记账实操-充电桩公司 会计账务处理分录

会计实操文库1/20记账实操-充电桩公司会计账务处理分录一、筹建期业务（1–10）收到注册资本借：银行存款贷：实收资本支付开办费（注册、刻章、办证）借：管理费用—开办费贷：银行存款支付房租押金借：其他应收款—押金贷：银行存款预付办公室租金借：预付账款—房租贷：银行存款每月摊销房租借：管理费用—租赁费贷：预付账款—房租购买办公设备（电脑、打印机）借：固定资产—办公设备贷：银行存款购买办公家具借：固定资产—办公家具贷：银行存款支付装修费借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款每月摊销装修费借：管理费用—长期待摊费用摊销贷：长期待摊费用—装修费计提办公设备折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧二、项目前期与场站建设（11–28）支付勘察设计费借：在建工程—XX场站贷：银行存款支付监理费借：在建工程—XX场站贷：银行存款支付土建施工费借：在建工程—XX场站贷：银行存款支付电缆、管线、基础施工费借：在建工程—XX场站贷：银行存款支付配电工程、变压器增容费借：在建工程—XX场站贷：银行存款购入充电桩设备（不含税）借：工程物资—充电桩借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用充电桩安装借：在建工程—XX场站贷：工程物资—充电桩支付充电桩安装费借：在建工程—XX场站贷：银行存款支付监控、通讯、云平台接入费借：在建工程—XX场站贷：银行存款支付场地租赁费（场站）借：预付账款—场站租赁费贷：银行存款场站建设期摊销租金借：在建工程—XX场站贷：预付账款—场站租赁费支付环评、验收、备案费用借：在建工程—XX场站贷：银行存款工程完工验收借：固定资产—充电桩场站贷：在建工程—XX场站单独入账变压器/配电设备借：固定资产—供电设备贷：在建工程单独入账充电桩设备借：固定资产—充电设备贷：在建工程支付场站道路、围栏、照明配套借：固定资产—场站配套设施贷：在建工程购置备用发电机借：固定资产—发电设备贷：银行存款购置消防、安防设备借：固定资产—安防消防设备贷：银行存款三、固定资产折旧（29–38）充电桩折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧—充电设备变压器、配电设备折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧—供电设备场站建筑/配套折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧—场站设施监控、通讯设备折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧—电子设备办公设备折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备车辆折旧借：管理费用/销售费用—折旧费贷：累计折旧—运输设备消防安防设备折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧折旧汇总结转（月度）借：主营业务成本—折旧费借：管理费用—折旧费贷：累计折旧改扩建支出资本化借：在建工程贷：银行存款改扩建完成转固借：固定资产贷：在建工程四、运营采购与日常费用（39–58）购入维修配件（接触器、电缆、插头）借：原材料—维修备件借：应交税费—进项税额贷：银行存款领用维修备件借：主营业务成本—维修费贷：原材料—维修备件支付设备维修费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款支付保洁费借：主营业务成本—保洁费贷：银行存款支付安保费借：主营业务成本—安保费贷：银行存款支付场地租金（运营期）借：主营业务成本—场地租赁费贷：银行存款预付租金摊销借：主营业务成本—租赁费贷：预付账款支付水电费（场站）借：主营业务成本—水电费借：应交税费—进项税额贷：银行存款支付办公水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款支付通讯费/物联网卡费借：主营业务成本—通讯费贷：银行存款支付平台服务费、云服务费借：主营业务成本—平台服务费贷：银行存款支付运维人员工资借：主营业务成本—人工费贷：应付职工薪酬支付管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬支付销售人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬支付社保公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金贷：银行存款支付差旅费借：管理费用/销售费用—差旅费贷：银行存款支付业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款支付广告宣传、推广费借：销售费用—广告费贷：银行存款支付物业费借：管理费用—物业费贷：银行存款支付审计、咨询、律师费借：管理费用—中介服务费贷：