还能对经济活动的效益性、效率性和效果性进行评价，促进资源合理配置和管理水平提升。同时，审计提供的鉴证能增强财务信息可信度，保障投资者等利益相关者权益。2.结合实际，谈谈注册会计师如何保持独立性。答案：注册会计师要从实质上和形式上保持独立。实质独立需内心秉持公正，不受利益干扰。形式独立上，如避免与客户存在经济利益关联、亲属关系等。实际中，应严格遵守职业道德规范，拒绝客户不合理要求，定期轮换项目团队成员，确保审计不受不当影响。3.讨论审计风险的影响因素以及如何应对。答案：影响因素有重大错报风险和检查风险。重大错报风险源于被审计单位内部，如内控失效等。检查