年度预算管理制度

年度预算管理制度第一章总则第一条为规范单位年度预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益，保障单位各项工作有序开展，依据《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《中央企业财务预算管理暂行办法》等相关规定，结合本单位实际，制定本制度。第二条本制度适用于本单位（含所属独立核算分支机构、部门）所有年度预算的编制、上报、审批、执行、调整、监督、考核等相关活动。第三条年度预算管理基本原则：依法合规原则：严格遵循国家财经法律法规、财务规章制度及上级主管部门、财政部门预算管理要求，规范预算编制与执行流程。量入为出原则：结合单位年度工作计划、收支预测及资产状况，合理编制预算，做到收支平衡、统筹兼顾、保障重点、注重效益，杜绝赤字预算。全面统筹原则：预算编制覆盖单位所有收入、支出及各项经济活动，实现全员参与、全程管控、全面覆盖，确保预算的完整性和系统性。动态管控原则：加强预算执行过程中的监控与分析，及时发现并解决预算执行偏差，根据实际情况依法依规调整预算，确保预算贴合实际需求。绩效导向原则：全面实施预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行、监督全过程，强化绩效结果应用，提高资金使用效益。第四条年度预算管理主要任务：科学、合理编制年度预算，明确预算目标及分解方案；严格执行批准的预算，规范预算资金拨付、使用流程；加强预算执行监控，及时分析预算执行差异，提出整改措施；依法依规办理预算调整，确保预算调整合规有序；完善预算监督机制，强化预算执行考核，落实责任追究；完整、准确编制年度决算，做好预算与决算的衔接分析。第二章预算管理组织与职责第五条单位成立预算管理领导小组（或预算委员会），由单位主要负责人任组长，分管财务工作领导任副组长，各部门负责人为成员，统筹推进年度预算管理工作。预算管理领导小组主要职责：拟订单位预算管理基本原则、目标及编制要求；审议单位年度预算草案、预算调整方案及决算报告；协调解决预算编制、执行、监督过程中的重大问题；审定预算执行考核办法及考核结果，落实奖惩措施；督促各部门严格执行预算，确保预算目标落地。第六条财务部门是预算管理的具体执行机构，在预算管理领导小组领导下开展工作，主要职责：负责预算管理相关制度的修订、完善及宣传培训；组织各部门开展预算编制工作，审核、汇总各部门预算草案，编制单位总体年度预算草案；负责预算的上报、审批对接工作，及时传达上级预算审批意见；组织预算执行，规范资金拨付、核算流程，监控预算执行进度；负责预算调整的审核、汇总及上报工作，跟踪调整预算的执行情况；定期编制预算执行分析报告，向预算管理领导小组汇报预算执行情况；负责年度决算编制、审核及上报工作，做好预算与决算的对比分析；配合开展预算监督、考核工作，整理归档预算管理相关资料。第七条各部门作为预算执行单位，主要职责：根据本部门年度工作计划，编制本部门年度预算草案，明确预算支出明细及测算依据；严格执行本部门预算，按照预算规定使用资金，杜绝超预算、无预算支出；定期分析本部门预算执行情况，及时向财务部门反馈预算执行中的问题；配合财务部门开展预算调整、监督、考核及决算编制工作；负责本部门预算相关资料的整理、归档。第三章预算编制第八条预算编制周期：每年9月底前启动下一年度预算编制工作，12月底前完成预算草案编制及上报，次年按上级审批意见执行。第九条预算编制内容：年度预算包括收入预算和支出预算两部分，全面覆盖单位各项经济活动。收入预算：根据预算年度收入增减因素、以前年度收入执行情况及结转结余情况，合理测算各项收入，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、其他收入等，确保收入预算真实、合理、完整，所有收入全部纳入预算统一核算、统一管理。支出预算：结合单位年度工作计划、资产配置标准及存量资产情况，按支出性质分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费、公用经费，严格按照国家及上级相关标准编制；项目支出预算围绕单位重点工作、发展目标编制，明确项目内容、实施周期、预算金额及绩效目标，实行项目库管理。第十条预算编制方法：根据不同预算项目特点，合理选择固定预算、弹性预算、零基预算等方法编制，注重预算指标相互衔接，加强与行业先进水平对标，严格控制非主业投资、高风险业务投资及不合理支出。