银行存款五、充电收入与结算（59–80）车主微信/支付宝/APP实时支付充电费借：其他货币资金—微信/支付宝/平台贷：预收账款—充电费平台结算到银行存款借：银行存款贷：其他货币资金—支付平台月末确认充电收入借：预收账款—充电费贷：主营业务收入—充电服务费贷：应交税费—应交增值税（销项税额）收取停车费（兼营）借：银行存款贷：其他业务收入—停车费贷：应交税费—销项税额收取场站广告位收入借：银行存款贷：其他业务收入—广告收入贷：应交税费—销项税额收取会员费、充值优惠借：银行存款贷：预收账款—会员充值会员实际消费确认收入借：预收账款—会员充值贷：主营业务收入—充电收入给予优惠折扣（满减、优惠券）借：销售费用—优惠折扣贷：预收账款/应收账款平台收取手续费（如银联、特来电、星星等）借：财务费用—手续费贷：银行存款/其他货币资金银行手续费、短信费借：财务费用—手续费贷：银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入应收未收充电费（后付、企业客户）借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—充电收入贷：应交税费—销项税额收回应收账款借：银行存款贷：应收账款计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备核销坏账借：坏账准备贷：应收账款已核销坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款充电收入价税分离（小规模）借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税一般纳税人电费进项抵扣借：主营业务成本—电费借：应交税费—进项税额贷：应付账款—供电公司支付电网电费借：应付账款—供电公司贷：银行存款代收电费、转供电收入借：银行存款贷：其他业务收入—转供电收入贷：应交税费—销项税额充电服务收入（不含电费）贷：主营业务收入—充电服务费月度收入汇总结转借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润六、政府补贴与奖励（81–95）收到建设补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—建设补贴按折旧进度摊销补贴借：递延收益贷：其他收益—政府补助收到运营补贴、度电补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—运营补贴收到科技补贴、示范项目补贴借：银行存款贷：其他收益—专项补贴收到税收返还、稳岗返还借：银行存款贷：其他收益—税费返还收到地方奖励、招商引资奖励借：银行存款贷：其他收益—奖励收入补贴需专款专用，设立专户借：银行存款—专户贷：递延收益/其他收益补贴用于购置设备借：固定资产贷：银行存款补贴用于费用支出借：管理费用/主营业务成本贷：银行存款跨年补贴分期确认借：递延收益贷：其他收益补贴结余留归企业借：递延收益贷：其他收益政府补助免税相关分录（按备案）只做收款与收益，不计提增值税补贴相关税费（如不免）贷：应交税费—增值税补贴收入月末结转借：其他收益贷：本年利润补贴资料归档（不作为分录）七、税费业务（96–110）计提本月增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加缴纳附加税费借：应交税费—城建税/教育费附加贷：银行存款计提印花税（购销、建安、租赁合同）借：税金及附加—印花税贷：应交税费—印花税缴纳印花税借：应交税费—印花税贷：银行存款计提房产税（自有场站）借：税金及附加—房产税贷：应交税费—房产税缴纳房产税借：应交税费—房产税贷：银行存款计提土地使用税借：税金及附加—土地使用税贷：应交税费—土地使用税缴纳土地使用税借：应交税费—土地使用税贷：银行存款计提企业所得税（季度）借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款增值税减免（小规模/小微企业）借：应交税费—应交增值税贷：其他收益—税费减免留抵退税到账借：银行存款贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）税金及附加月末结转借：本年利润贷：税金及附加八、投融资、借款、往来（111–118）取得银行借款借：银行存款贷：短期借款/长期借款计提借款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息支付利息借：应付利息贷：银行存款归还借款本金借：短期借款/长期借款贷：银行存款向股东借款借：银行存款贷：其他应付款—股东归还股东借款借：其他应付款—股东贷：银行存款对外投资（其他项目公司）借：长期股权投资贷：银行存款收到投资收益借：银行存款贷：投资收益九、资产处置、报废、盘点（119–128）充电桩报废/拆除借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款收到残值收入借：银行存款贷：固定资产清理结转清理净损失借：营业外支出/资产处置损益贷：固定资产清理结转清理净收益借：固定资产清