税法机考考试试卷及答案

税法机考考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税2.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务D.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.钻石C.高档化妆品D.白酒4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.按规定缴纳的财产保险费5.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费6.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税D.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税7.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗选煤D.以已税原煤加工的洗选煤8.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车9.下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）A.商品房销售合同B.非专利技术转让合同C.专利实施许可合同D.土地使用权出让合同10.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的是（）A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量确定C.应税固体废物按照固体废物的体积确定D.应税噪声按照噪声的分贝数确定答案：1.C2.D3.B4.D5.D6.C7.C8.C9.B10.A二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用9%税率的有（）A.销售不动产B.提供建筑服务C.销售有形动产租赁服务D.销售交通运输服务3.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.金银首饰在零售环节征收消费税C.高档手表在生产环节征收消费税D.啤酒在零售环节征收消费税4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息5.下列各项中，属于关税法定减免税项目的有（）A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.在海关放行前损失的货物6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税7.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车9.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.专利权转让合同10.下列关于环境保护税税收优惠的说法中，正确的有（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税答案：1.ABCD2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（）2.增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元（按季纳税的，季度销售额不超过45万元）的，免征增值税。（）3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，以及出口关税税额。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）8.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。（）10.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述增值税视同销售行为答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资等。2.简述企业所得税不征税收入有哪些答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。3.简述关税完税价格的确定原则答案：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。出口货物以海关审定的货物售与境外的离岸价格，扣除出口关税后，作为完税价格。4.简述印花税的纳税方法答案：自行贴花办法，即纳税人自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或完税证；委托代征办法，通过税务机关委托，由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论增值税深化改革对企业的影响答案：增值税深化改革如税率下调等，能直接降低企业税负，增加企业利润。还可促进企业资金流转，增强企业活力。对企业定价策略、上下游合作等也有影响，推动企业优化业务布局，提升市场竞争力。2.谈谈消费税征税环节调整的意义答案：消费税征税环节调整，能使税收更好地发挥调节消费、引导生产的作用。例如零售环节征消费税，可更精准调控消费行为，引导理性消费。还能规范行业发展，调整税收分配，平衡中央与地方财政收入等。3.分析企业所得税优惠政策对创新型企业的作用答案：企业所得税