第十一条预算编制流程：部署启动：预算管理领导小组下达下一年度预算编制通知，明确编制原则、目标、内容及时间节点；部门编制：各部门结合年度工作计划，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后上报财务部门；审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核、梳理、汇总，结合单位整体收支情况，编制单位年度预算草案；审议上报：预算草案经预算管理领导小组审议通过后，按规定程序上报上级主管部门及财政部门审核审批。第四章预算执行第十二条预算一经上级主管部门及财政部门审批通过，即具有刚性约束，各部门必须严格执行，不得擅自调整、变更预算内容，不得超预算、无预算支出。第十三条资金拨付管理：财务部门根据审批通过的预算及工作进度，严格按照资金拨付流程办理付款手续，做到专款专用、账实相符。对于大额资金支出，需经预算管理领导小组审议通过后，方可办理拨付。第十四条预算执行监控：财务部门每月对预算执行情况进行统计、分析，编制预算执行进度报表，重点监控资金使用合规性、预算执行进度，及时发现并预警预算执行偏差；各部门每月对照本部门预算，自查预算执行情况，及时解决执行中存在的问题，于每月月底前向财务部门上报本部门预算执行情况；预算管理领导小组每季度召开预算执行分析会，听取预算执行情况汇报，研究解决预算执行中的重大问题，部署下一步预算执行工作。第十五条预算执行过程中，因政策调整、工作任务变更、突发情况等导致预算无法正常执行的，各部门需及时向财务部门提出预算调整申请，说明调整理由、调整金额及调整后的预算方案。第五章预算调整第十六条预算调整应当遵循“必要性、合理性、合规性”原则，严格按照规定程序办理，严禁未经审批擅自调整预算。第十七条预算调整范围：国家宏观政策、法律法规发生重大调整，导致预算收支发生重大变化的；单位年度工作计划、工作任务发生重大变更，确需调整预算的；突发重大事件、紧急任务，需追加预算的；其他经上级主管部门、财政部门认可的合理情形。第十八条预算调整流程：申请：各部门向财务部门提交书面预算调整申请，说明调整原因、调整内容、调整金额及相关证明材料；审核：财务部门对调整申请进行审核，结合预算执行情况，提出审核意见，汇总后上报预算管理领导小组；审议：预算管理领导小组对预算调整申请及审核意见进行审议，形成审议意见；上报：经审议通过的预算调整方案，按规定程序上报上级主管部门及财政部门审批；执行：预算调整方案经审批通过后，由财务部门调整预算台账，通知各部门严格按照调整后的预算执行。第十九条预算调整原则上每年不得超过一次，确因特殊情况需多次调整的，需按规定程序重新上报审批。第六章决算与绩效评价第二十条年度终了后，财务部门按照国家及上级相关规定，组织编制年度决算草案。决算草案应当真实、准确、完整，全面反映年度预算执行结果、财务状况及运行情况。第二十一条决算编制流程：各部门整理本部门年度预算执行相关资料，上报财务部门；财务部门汇总各部门资料，核对预算执行数据，编制单位年度决算草案，经预算管理领导小组审议通过后，按规定程序上报上级主管部门及财政部门审批。第二十二条财务部门应当加强决算审核和分析，对比预算与决算差异，分析差异原因，提出改进措施，形成决算分析报告，上报预算管理领导小组。第二十三条全面实施预算绩效管理，将绩效评价贯穿预算编制、执行、决算全过程。各部门按要求设定预算绩效目标，财务部门牵头组织开展绩效评价工作，对预算执行效果、资金使用效益进行评估。第二十四条绩效评价结果作为下一年度预算编制、预算调整、资金分配及部门考核的重要依据。对绩效评价优秀的部门，予以表彰奖励；对绩效评价不合格的部门，责令限期整改，整改不到位的，相应核减下一年度预算额度。第七章监督与考核第二十五条预算监督实行内部监督与外部监督相结合，全程覆盖预算编制、执行、调整、决算等各个环节。内部监督：预算管理领导小组定期对预算管理工作进行监督检查；财务部门对各部门预算执行情况进行日常监督，及时发现并纠正预算执行中的违规行为；各部门加强自我监督，规范预算资金使用。外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门的监督检查，如实提供预算管理相关资料，配合开展监督工作。第二十六条建立预算执行考核机制，预算管理领导小组根据各部门预算执行进度、资金使用合规性、绩效评价结果等，制定考核指标及评分标准，每年对各部门预算执行情况进行考核。第二十七条考核结果与部门绩效、个人评优评先、奖惩挂钩。对预算执行到位、绩效优秀的部门及个人，予以表彰奖励；对未按规定执行预算、存在超预算支出、违规使用资金等行为的部门及个人，责令限期整改，情节严重的，追究相关人员责任。第二十八条严禁下列预算违规行为：未经审批擅自编制、调整预算的；超预算、无预算支出，或擅自改变预算资金用途的；虚报、冒领、